# פטור סעיף 9א מול סעיף 9(5) > מאת אילנית גנימה, יועצת מס מוסמכת בכירה רישיון 45633 > פורסם: 2026-04-29 · עודכן: 2026-04-29 > מקור: https://prisha-misuy.co.il/hashvaa-saif-9a-saif-95/ --- סעיף 9א בפקודת מס הכנסה מעניק פטור ממס על קצבת פרישה מזכה, עד 57.5 אחוזים מהתקרה ב-2026. סעיף 9(5) מעניק פטור על קצבת שאירים ועל קצבת נכות, בכפוף לתנאים נפרדים. ההבחנה חיונית כי שני הסעיפים אינם מצטברים אוטומטית, וכל אחד דורש דיווח שונה והגשה ל[קיבוע זכויות](https://prisha-misuy.co.il/kibua-zchuyot/). ![חיסכון פנסיוני מוגן — איור](https://prisha-misuy.co.il/wp-content/themes/misuy-prisha/images/illustrations/gavel-court.svg) ## סעיף 9א, פנסיוני, מה זה סעיף 9א לפקודת מס הכנסה מעניק פטור ממס על קצבת פרישה מזכה. בשנת 2026 שיעור הפטור עומד על 57.5 אחוזים מהתקרה החודשית של 9,430 שקלים, כלומר עד כ-5,422 שקלים פטורים בחודש. הפטור ניתן רק לאחר ביצוע [קיבוע זכויות](https://prisha-misuy.co.il/kibua-zchuyot/), ועליו מתבצע חישוב נוסחת השילוב המתחשבת במשיכות פיצויים פטורים בעבר. הפטור חל על קצבת פרישה ממקור פנסיוני, פנסיה תקציבית או צוברת, לא על קצבת שאירים או נכות. זהו הסעיף הרלוונטי לפנסיונרים שעבדו, פרשו ומקבלים את הפנסיה שצברו. הפטור עוגן בתיקון 190 לפקודה והותאם בהדרגה עד 67 אחוזים בשנת 2030. ## סעיף 9(5), שאירים, מה זה סעיף 9(5) לפקודת מס הכנסה עוסק בפטור על קצבאות מסוג מיוחד, ובהם קצבת שאירים, קצבת נכות מעבודה, גמלאות נפגעי עבודה וקצבאות פיצוי לפי חוק הביטוח הלאומי. תקרת הפטור לשנת 2026 עומדת על כ-9,430 שקלים בחודש לקצבת שאירים בפטור מלא, בלי קשר לתקרת 9א. סעיף 9(5) חל בלי תלות בקיבוע זכויות, אך נדרש שהקצבה תוגדר ככזו על ידי הקרן או חברת הביטוח, ועל ידי דיווח בתלוש לפקיד השומה. הסעיף חיוני לאלמנים, אלמנות, יתומים ונכים, שמקבלים קצבה במקום העובד. הפטור חל גם אם בן הזוג שנפטר לא הספיק לבצע קיבוע, וזו הקלה משמעותית למשפחות. ## טבלה משווה, סעיף 9א מול סעיף 9(5) | היבטסעיף 9א, פנסיוניסעיף 9(5), שאירים | סוג קצבה | קצבת פרישה מזכה | קצבת שאירים או נכות | | שיעור פטור 2026 | 57.5 אחוזים מהתקרה | פטור עד תקרת קצבה מזכה | | קיבוע זכויות | חובה | לא נדרש | | נוסחת שילוב | מופעלת | לא מופעלת | | טופס | 161ד וקיבוע | אישור הקרן בתלוש | | זכאים | פורש שעבד | אלמן, יתום, נכה | | אפשרות היוון | כן | בדרך כלל לא ![החזר מס בתהליך — איור](https://prisha-misuy.co.il/wp-content/themes/misuy-prisha/images/illustrations/document-check.svg) ## מתי סעיף 9א רלוונטי - אתם פנסיונרים שעבדו במשק שנים ופרשו לפנסיה - הקצבה משולמת מקרן פנסיה, ביטוח מנהלים או פנסיה תקציבית - ביצעתם או מתכננים לבצע [קיבוע זכויות](https://prisha-misuy.co.il/kibua-zchuyot/) - אתם מעוניינים בהיוון פטור לפי [תיקון 190](https://prisha-misuy.co.il/kibua-zchuyot/tikun-190/) ## מתי סעיף 9(5) רלוונטי - אתם מקבלים קצבת שאירים לאחר פטירת בן או בת זוג - אתם מקבלים קצבת נכות מעבודה או נכות מקרן פנסיה - קיבלתם קצבה מהביטוח הלאומי בעקבות אירוע פיצוי - הקצבה אינה קצבת פרישה רגילה אלא קצבת זכאות מיוחדת ## טעויות נפוצות - בלבול בין הסעיפים, וניכוי מס מקצבת שאירים שאמורה להיות פטורה - אלמנים שלא מודעים לפטור 9(5) ומשלמים מס מיותר במשך שנים - אי הגשת [טופס 161ד](https://prisha-misuy.co.il/form-161d/) בעת מעבר ממשכורת לקצבה - חישוב פטור 9א בלי נוסחת שילוב, וקבלת חיוב לאחור - פספוס [החזרי מס](https://prisha-misuy.co.il/hahzarei-mas/) רטרואקטיביים על שש שנים ## דוגמה מספרית, להמחשה בלבד אלמנה בת 65 מקבלת קצבת שאירים של 8,500 שקלים מקרן פנסיה. לפי סעיף 9(5), הקצבה פטורה ממס במלואה עד תקרת הקצבה המזכה. אם הקרן ניכתה מס בטעות, ניתן לתבוע [החזר מס](https://prisha-misuy.co.il/hahzarei-mas/) רטרואקטיבי לשש שנים. אצל פנסיונר שמקבל 12,000 שקלים קצבת פרישה לפי סעיף 9א, רק כ-5,422 שקלים פטורים והשאר חייב במס שולי, בכפוף לקיבוע זכויות. ![הישג והכרה — איור](https://prisha-misuy.co.il/wp-content/themes/misuy-prisha/images/illustrations/shield-money.svg) ## שאלות נפוצות האם אפשר לקבל שני הפטורים יחד? כן, מי שמקבל קצבת פרישה לפי 9א וגם קצבת שאירים לפי 9(5) זכאי לשני הפטורים, כל אחד על מקורו. האם נדרש קיבוע לסעיף 9(5)? לא, סעיף 9(5) אינו דורש קיבוע. הפטור חל בעצם הגדרת הקצבה כקצבת שאירים או נכות. מה אם הקרן ניכתה מס מקצבת שאירים? ניתן לתבוע [החזר מס](https://prisha-misuy.co.il/hahzarei-mas/) רטרואקטיבי לשש שנים, ולעדכן את ניכוי המס לעתיד. מה שיעור הפטור ב-9א בשנת 2030? 67 אחוזים מהתקרה לפי תיקון 190, עליה הדרגתית מ-52 אחוזים ב-2026, ראו [שאלות נוספות](https://prisha-misuy.co.il/sheelot-nefotsot/). האם יש פטור על קצבת נכות? כן, קצבת נכות מעבודה ונכות מקרן פנסיה זכאית לפטור לפי סעיף 9(5), ראו [טפסים](https://prisha-misuy.co.il/tfasim/). ## צריכים בדיקה אישית? לבדיקה אישית קישורים שימושיים, [היוון מול קצבה](https://prisha-misuy.co.il/hashvaa-hivun-kitzba-hodshit/), [משיכת פיצויים מול שמירת פטור](https://prisha-misuy.co.il/hashvaa-meshichat-pitzuim-shmirat-ptor/), [טופס 161](https://prisha-misuy.co.il/tofes-161-prisha/). **מקורות:** [המקורות הרשמיים](https://prisha-misuy.co.il/official-sources/) ![בדיקת מסמכים — איור](https://prisha-misuy.co.il/wp-content/themes/misuy-prisha/images/illustrations/achievement.svg) --- ## פרטי קשר - אילנית גנימה — יועצת מס מוסמכת בכירה, רישיון 45633 - טלפון: 052-827-1191 - WhatsApp: https://wa.me/972528271191 - דוא"ל: ilanitganima@gmail.com - אתר: https://prisha-misuy.co.il/ *שיחת ייעוץ ראשונה — חינם.*