# תיקון 190 לפקודת מס הכנסה > מאת אילנית גנימה, יועצת מס מוסמכת בכירה רישיון 45633 > פורסם: 2026-04-25 · עודכן: 2026-04-25 > מקור: https://prisha-misuy.co.il/kibua-zchuyot/tikun-190/ --- 15% מס נומינלי במקום 25% ריאלי קצבה מוכרת פטורה ממס 100% פטור מלא ליורשים לפני גיל 75 רישיון 45633 20 שנות התמחות שילוב מלא עם קיבוע זכויות מגיל 60 ומעלה 15% מס נומינלי במקום 25% ריאלי קצבה מוכרת פטורה ממס 100% פטור מלא ליורשים לפני גיל 75 רישיון 45633 20 שנות התמחות שילוב מלא עם קיבוע זכויות מגיל 60 ומעלה תיקון 💼 לפני שתפקידו שקל אחד לקופת גמל, תקראו את זה # תיקון 190. שלוש הטבות מס שאין בשום אפיק אחר. משיכה הונית במס מופחת של 15% נומינלי מגיל 60, המרה לקצבה מוכרת פטורה ממס לחלוטין, והעברה ליורשים בפטור מלא לפני גיל 75. כלי תכנון מס יעיל במיוחד לפנסיונרים בני 60+. חיסכון מצטבר בין 50K למיליון ש"ח ומעלה לאורך שנות החיסכון. אבל בתקופות אינפלציה גבוהה החישוב משתנה. אני אילנית גנימה, יועצת מס מורשת בכירה רישיון 45633, מתכננת את [השילוב המלא עם קיבוע זכויות פנסיה](/kibua-zchuyot/) כדי למצות את ההטבות בלי לפגוע בסל הפטור. [לבדיקה אם תיקון 190 משתלם לכם](#contact) [WhatsApp 052-827-1191](https://wa.me/972528271191) שיחה של 30 דקות, חינם ↘ ✓ רישיון 45633 ✓ 20 שנות התמחות ✓ שירות ארצי ![אילנית גנימה, יועצת מס פנסיוני, רישיון לשכת יועצי המס 45633](https://prisha-misuy.co.il/wp-content/themes/misuy-prisha/images/ilanit-ganima.jpg) רישיון 45633 לשכת יועצי המס 15% במקום 25% מגיל 60 פטור 100% ליורשים בקצרה · התשובה הישירה מהו תיקון 190 לפקודת מס הכנסה, ולמי הוא משתלם? תיקון 190 הוא רפורמה משנת 2012 שפתחה מסלול חיסכון בקופת גמל לקצבה לפנסיונרים מגיל 60. הוא מעניק שלוש הטבות מס בלעדיות: **משיכה חד-פעמית במס 15% נומינלי** בלבד (במקום 25% ריאלי בתיק רגיל), **המרה לקצבה מוכרת פטורה ממס לחלוטין** לכל החיים, ו**העברה ליורשים בפטור מלא** במקרה של פטירה לפני גיל 75. החיסכון המצטבר נע בין עשרות אלפי שקלים למיליון שקל ומעלה, תלוי בהיקף ההפקדה, בתשואה, ובאינפלציה. (מקור: [חוזר מס הכנסה 2/2013](https://www.gov.il/he/departments/policies/income-tax-professional-inst-02-2013), סעיף 9א לפקודת מס הכנסה.) שלוש דרכי שימוש ## שלושה שימושים מרכזיים בתיקון 190 I ### משיכה הונית במס מופחת הפקדה לקופת גמל בתיקון 190 ומשיכה חד-פעמית מגיל 60. המס הוא 15% על הרווח הנומינלי בלבד, ללא ניכוי אינפלציה. בתקופות אינפלציה נמוכה, חיסכון משמעותי לעומת 25% ריאלי בתיק רגיל. II ### המרה לקצבה מוכרת פטורה במקום למשוך את הצבירה כסכום חד-פעמי, ממירים אותה לקצבה חודשית לכל החיים. הקצבה הזו, על כל מרכיביה, פטורה ממס לחלוטין. בלי תקרה, בלי מקדם ניצול, בלי חישוב מורכב. III ### העברה פטורה ליורשים המוטבים מקבלים את הכספים ישירות, מחוץ להליכי הירושה. פטירה לפני גיל 75, הכספים עוברים בפטור מלא, גם הקרן וגם הרווחים. בתיק השקעות רגיל אין פטור כזה. ארבעת המספרים הקריטיים ## המספרים של תיקון 190 שמכריעיםאם זה משתלם. נכון ל-2026 0% מס נומינלי על הרווח, במקום 25% ריאלי 0+ גיל מינימלי למשיכה הונית מועדפת 0 ש״ח קצבה מזערית חודשית נדרשת 0 גיל מקס׳ לפטור מלא ליורשים הרקע החקיקתי ## למה תיקון 190 בכלל קיים לפני 2012, פנסיונרים שצברו סכומי כסף משמעותיים מעבר לפנסיה החודשית, מירושה, ממכירת נכס, מחיסכון אישי או מפרישה מוקדמת, נתקלו בחומה כפולה. הכסף או נעל את עצמו במכשיר פנסיוני נוקשה, או נחשף למיסוי מלא של עד 47% במקרים של משיכה שלא לפי הכללים. תיקון 190 נחקק בנובמבר 2012 כדי לפתוח לפנסיונרים מסלול ייעודי, מסלול שמכיר בכך שמדובר ב**"כסף פנוי"** שכבר חויב במס בעבר, ולכן ראוי לקבל יחס מועדף. המסלול מעוגן ב**סעיף 9א לפקודת מס הכנסה**, הוסדר בהוראות ביצוע על ידי רשות המסים ([חוזר מס הכנסה 2/2013](https://www.gov.il/he/departments/policies/income-tax-professional-inst-02-2013)), ומפוקח על ידי **רשות שוק ההון, ביטוח וחיסכון** במשרד האוצר. הוא איננו "טריק" או "פרצה", זהו מסלול חוקי לחלוטין, מתועד היטב, שיוצר חלוקה ברורה בין שני סוגי קצבה: *קצבה מזכה* שמקבלת את הפטור הקלאסי לפי [קיבוע זכויות](/kibua-zchuyot/), ו-*קצבה מוכרת*, הקצבה החדשה שתיקון 190 יצר, שפטורה ממס במלואה. מה שהופך את תיקון 190 לכלי חזק במיוחד הוא **השילוב עם קיבוע זכויות פנסיה**. שני המסלולים לא מתחרים זה בזה, הם מתפקדים יחד. הפטור על הקצבה המזכה נמדד לפי תקרה אחת (5,422.25 ש"ח לחודש בשנת 2026), והקצבה המוכרת מתווספת מעליה, פטורה לחלוטין, מבלי לגרוע מהסל הקיים. תחומי ההתמחות בתיקון 190 ## 6 נושאים קריטיים בתכנון תיקון 190 כל אחד מהם הוא תחום נפרד עם דקויות שגוזרות עשרות עד מאות אלפי שקלים לאורך שנות החיסכון. לחצו לפרטים. 01 ### משיכה הונית ב-15% נומינלי תכנון תזמון המשיכה החד-פעמית בהתחשב באינפלציה, בתשואה ובמדרגות המס. השוואה מול 25% ריאלי בתיק רגיל. 02 ### המרה לקצבה מוכרת פטורה השימוש שמומחי המס מכנים "החזק מכל הטבות המס בפרישה". קצבה חודשית פטורה מלאה ממס לכל החיים, ללא תקרה. 03 ### שילוב עם קיבוע זכויות שני המסלולים פועלים יחד מבלי לגרוע זה מזה. הקצבה המוכרת מתווספת מעל סל הפטור הקלאסי של 57.5%. 04 ### קביעת מוטבים והעברה פטורה תכנון העברה פטורה ליורשים. פטירה לפני גיל 75: פטור מלא על קרן ורווחים. ירידה מ-100% פטור ל-15% רק מגיל 75 ומעלה. 05 ### בחירת קופה ומסלול השקעה השוואת דמי ניהול, תשואות היסטוריות, ומסלול תואם גיל. דמי ניהול של 1.1% על מיליון שקל הם 11K לשנה. 06 ### אימות "כסף שלא הוכר" הצהרה רשמית שהכספים בקופת תיקון 190 לא קיבלו הטבת מס בהפקדה. מקור הכסף: ירושה, מכירת נכס, חיסכון אישי או פיצויים. תנאי הזכאות הפורמליים ## מי זכאי להפעיל את תיקון 190 למשיכה הונית מועדפת — שלושה תנאים מצטברים. להמרה לקצבה מוכרת — מספיק תנאי אחד. לפי [חוזר מס הכנסה 2/2013](https://www.gov.il/he/departments/policies/income-tax-professional-inst-02-2013). תנאי 1 #### גיל 60 ומעלה במועד המשיכה ניתן להפקיד בכל גיל, גם בגיל 45 או 50, אך משיכה הונית בפטור החלקי או המרה לקצבה מוכרת אפשרית רק מגיל 60 ואילך. תנאי 2 #### קצבה מזערית של 5,306 ש"ח חובה להוכיח קצבה חודשית מינימלית של **5,306 ש"ח** (2026) דרך שלושה תלושי קצבה לפחות, מקרן פנסיה / ביטוח מנהלים / פנסיה תקציבית. קצבת ביטוח לאומי *אינה* נספרת. תנאי 3 #### הצהרה על "כסף שלא הוכר" הכספים בקופת תיקון 190 חייבים להיות "תשלומים שלא קיבלו הטבת מס בהפקדה", כלומר כסף פנוי, לא חלק מהפקדה פנסיונית מוכרת. חלופה #### למסלול הקצבה המוכרת אם בוחרים בהמרה לקצבה חודשית פטורה ממס במקום משיכה הונית, נדרש רק **גיל 60**. אין צורך להוכיח קצבה מזערית, ואין צורך בשלושה תלושים. למי תיקון 190 מיועד ## חמישה פרופילים שצריכים לבדוק תיקון 190 אם אתם באחד מחמשת המצבים האלה, ההחלטה היא פיננסית שאסור לדחות. החיסכון המצטבר על פני שנות החיסכון נע בין עשרות אלפי שקלים למיליון שקל ומעלה. - 1 **פנסיונרים מגיל 60 עם כסף פנוי משמעותי** ירושה, מכירת נכס, חיסכון אישי או פרישה מוקדמת. תיקון 190 הוא המסלול האופטימלי לכסף שלא היה אמור להיכנס לפנסיה הרגילה. - 2 **פורשי צה״ל, משטרה ושב״ס עם פנסיה תקציבית** הקצבה שלהם לרוב עוברת בקלות את רף הקצבה המזערית של 5,306 ש"ח, ותיקון 190 מאפשר לבנות שכבת הכנסה נוספת פטורה ממס. - 3 **מתכננים הורשה לילדים** פטור מלא ליורשים לפני גיל 75 על קרן + רווחים. בתיק השקעות רגיל היורשים חייבים 25% ריאלי. בקופת תיקון 190 - אפס מס. - 4 **חוסכים עם אופק השקעה ארוך מ-5 שנים** ככל שהאופק ארוך יותר, היתרון של 15% נומינלי מצטבר. בתקופות אינפלציה נמוכה, התשואה אחרי מס בתיקון 190 גבוהה משמעותית מתיק רגיל. - 5 **פנסיונרים שכבר ביצעו [קיבוע זכויות פנסיה](/kibua-zchuyot/)** ורוצים לבנות שכבת קצבה מוכרת מעל סל הפטור הקלאסי. שני המסלולים פועלים יחד בלי לגרוע זה מזה. מה אתם צריכים כדי להתחיל ## ארבעה דברים בלבד, שאר העבודה שלי פשוט, מהיר, ברור 1 #### שיחת היכרות 30 דקות אני שואלת על מקור הכסף, גיל, מצב פנסיוני קיים, ואופק השקעה. בלי עלות, בלי התחייבות. 2 #### אישורי קצבה ותלושים 3 תלושי קצבה לפחות מקרן פנסיה / ביטוח מנהלים / פנסיה תקציבית, להוכחת קצבה מזערית של 5,306 ש"ח. 3 #### הצהרה על מקור הכסף חתימה על הצהרה שהכספים "לא קיבלו הטבת מס בהפקדה". כסף פנוי, לא חלק מהפקדה פנסיונית מוכרת. 4 #### בחירת מוטבים בקופה קביעה רשמית של מוטבים בקופה, ההליך אורך 5 דקות. בלי זה הכספים נכנסים לעיזבון, עם זה - עוברים פטורים ליורשים. 5 #### תכנון מועד ואופן המשיכה בחירה בין משיכה הונית ב-15% נומינלי לבין המרה לקצבה מוכרת פטורה. ההחלטה נעשית בסמוך למועד המשיכה לפי הנתונים המעודכנים על אינפלציה ותשואה. נתונים ומחשבונים ## הנתונים והכלים לחישוב מדויק פרמטרי תיקון 190 לשנת 2026, השוואה לאפיקי השקעה אחרים, ומחשבונים אינטראקטיביים שיתנו לכם תמונה ברורה לפני שיחת ההיכרות. ### פרמטרי תיקון 190 לשנת 2026 תקרות, שיעורי מס וגילים, תיקון 190 לשנת 2026 | פרמטרערך לשנת 2026 | גיל מינימלי למשיכה הונית | 60 שנים | | קצבה מזערית נדרשת לחודש | 5,306 ש"ח | | שיעור מס על משיכה הונית | 15% על הרווח הנומינלי | | שיעור מס בתיק השקעות רגיל | 25% על הרווח הריאלי | | קצבה מוכרת, מס במשיכה כקצבה | פטור מלא 0% | | פטור ליורשים, לפני גיל 75 | פטור מלא 0% | | מס ליורשים, מגיל 75 ומעלה | 15% על הרווח | | שכר ממוצע במשק (סעיף 1, ינואר 2026) | 13,566 ש"ח | | מקדם היוון סטטוטורי | 180 חודשים | | תקופת החזר רטרואקטיבי מקסימלית | עד 6 שנים מקור: [רשות המסים, הנחיות לסעיף 9א, 2026](https://www.gov.il/he/pages/procedures-270125) · [חוזר מס הכנסה 2/2013](https://www.gov.il/he/departments/policies/income-tax-professional-inst-02-2013) ### תיקון 190 מול קופת גמל להשקעה ותיק השקעות רגיל לכל אפיק יתרונות וחסרונות. הטבלה למטה מתמקדת בפרמטרים שמשפיעים על פנסיונרים בני 60+. השוואת אפיקי חיסכון לפנסיונרים בני 60+ | פרמטרתיקון 190קופ"ג להשקעהתיק רגיל | גיל למשיכה מועדפת | **60+** | 60+ | אין מגבלה | | מס על משיכה הונית | **15% נומינלי** | 25% ריאלי | 25% ריאלי | | המרה לקצבה פטורה ממס | **כן (קצבה מוכרת)** | לא אפשרי | לא אפשרי | | פטור ליורשים לפני גיל 75 | **פטור מלא** | חלקי | אין פטור | | דרישת קצבה מזערית | 5,306 ש"ח (להוני בלבד) | אין דרישה | אין דרישה | | נזילות לפני גיל 60 | נמוכה, קנס משמעותי | גבוהה | גבוהה | | השפעה על קיבוע זכויות | **לא משפיע על סל הפטור** | לא רלוונטי | לא רלוונטי **תרחיש מדגים.** פנסיונר בן 64 שירש 500,000 ש"ח. הפקדה לתיקון 190 ומשיכה אחרי 8 שנים בקרן של 750,000 ש"ח: 37,500 ש"ח מס (15% × 250,000 רווח נומינלי). בתיק רגיל באותם תנאים ובאינפלציה ממוצעת: 50K-55K ש"ח מס. **חיסכון של ~15K-17K ש"ח** ולכן צריך לבחון בכל מקרה לגופו. מקור: עיבוד עצמי מבוסס על שיעורי המס בסעיף 9א לפקודת מס הכנסה ובחוזר מס הכנסה 2/2013. ### מחשבון תיקון 190, האם זה משתלם לכם השוואה בין מיסוי **נומינלי 15%** (תיקון 190) למיסוי **ריאלי 25%** (תיק השקעות רגיל), בהינתן ההנחות שלכם על תשואה, אינפלציה ואופק זמן. החישוב הוא ריבית-דריבית שנתית. סכום השקעה ראשוני (₪) תשואה שנתית צפויה (%) אינפלציה שנתית צפויה (%) משך זמן ההשקעה (שנים) השוו מס נומינלי מול ריאלי ניקוי **הערה.** מחשבון הדגמה לצורכי השוואה. מיסוי ריאלי = 25% × max(צבירה נומינלית − קרן מוצמדת לאינפלציה, 0). מיסוי נומינלי = 15% × max(צבירה נומינלית − קרן, 0). התוצאה אינה ייעוץ מס/פנסיוני. **כלל אצבע מהשטח.** כשהאינפלציה השנתית מתקרבת לכשליש מהתשואה השנתית, היתרון של תיקון 190 (15% נומינלי) מתחיל להישחק לעומת מסלול 25% ריאלי. בתשואה של 6% ואינפלציה של 2%, תיקון 190 עדיין משתלם. בתשואה של 6% ואינפלציה של 3% ומעלה, צריך לבדוק. ### מחשבון גיל פרישה לנשים על פי חוק גיל פרישה התשס״ד-2004, בתיקון משנת 2022, גיל הפרישה לנשים עולה בהדרגה מ-62 ל-65 לפי שנת הלידה. שנת לידה בחרי שנה חודש לידה בחרי חודש ינוארפברוארמרץ אפרילמאייוני יוליאוגוסטספטמבר אוקטוברנובמברדצמבר חשבי את גיל הפרישה שלי ניקוי הנתונים מבוססים על חוק גיל פרישה התשס״ד-2004 ותיקון 2022. המחשבון מדויק לרוב הנשים בישראל. למקרים מיוחדים מומלץ להתייעץ אישית. ### מחשבון מס על משכורת וקצבה חשבו את ההכנסה נטו ואת מס ההכנסה לתשלום על משכורת וקצבה, בהתחשב בפטור על הקצבה במסגרת קיבוע זכויות, בנקודות זיכוי ובהטבת מס בגין ישוב מוטב. רוב הפורשים מגישים את טופס 161ד עם חישוב שגוי ומפסידים **עשרות אלפי שקלים לאורך שנות הפרישה** בלי לדעת. המחשבון נבנה כדי שתוכלו לראות במדויק את המצב שלכם ב-2026, לפני שאתם חותמים על משהו בלתי הפיך. **הנתונים מעודכנים לשנת 2026** ומבוססים על מדרגות המס החדשות (כולל ריווח המדרגות שנכנס לתוקף השנה), תקרת קצבה מזכה של 9,430 ש"ח ושווי נקודת זיכוי של 242 ש"ח לחודש. #### איך למלא, בלי מונחים מסובכים - **משכורת.** כמה אתם מרוויחים בעבודה, ברוטו. עובדים בכמה מקומות בו זמנית? חברו את כל ההכנסות. - **קצבה.** הקצבה החודשית שלכם מקרן הפנסיה, ביטוח המנהלים או קופת הגמל. קצבת זקנה מביטוח לאומי לא נכנסת. - **נקודות זיכוי.** הטבת מס אוטומטית שמגיעה לכל אזרח. את המספר המדויק תראו בתלוש השכר או הקצבה. - **אחוז פטור מקיבוע זכויות.** הפטור על הקצבה שמגיע לכם. אם עוד לא עשיתם קיבוע, ברירת המחדל 57.5% היא הפטור המרבי לשנת 2026. - **ישוב מוטב.** רלוונטי רק לתושבי ישובים מסוימים שזכאים להטבת מס נוספת. מחשבון מס 2026 #### מחשבון מס על משכורת וקצבה חישוב הכנסה נטו וסכום המס לפי קלט חודשי או שנתי, כאשר הפטור לפי קיבוע זכויות חל רק על הקצבה. נתוני החישוב סוג חישוב חודשי שנתי משכורת שכר ברוטו לפי התקופה שנבחרה קצבה קצבה ברוטו לפי התקופה שנבחרה נקודות זיכוי גבר 2.25, אישה 2.75, +1 לבן/בת זוג שלא עובד אחוז פטור לפי קיבוע זכויות הפטור יחול על הקצבה בלבד. תקרה 2026: 57.5% ישוב מוטב (אם קיימת זכאות) לדוגמה: 20% לדוגמה: 267840 חשב מחדש איפוס נתונים הכנסה נטו חודשית ₪0 לאחר פטור על הקצבה, מס לפי מדרגות, נקודות זיכוי וישוב מוטב סכום המס החודשי ₪0 פירוט החישוב משכורת ברוטו**₪0** קצבה ברוטו**₪0** פטור על הקצבה**₪0** קצבה חייבת**₪0** הכנסה חייבת כוללת**₪0** מס לפני זיכויים**₪0** שווי נקודות זיכוי**₪0** זיכוי ישוב מוטב**₪0** הקצבה החייבת מחושבת כקצבה פחות פטור. אם התוצאה שלילית, הקצבה החייבת תיקבע ל-0. הטבת ישוב מוטב מחושבת על ההכנסה החייבת הכוללת עד לתקרה שנקבעה. תקרת קצבה מזכה לצורך הפטור: 9,430 ש"ח לחודש. שווי נקודת זיכוי: 242 ש"ח לחודש. לבדיקה מדויקת של הפטור שמגיע לכם, [קבעו שיחת ייעוץ חינם עם אילנית](#contact). שלוש דוגמאות מהשטח ## איך תיקון 190 פועל בפועל שמות פיקטיביים, סכומים אופייניים. הדוגמאות מבוססות על מצבים נפוצים, ואינן מתארות לקוחות ספציפיים של המשרד. ~15,000 ₪ חיסכון ### רחל, 64, פנסיונרית **המצב.** רחל קיבלה ירושה של 500,000 ש"ח. קצבת הפנסיה שלה 9,500 ש"ח, מעל סף הקצבה המזערית. **התוצאה.** הפקידה את הירושה לתיקון 190. אחרי 8 שנים הקרן צמחה ל-750,000 ש"ח. במשיכה הונית: 37,500 ש"ח מס (15% × 250K). בתיק רגיל היה משלמת ~50K-55K. **חיסכון ~15K-17K ש"ח**. 5,500 ₪/חודש פטור ### משה, 67, פורש צה״ל **המצב.** משה הפקיד 1,200,000 ש"ח בתיקון 190 בגיל 62, מצבירת חיסכון אישי. בגיל 67 בחר להמיר לקצבה מוכרת. **התוצאה.** מקבל ~5,500 ש"ח חודשיים פטורים לחלוטין ממס, בנוסף לפנסיה התקציבית. תוספת מצטברת לאורך 20 שנה: **מעל 1.3 מיליון ש"ח**, הכל בפטור מלא. פטור 100% ליורשים ### דוד, 72, מתכנן הורשה **המצב.** דוד הפקיד 800,000 ש"ח בתיקון 190 וקבע את שני ילדיו כמוטבים שווים בקופה. **התוצאה.** במקרה של פטירה לפני גיל 75, הכספים יעברו ישירות לילדים, מחוץ להליכי ירושה ובפטור מלא. בתיק רגיל הילדים היו חייבים **25% ריאלי על הרווח** - חשיפה של עשרות אלפי שקלים. מי מלווה עבורכם ## יועצת מס מורשת בכירה רישיון 45633 20 שנות התמחות. אני אילנית גנימה, יועצת מס מורשת בכירה בישראל, רישיון 45633. אני **לא סוכנת ביטוח, לא משווקת פנסיונית, לא מקבלת עמלות מקופות הגמל**. ההמלצה שלי על קופה או מסלול השקעה מבוססת רק על דמי הניהול, התשואות וההתאמה לגיל ולמטרה שלכם. - **רישיון 45633**, יועצת מס מורשת בכירה - **20 שנות התמחות** במיסוי פרישה - **ללא עמלות מקופות הגמל** - ייעוץ אובייקטיבי - **תכנון משולב** תיקון 190 + [קיבוע זכויות](/kibua-zchuyot/) [לבדיקה אם תיקון 190 משתלם לכם](#contact) שיחה חינם ללא התחייבות - אילנית ההתחייבות שלי לא תפקידו שקל לתיקון 190 **עד שתבינו במדויק כמה תחסכו במס, ומתי**. שכר טרחה רק על בסיס הצלחה. אם לא חוסכים, לא משלמים. אילנית גנימה · יועצת מס מורשת בכירה · רישיון 45633 אזהרה ## חמש טעויות בתיקון 190 שעולות עשרות אלפי שקלים כל טעות מהרשימה למטה דווחה על ידי לקוחות שהגיעו אחרי שביצעו לבד. ברוב המקרים ניתן עוד לתקן, לעיתים לא. - **הפקדה לפני שיש קצבה מזכה של 5,306 ש"ח** הפקדה גדולה לתיקון 190 לפני שמתקבלת קצבה מזערית של 5,306 ש"ח **חוסמת את האפשרות למשיכה הונית בפטור החלקי**. הכסף נשאר נעול עד שהקצבה תתחיל, או נמשך בהפסד מיסויי משמעותי. - **בחירת מסלול השקעה לא מתאים** מסלול אגרסיבי לפנסיונר בן 70 חושף את הצבירה לתנודתיות. מסלול שמרני מדי לפנסיונר בן 60 מבזבז שנים של תשואה. **דמי ניהול של 1.1% על מיליון שקל = 11,000 ש"ח לשנה** שווים בדיקה רציונלית. - **אי קביעת מוטבים בקופה** בלי מוטבים שנקבעו פורמלית, הכספים נכנסים לעיזבון, והליכי ירושה עשויים **להחריב חצי שנה ולעלות עשרות אלפי שקלים**. ההליך לקביעת מוטבים אורך 5 דקות באתר הקופה, חינמי לחלוטין. - **משיכה לפני גיל 60** משיכה מתיקון 190 לפני גיל 60 מסווגת כ"משיכה שלא כדין" וחייבת **במס שולי מלא, עד 47%**, על הקרן והרווחים יחד. אם לא הייתה אופציה אחרת, אפשר לבחון פיזור מס לפי סעיף 8(ג). - **התעלמות מאינפלציה גבוהה** תיקון 190 מתמסה נומינלית, בלי ניכוי שחיקת ערך הכסף. בתקופות אינפלציה גבוהה (3% ומעלה לאורך תקופה ארוכה) **המס האפקטיבי עלול להיות גבוה ממסלול 25% ריאלי**. השוו במחשבון לפני הפקדה גדולה. שאלות נפוצות ## מה שואלים אותי על תיקון 190 שש שאלות שחוזרות בכל שיחת היכרות. אם נשארה לכם שאלה, [דברו איתי](#contact). מה ההבדל בין קצבה מזכה לקצבה מוכרת קצבה מזכה היא חלק הקצבה שמומן מהפקדות שקיבלו הטבת מס בעת ההפקדה. הפטור עליה מוסדר לפי [קיבוע זכויות](/kibua-zchuyot/), 57.5% מתוך 9,430 ש"ח לחודש בשנת 2026. קצבה מוכרת היא חלק הקצבה שמומן מ"כסף שלא הוכר", הפקדות מעבר לתקרת ההטבה, ולכן **פטורה לחלוטין ממס** כשמשולמת כקצבה. לפי סעיף 9א לפקודה. האם תיקון 190 משתלם לכל פנסיונר לא. הוא משתלם בעיקר ל: (1) פנסיונרים עם כסף פנוי משמעותי, (2) מתכננים הורשה לילדים, (3) חוסכים עם אופק השקעה ארוך מ-5 שנים, (4) פנסיונרים בתקופות אינפלציה נמוכה. *פחות* מתאים למי שזקוק לנזילות מלאה או למי שאין לו קצבה מזערית קיימת. האם 15% נומינלי תמיד עדיף על 25% ריאלי לא. כשהאינפלציה נמוכה (פחות משליש מהתשואה השנתית), תיקון 190 משתלם משמעותית. כשהאינפלציה מתקרבת לשליש מהתשואה או עוברת אותו, ייתכן שמסלול 25% ריאלי יהיה עדיף, כי הוא מתחשב בשחיקת ערך הכסף. השוו ב[טבלת ההשוואה](#compare-vehicles) בעמוד הזה. האם הפקדה לתיקון 190 פוגעת בקיבוע זכויות לא. **קצבה מוכרת ומשיכה הונית לפי תיקון 190 פועלות מחוץ ל"סל הפטור" של קיבוע זכויות**. אתם יכולים לנצל את הפטור על הקצבה המזכה (5,422.25 ש"ח לחודש בשנת 2026), ובמקביל ליהנות מקצבה מוכרת פטורה לחלוטין. זה אחד היתרונות המרכזיים של השילוב. כמה מקסימום אפשר להפקיד לתיקון 190 הסכום נקבע לפי נוסחה: 4 × השכר הממוצע במשק × מקדם המרה לפי גיל (עד גיל 67), או 5 × השכר הממוצע × מקדם (מגיל 67 ומעלה). השכר הממוצע בינואר 2026 הוא 13,566 ש"ח. בפועל פנסיונר ממוצע יכול להפקיד מיליוני שקלים לאורך השנים, זו לא תקרה שבדרך כלל מגבילה. האם פורשי צה"ל יכולים להשתמש בתיקון 190 כן, ואפילו במצב מצוין. פורשי קבע, משטרה ושב"ס מקבלים פנסיה תקציבית או צוברת שלרוב עוברת בקלות את רף הקצבה המזערית של 5,306 ש"ח. תיקון 190 מאפשר להם להוסיף **שכבת הכנסה נוספת פטורה ממס**. בשילוב עם [קיבוע זכויות לפורשי משטרה](/kibua-zchuyot-shotrim/) והנחיות סעיף 9א2, התוצאה אופטימלית. מה קורה אם הפקדתי לתיקון 190 ולא הספקתי להגיע לגיל 60 אם הפטירה אירעה לפני גיל 60, הכספים עוברים **למוטבים שנקבעו בקופה**. אם הפטירה אירעה לפני גיל 75, ההעברה בפטור מלא ממס, גם הקרן וגם הרווחים. אם נדרשת משיכה מוקדמת מסיבה אחרת (לא פטירה), חלים מסים גבוהים, ולכן ההמלצה היא להפקיד **רק כסף שאתם בטוחים שלא תזדקקו לו לפני גיל 60**. תוך כמה זמן רואים את כספי תיקון 190 אחרי הפקדה הצבירה רואים מיד באתר הקופה (תוך יום-יומיים מההפקדה). לעניין משיכה: מהמועד שבו עומדים בכל שלושת התנאים (גיל 60, קצבה מזערית עם 3 תלושים, הצהרה), הליך המשיכה ההונית אורך כ-30-45 יום בתוך הקופה. המרה לקצבה מוכרת אורכת בערך אותו זמן. **רטרואקטיביות אינה אפשרית** — לא ניתן למשוך לפי 15% נומינלי על תקופה שעברה לפני העמידה בתנאים. המשך הקריאה במאגר ## 15 מדריכים מקצועיים בתיקון 190 וקיבוע זכויות לחצו על הנושא שמעניין אתכם לקריאת המאמר המלא. [טעויות בטופס 161](https://prisha-misuy.co.il/articles/tofes-161-shgia/) [הפטור 57.5% מהקצבה](https://prisha-misuy.co.il/articles/mehir-kibua-zchuyot/) [קיבוע לנשים מגיל 63](https://prisha-misuy.co.il/articles/nashim-gil-63-kibua/) [שחרור זכויות מקופ''ג 2026](https://prisha-misuy.co.il/articles/kupat-gemel-meshuhrar-zachayut-2026/) [קיבוע בפנסיה נמוכה](https://prisha-misuy.co.il/articles/kibua-zchuyot-pensia-namucha/) [האם זו חובה?](https://prisha-misuy.co.il/articles/kibua-zchuyot-hova/) [קיבוע לאלמן/ה](https://prisha-misuy.co.il/articles/almana-kibua-zchuyot/) [חלוקת פנסיה בגירושין](https://prisha-misuy.co.il/articles/chaluka-pensia-gerushin-mas/) [קיבוע מקרן ותיקה סגורה](https://prisha-misuy.co.il/articles/kibua-keren-vatika-segira/) [תקרות מס 2026](https://prisha-misuy.co.il/articles/tikrot-mas-2026-hub/) [מענק פרישה וקיבוע](https://prisha-misuy.co.il/articles/maanak-prisha-kibua/) [השוואה 161ד מול 161ח](https://prisha-misuy.co.il/articles/hashvaa-161d-161h/) [מתי עושים קיבוע זכויות](https://prisha-misuy.co.il/articles/matai-laasot-kibua-zchuyot/) [פטור 57.5% מול 62%](https://prisha-misuy.co.il/articles/petor-57-5-vs-62-5-pensia/) [הכנה לקיבוע לפני פרישה](https://prisha-misuy.co.il/articles/eich-mitkonenim-lekibua-lifney-prisha/) [תיקון 190 לכספי נפטר](https://prisha-misuy.co.il/articles/tikun-190-niftar/) המלצות לקוחות ## מה הלקוחות שלי אומרים ביקורות אמיתיות משלושת מאגרי האמון הגדולים בישראל. ### סיפורי הצלחה בווידאו לקוחות מספרים, במילים שלהם, איך התהליך עזר להם. ![תמונת סרטון, לקוח ממליץ על שירות קיבוע זכויות עם אילנית גנימה](https://i.ytimg.com/vi/Sg-DxSjGOYk/maxresdefault.jpg) המלצה אמיתית לקוח ממליץ על אילנית גנימה מ-iG-TAX ![תמונת סרטון, לקוחה ממליצה על שירות מיסוי פרישה עם אילנית גנימה](https://i.ytimg.com/vi/rGnPNX6B4TA/maxresdefault.jpg) המלצה אמיתית לקוחה ממליצה על אילנית גנימה מ-iG-TAX ![תמונת סרטון, דבי נגר ממליצה על שירות קיבוע זכויות פנסיה עם אילנית גנימה](https://i.ytimg.com/vi/juIAeooRKo4/maxresdefault.jpg) המלצה אמיתית דבי נגר על קיבוע זכויות עם אילנית גנימה [לכל הביקורות של אילנית גנימהביקורות מאומתות ←](https://www.midrag.co.il/SpCard/Sp/107949?sectorId=137&listId=1) מ**מדרג**ביקורות מאומתות על ידי מדרג 9.93/10מבוסס על 71 ביקורות אאיל להב, פרדס חנה-כרכור26 באפריל 202610/10★★★★★ אילנית עזרה לי מאוד. אני מרוצה מההתנהגות ומהמקצועיות שלה. ררון בן יהושוע, נוף הגליל30 במרץ 202610/10★★★★★ היה מעולה, אילנית ממש טובה. אאהוד רפפורט, נשר29 במרץ 202610/10★★★★★ השירות שלה היה מצוין, היא הייתה יעילה, עשתה עבודה טובה ומהירה. סך הכל מבסוט! דדניאל ברליאנט, חיפה13 בפברואר 202610/10★★★★★ חווית שירות מצוינת. אאיילת פ., כפר יונה12 בפברואר 202610/10★★★★★ היה מצוין! ביקורות מאומתות של לקוחות אילנית גנימה. [לכל 71 הביקורות ←](https://www.midrag.co.il/SpCard/Sp/107949?sectorId=137&listId=1) [למעבר לביקורות שלי בגוגלGoogle Reviews ←](https://www.google.com/search?kgmid=/g/11svr31d1c&hl=iw-IL&q=%D7%90%D7%99%D7%9C%D7%A0%D7%99%D7%AA+%D7%92%D7%A0%D7%99%D7%9E%D7%94+IG-TAX#lrd=0x263f57f25009583:0xa7b98915eae18a70,1) | אילנית גנימה - קיבוע זכויות פנסיה | החזרי מס | שירותים לעצמאיים - IG-TAX | | | | | **53 Google ביקורות** [כתוב ביקורת](https://admin.trustindex.io/api/googleWriteReview?place-id=ChIJg5UAJX_1YwIRcIrh6hWJuac) פורסם ב-Google | | אמנון דרי | | | | | Trustindex מוודא שהמקור המקורי של הסקירה הוא Google. סיימתי עכשיו תהליך קיבוע זכויות אצל אילנית, וברצוני לציין את מקצועיותה הרבה והדרך בה הובילה את התהליך בצורה הטובה ביותר — בסבלנות, באכפתיות ותוך הסבר מפורט וברור על כל שלב, האפשרויות השונות והבחירה בדרך הנכונה והמיטבית עבורי. אילנית חסכה לי סכומי כסף משמעותיים, הן על העבר והן לעתיד, כספים שללא הליווי והידע שלה היו עלולים לרדת לטמיון. אני ממליצה עליה מכל הלב לכל מי שזקוק לליווי מקצועי, אמין ואנושי בתחום. בתודה ובהערכה, מיכל פורסם ב-Google | | Rina gaier | | | | | Trustindex מוודא שהמקור המקורי של הסקירה הוא Google. אילנית בצעה עבורי קיבוע זכויות. התהליך היה מקצועי ומדויק .אילנית נתנה לי שירות מכל הלב. הסבירה בסבלנות אין קץ, ענתה על שאלותיי ועקבה אחר כל שלב עד לקבלת האישורים הנדרשים לשביעות רצונה. ממליצה בחום להיעזר בשירותיה. תודה לך, אילנית, אין עלייך! פורסם ב-Google | | זיוה שפירא | | | | | Trustindex מוודא שהמקור המקורי של הסקירה הוא Google. אילנית גנימה יועצת מס מקצועית ואלופה ! זכיתי לטיפול מהיר, מקצועי ואמין. אילנית זמינה ויוצרת תוצאות מעולות לכל לקוח הפונה אליה . האדיבות והסבלנות שלה העניקו עבורי תחושת בטחון ואמונה כבר בתחילת התהליך . היא הובילה ביד רמה ובנחישות רבה תוך זמן קצר את הגשת המסמכים הדרושים ועד לתוצאות החיוביות הסופיות . ממליצה מאד להשתמש בשרותיה המעולים לשקט הנפשי ולתוצאות חיוביות . פורסם ב-Google | | Dani Mazuz | | | | | Trustindex מוודא שהמקור המקורי של הסקירה הוא Google. שמעתי על אלנית למרות שהיא מתגוררת במרכז ואני גר בבאר שבע בחרתי בא לטפל בקיבוע זכויות טיפול בחרת הביטוח והחזרי מס טיפול מסור יכפתי עובדת אפלו לא בשעות שגרתיות חשוב לאילנית הלקוח שזה החשוב ביותר כאחד שמקבל שירות פורסם ב-Google | | Smadar Ben Abu | | | | | Trustindex מוודא שהמקור המקורי של הסקירה הוא Google. היי, רוצה לשתף בשירות מיוחד ויצא דופן שקיבלתי מאילנית בחברת IG-TAX. אין דברים כאלה. מקצועיות ושירותיות יוצאת דופן. והכי חשוב לא נותרה שאלה שלא קיבלתי עליה מענה הולם ומלא. תודה לאילנית ולצוות על שירות מצוין. עזרתם לי מאוד . תודה רבה . פורסם ב-Google | | Debbie Nagar | | | | | Trustindex מוודא שהמקור המקורי של הסקירה הוא Google. החיבור עם אילנית היה מיידי כבר מלקרוא את הפרטים בגוגל . לאחר שיחה טלפונית הבנתי שגם היא וגם ארז שניהם שירותיים ואילנית מקצוענית ברמות. אבל מה שהכריע את הכף היה עניין השקט הנפשי אנחנו בחו"ל מבלים לנו בטיול הפרישה ואילנית בקשר עם מקום העבודה עם קרן הפנסייה עם מס הכנסה ואנחנו עם ראש שקט. אז יותר מזה לא צריך. אילנית היתה זמינה בואטסאפ גם בבוקר ליל הסדר וזה לא מובן מאליו . תודה לכם על טיפול מסור ומקצועי ממליצה מאוד פורסם ב-Google | | Ruth Yariv | | | | | Trustindex מוודא שהמקור המקורי של הסקירה הוא Google. חפרתי ברשת עד שמצאתי את אילנית. מההתחלה ידעתי שהיא האדם הנכון. הטיפול היה מיידי ומסור, יודעת את העבודה. ממליצה ואמשיך להמליץ. רות יריב הוד השרון פורסם ב-Google | | קובי לוי | | | | | Trustindex מוודא שהמקור המקורי של הסקירה הוא Google. אילנית, בעלת מקצוע אמיתית עזרה ועוזרת לי המון להקים את העסק ולתחזק אותו. ממליץ בחום לכל המבקש פורסם ב-Google | | מאיר דרעי | | | | | Trustindex מוודא שהמקור המקורי של הסקירה הוא Google. אני מאיר דרעי אני מעריך את העבודה את היושרה והנאמנות אני מרוצה מאד מהשירות שלה אילנית אין עליך תודה רבה לך מכל הלב. פורסם ב-Google | | יהודה אקוניס | | | | | Trustindex מוודא שהמקור המקורי של הסקירה הוא Google. יהודה אקוניס תל אביב 12/3/26 תיאור השירות קיבוע זכויות החזרמס פנסיה חוות דעת השירות של אילנית היה מעולה ומיקצועי כולל הצוות אני ממש מרוצה מהשירות והיחס ממליץ עליה מאוד היה מצוין הסמכות ורישיונות ## אישורים וההסמכות שלי הסמכות ורישיונות מקצועיים מוכרים ברשות המסים בישראל. המשך הקריאה ## ארבעה נושאים נוספים שכדאי להכיר קיבוע זכויות הוא רק חלק מתכנון הפרישה. בחרו את הנושא הקרוב למצב שלכם וצללו לעומק. [### בודק קיבוע זכויות בדקו זכאות תוך 5 דק׳. כלי אונליין חינמי שמחזיר תשובה אישית עם פירוט הפטור שמגיע לכם. לבדיקה מהירה](/tools/kibua-zchuyot-checker/) [### מדריך סוגי פנסיה תקציבית, צוברת, חדשה מקיפה, ביטוח מנהלים, קרן השתלמות. לכל אחד כללי מס שונים והשפעה על קיבוע. למדריך](/sugey-pensia/) [### החזרי מס לשכירים גם אחרי קיבוע אפשר לדרוש החזרי מס על 6 שנים אחורה. הפרשי קצבה, מסים שלא מוצו, וזיכויים שלא נדרשו. למידע מלא](/hahzarei-mas/) [### מאגר 133 מדריכי פרישה תוכן חינוכי עומק על מיסוי פרישה, קיבוע זכויות, תכנון מס, וכל מה שכדאי לדעת לפני ואחרי הפרישה. למאגר](/articles/) פעילות תקשורתית ## איפה אני נראית בחוץ תוכן חינוכי שוטף לציבור על מיסוי פרישה - בלי תמורה כלשהי. [#### ערוץ YouTube הסברים מקצועיים על קיבוע זכויות, החזרי מס ופרישה. לצפייה ←](https://www.youtube.com/@ilanitganima8062) [#### עמוד פייסבוק עדכוני חקיקה, טיפים ושאלות לקוחות, מענה ישיר. לעמוד ←](https://www.facebook.com/IlanitGanima1) [#### פרופיל LinkedIn רשת מקצועית של יועצי מס ויועצי פרישה. לפרופיל ←](https://www.linkedin.com/in/ilanit-ganima-9297192a7/) [#### פרופיל Instagram תוכן ויזואלי, סטוריז מקצועיים, רילסים מסבירים. לפרופיל ←](https://www.instagram.com/ig.tax.il/) ## קיבוע זכויות פנסיה, מונחים ומידע משלים ### קיבוע זכויות מה זה? הליך מיסויי לפי סעיף 9א לפקודת מס הכנסה שמסדיר את שיעור הפטור על הקצבה החודשית של פורש לכל ימי חייו. ההליך חובה לכל מי שמקבל קצבה ממקור פנסיוני. ### קיבוע זכויות מס הכנסה הקיבוע מתבצע מול רשות המסים בישראל באמצעות טופס 161ד ייעודי, וההחלטות בו קובעות את חבות המס של הפורש לכל יתרת חייו. ### קיבוע זכויות פנסיה תקציבית חל גם על פורשי משרד החינוך, צה״ל, משטרה ושב״ס שמקבלים פנסיה תקציבית. הקיבוע מתבצע אצלם אצל פקיד שומה ולא דרך קרן פנסיה. ### קיבוע זכויות 2027 שיעור הפטור יעלה מ-57.5% ל-62.5% ב-1.1.2027. פורש שגיל הזכאות שלו נופל סמוך לתאריך זה כדאי שישקול אסטרטגית את עיתוי הקיבוע. ## תיקון 190 -מונחים ושאלות ### תיקון 190 הסבר תיקון 190 לפקודת מס הכנסה הוא אחד הכלים החשובים ביותר לחיסכון מס בגיל הפרישה. הוא מאפשר להפקיד כספים לקופת גמל לקצבה אחרי גיל הזכאות וליהנות מהקלות מס משמעותיות. ### תיקון 190 קופת גמל הכספים מופקדים לקופת גמל לקצבה ייעודית, וניתן להמירם לקצבה פטורה ממס או למשוך אותם כסכום חד-פעמי במס מופחת של 15% נומינלי על הרווח. ### תיקון 190 כספי נפטר במקרה של פטירה לפני תחילת הקצבה, היורשים זכאים לקבל את הכספים. הם פטורים ממס ירושה, וניתן להעבירם כקצבה לבן/בת זוג עם הקלות נוספות. ### תיקון 190 פנסיוני כלי תכנון מס יעיל במיוחד לבני 60+, וגם לקצבה מזכה הקיימת -שילוב נכון יכול לחסוך 100,000+ ש״ח לאורך הפנסיה. --- ## פרטי קשר - אילנית גנימה — יועצת מס מוסמכת בכירה, רישיון 45633 - טלפון: 052-827-1191 - WhatsApp: https://wa.me/972528271191 - דוא"ל: ilanitganima@gmail.com - אתר: https://prisha-misuy.co.il/ *שיחת ייעוץ ראשונה — חינם.*