# מילון מונחי מיסוי פרישה ופנסיה > מאת אילנית גנימה, יועצת מס מוסמכת בכירה רישיון 45633 > פורסם: 2026-04-29 · עודכן: 2026-04-29 > מקור: https://prisha-misuy.co.il/milon/ --- במיסוי פרישה רוב הטעויות נובעות מבלבול בין מונחים: קצבה מזכה לעומת מוכרת, היוון לעומת קצבה חודשית, רצף קצבה לעומת רצף פיצויים. המילון הזה מסביר 50 מונחים חיוניים בשפה ברורה, כל אחד עם קישור להמשך קריאה בעמוד מקצועי באתר. 50 מונחים [א](#letter-alef) [ב](#letter-bet) [ג](#letter-gimel) [ד](#letter-dalet) [ה](#letter-he) [ז](#letter-zayin) [ט](#letter-tet) [י](#letter-yod) [מ](#letter-mem) [נ](#letter-nun) [ס](#letter-samech) [ע](#letter-ayin) [פ](#letter-pe) [ק](#letter-kuf) [ר](#letter-resh) [ש](#letter-shin) [ת](#letter-tav) ![מילון מונחי פרישה איור](https://prisha-misuy.co.il/wp-content/themes/misuy-prisha/images/illustrations/mobile-friendly.svg) מילון מונחים מקצועי שמסביר את כל המושגים בעולם מיסוי הפרישה בשפה ברורה. ![בדיקת מסמכים — איור](https://prisha-misuy.co.il/wp-content/themes/misuy-prisha/images/illustrations/achievement.svg) ## א ### אזרח ותיק תושב ישראל שהגיע לגיל הפרישה הקבוע בחוק (גברים 67, נשים 65 בהדרגה). אזרח ותיק זכאי לקצבת זקנה מהביטוח הלאומי, להנחות מס ולפטור על קצבה מזכה. [למידע מלא על קצבת אזרח ותיק](https://prisha-misuy.co.il/sugey-pensia/ezrach-vatik/) ### אישור פקיד שומה מסמך רשמי מפקיד השומה הקובע את שיעור המס המגיע על קצבה, פיצויים או היוון. נדרש לקופות הגמל ולמשלם הקצבה כדי להפעיל את הפטור או הזיכוי. [למידע מלא על אישור פקיד שומה](https://prisha-misuy.co.il/ishur-pkid-shuma/) ### אישור היוון אישור מרשות המסים המאשר היוון של חלק מהקצבה לסכום חד פעמי בפטור ממס, עד תקרת הקצבה המזכה. ההיוון משפיע על כפל הפטור שייוותר לקצבה החודשית. [למידע מלא על אישור היוון](https://prisha-misuy.co.il/ishur-hivun/) ### אישור משיכת פיצויים אישור פקיד שומה לשחרור כספי פיצויים מקופת גמל בפטור ממס, עד תקרת הפטור על פיצויים. ללא האישור, הקופה תנכה מס מלא במקור. [למידע מלא על אישור משיכת פיצויים](https://prisha-misuy.co.il/ishur-meshichat-pitzuim/) ### אלמנה (קצבת) קצבת שאירים המשולמת לבן או בת זוג של נפטר מתוך הפנסיה או מהביטוח הלאומי. הקצבה זכאית לפטור ממס בכפוף לתקרת הקצבה המזכה ולתנאי קיבוע הזכויות של הנפטר. [למידע מלא על קצבת שאירים](https://prisha-misuy.co.il/sugey-pensia/shearim/) ## ב ### בעל שליטה מי שמחזיק לפחות 10 אחוזים בחברה או שיש לו שליטה ניהולית בה. לבעל שליטה כללי מיסוי פרישה מיוחדים, הגבלות על הפקדות והכרה בפיצויים, ופטור על קצבה מזכה בנפרד מעובד שכיר. [למידע מלא על מיסוי פרישה לבעל שליטה](https://prisha-misuy.co.il/baal-shlita-prisha/) ### ביטוח מנהלים מוצר פנסיוני ותיק המבוסס על פוליסת ביטוח חיים עם מקדם המרה קבוע (במסלולים ישנים). מתחלק לקצבה חודשית, אך יש לבדוק את היחס בין הרכיב ההוני לקצבתי לקראת קיבוע זכויות. [למידע מלא על ביטוח מנהלים](https://prisha-misuy.co.il/sugey-pensia/bituach-menahalim/) ## ג ### גיל הזכאות הגיל שבו פורש זכאי להתחיל לקבל קצבה ולממש את הפטור על קצבה מזכה. ברוב המקרים זהו גיל הפרישה הרשמי, אך ניתן לדחות את המימוש כדי להגדיל את כפל הפטור. [למידע מלא על קיבוע זכויות וגיל הזכאות](https://prisha-misuy.co.il/kibua-zchuyot/) ### גיל הפרישה בישראל, הגיל הקבוע בחוק לפרישה לפנסיה: 67 לגברים ו-65 לנשים בהדרגה. ניתן לפרוש מוקדם ולקבל קצבה מופחתת או לדחות את הפרישה ולהגדיל את הקצבה. [למידע מלא על פרישה מוקדמת וגיל פרישה](https://prisha-misuy.co.il/sugey-pensia/mukdemet/) ## ד ### דמי לידה תשלום מהביטוח הלאומי בתקופת חופשת הלידה. דמי הלידה ממוסים, אך לעיתים מזכים בהחזר מס בעת הגשת דוח שנתי, בעיקר כששנת הלידה הייתה שנת מעבר תעסוקתי. [למידע מלא על החזר מס בעת לידה](https://prisha-misuy.co.il/articles/hechzer-mas-holadat-yeladim/) ### דוח שנתי דיווח שנתי לרשות המסים על כלל ההכנסות, ניכויים וזיכויים, באמצעות טופס 1301. אחרי הפרישה רוב הפנסיונרים אינם חייבים בהגשת דוח, אך הגשה רצונית עשויה להניב החזר מס משמעותי. [למידע מלא על דוח שנתי לפנסיונר](https://prisha-misuy.co.il/articles/doch-shnati-acharei-prisha/) ## ה ### היוון קצבה המרה של חלק מהקצבה החודשית לסכום חד פעמי. ההיוון יכול להיות פטור ממס במסגרת הפטור על קצבה מזכה, אך הוא מקטין את הפטור החודשי שיישאר בעתיד לפי מקדם הנסיגה. [השוואה בין היוון לקצבה חודשית](https://prisha-misuy.co.il/hashvaa-hivun-kitzba-hodshit/) ### החזר מס סכום שמחזירה רשות המסים לנישום שניכה ממנו מס במקור גבוה מהמגיע. ניתן לבקש החזר מס עד 6 שנים אחורה. אצל פנסיונרים סיבות נפוצות הן ניכוי ללא קיבוע זכויות, נכות, יישוב מזכה ותרומות. [למידע מלא על החזרי מס](https://prisha-misuy.co.il/hahzarei-mas/) ### הכנסה מיגיעה אישית הכנסה מעבודה, מעסק או מקצבה המוכרת כיגיעה אישית, ומקנה זכאות לזיכויים מיוחדים, לפטור על קצבה ולתעריפי מס מופחתים בגיל פרישה לפי סעיפי 9א ו-9א2. [למידע מלא על הכנסה מיגיעה אישית](https://prisha-misuy.co.il/articles/hechzer-mas-bituach-chaim/) ## ז ### זיכוי מס סכום שמופחת מחבות המס באופן ישיר (שקל מול שקל). זיכויים נפוצים אצל פנסיונרים: תרומות לפי סעיף 46, ביטוח חיים, נקודות זיכוי, נכות רפואית ויישוב מזכה. [למידע מלא על זיכוי מס בגין תרומות](https://prisha-misuy.co.il/articles/hechzer-mas-trumot/) ### זכאות לחד הוריים הורה יחיד המגדל ילד זכאי לנקודות זיכוי נוספות ולהקלות מיסוי, גם בתקופת העבודה וגם אחרי הפרישה. ניתן לתבוע את הזיכוי רטרואקטיבית עד 6 שנים אחורה. [למידע מלא על החזר מס להורה יחיד](https://prisha-misuy.co.il/articles/hechzer-mas-chad-horit/) ## ט ### טופס 101 כרטיס עובד שכל עובד או מקבל קצבה ממלא בתחילת כל שנת מס. הטופס כולל פרטים אישיים, ילדים, נקודות זיכוי ואישורי תיאום מס, ומשמש בסיס לחישוב הניכוי במקור. [לרשימת הטפסים החיוניים בפרישה](https://prisha-misuy.co.il/tfasim/) ### טופס 106 תלוש שנתי שמפיק המעסיק או משלם הקצבה, המסכם את ההכנסה, הניכויים והמס שנוכה במהלך השנה. טופס 106 הוא המסמך הבסיסי להגשת דוח שנתי ולבדיקת החזר מס. [למידע מלא על תלוש קצבה וטופס 106](https://prisha-misuy.co.il/tlush-kitzba/) ### טופס 161 הודעת המעסיק על תשלום פיצויי פיטורים. הטופס מפרט את סכום הפיצויים, הוותק ובחירת העובד לגבי משיכה, רצף פיצויים או רצף קצבה. הוא הבסיס לכל תכנון מיסוי פרישה. [למידע מלא על טופס 161](https://prisha-misuy.co.il/tofes-161-prisha/) ### טופס 161ד בקשה לקיבוע זכויות בגיל פרישה. בטופס נקבעת תקרת הקצבה המזכה הפטורה ממס לכל ימי חייו של הפורש, על בסיס היוונים, מענקים והבחירות שעשה ב-32 השנים שקדמו לפרישה. [למידע מלא על טופס 161ד וקיבוע זכויות](https://prisha-misuy.co.il/form-161d/) ### טופס 161י בקשת אלמן או אלמנה לקיבוע זכויות על קצבת שאירים. הטופס מאפשר לרשת את הפטור שהיה מגיע לנפטר ולהמשיך ליהנות ממנו על הקצבה החודשית המתקבלת. [למידע מלא על טופס 161י](https://prisha-misuy.co.il/tofes-161i/) ## י ### יישוב מזכה יישוב המוגדר ברשימה של רשות המסים כיישוב הזכאי להנחה במס הכנסה לתושביו. שיעור ההנחה משתנה בין יישובים, והזכאות תלויה במגורים בפועל לפחות 12 חודשים בשנת המס. [למידע מלא על הנחת מס ביישוב מזכה](https://prisha-misuy.co.il/articles/hechzer-mas-yishuv-mezakeh/) ## מ ### מסלקה פנסיונית מערכת ממוחשבת של רשות שוק ההון המרכזת מידע על כל המוצרים הפנסיוניים של אדם: קופות גמל, קרנות פנסיה וביטוחי מנהלים. דוח מסלקה הוא תנאי בסיסי לתכנון פרישה ולקיבוע זכויות. [למידע מלא על המסלקה הפנסיונית](https://prisha-misuy.co.il/meslaka-pensionit/) ### מענק פרישה סכום חד פעמי המתקבל בעת סיום עבודה, הכולל פיצויי פיטורים ולעיתים תוספות. המענק זכאי לפטור עד תקרה משכר ממוצע כפול שנות וותק, וההיוון שלו משפיע ישירות על קיבוע הזכויות. [למידע מלא על מענק פרישה וקיבוע זכויות](https://prisha-misuy.co.il/articles/maanak-prisha-kibua/) ### מקדם נסיגה (1.35) המקדם שבו מוכפל סכום ההיוון או המענק הפטור כדי לחשב כמה ייגרע מהפטור החודשי על הקצבה. בקיבוע זכויות, כל שקל היוון פטור מקטין את הפטור החודשי בסכום מוגדל לפי מקדם זה. [למידע מלא על משיכת פיצויים ופגיעה בקצבה](https://prisha-misuy.co.il/articles/meshichat-pitzuim-pgia-bekitzba/) ### מורים ושוטרים (פורשי כוחות הביטחון והחינוך) פורשי משטרה, שב"ס, צה"ל ופורשי הוראה זכאים לכללי מיסוי פרישה ייחודיים, חלקם בפנסיה תקציבית, כולל פטור מוגדל לפי סעיף 9א2 וזיכויים נוספים. נדרש קיבוע זכויות נפרד עם התייחסות לוותק ולמרכיבי השכר המיוחדים. [למידע מלא על קיבוע זכויות לפורשי כוחות הביטחון והחינוך](https://prisha-misuy.co.il/kibua-zchuyot-shotrim/) ## נ ### נכות רפואית קביעה של ועדה רפואית על אחוזי נכות. נכות של 90 אחוזים ומעלה מקנה פטור ממס על הכנסות מיגיעה אישית עד תקרה. גם נכות נמוכה יותר עשויה להקנות זיכוי מס משמעותי. [למידע מלא על החזר מס בגין נכות רפואית](https://prisha-misuy.co.il/articles/hechzer-mas-nechut-refuit/) ### נקודות זיכוי יחידות חישוב המקטינות את חבות המס. כל נקודה שווה סכום קבוע (כ-242 שקלים בחודש ב-2026). נקודות מוענקות עבור תושב, עבודה, ילדים, סיום תואר, מילואים, חד הורי וכדומה. [למידע מלא על נקודות זיכוי לסיום תואר](https://prisha-misuy.co.il/articles/hechzer-mas-siyum-toar/) ![ייעוץ אישי — איור](https://prisha-misuy.co.il/wp-content/themes/misuy-prisha/images/illustrations/document-check.svg) ## ס ### סעיף 9א סעיף בפקודת מס הכנסה הקובע פטור על קצבה מזכה. הפטור הוא 57.5 אחוזים מתקרת הקצבה המזכה ב-2026, ומחושב לכל החיים אחרי קיבוע זכויות בטופס 161ד. [השוואה בין סעיף 9א לסעיף 9(5)](https://prisha-misuy.co.il/hashvaa-saif-9a-saif-95/) ### סעיף 9א2 סעיף המקנה פטור מיוחד לפורשי כוחות הביטחון על קצבת פרישה תקציבית, נפרד מהפטור הרגיל לפי 9א. הסעיף מגדיל משמעותית את הפטור עבור פורשי צה"ל, משטרה ושב"ס. [למידע מלא על סעיף 9א2 ופורשי צה"ל](https://prisha-misuy.co.il/kibua-zchuyot-porsei-tzahal/) ### סעיף 46 (תרומות) סעיף בפקודה המקנה זיכוי מס של 35 אחוזים מסכום התרומה למוסדות ציבור מאושרים. ניתן לתבוע רטרואקטיבית עד 6 שנים, גם לפנסיונרים, ובלבד שיש קבלה לפי סעיף 46. [למידע מלא על זיכוי מס בגין תרומות](https://prisha-misuy.co.il/articles/hechzer-mas-trumot/) ### סעיף 47 סעיף המקנה ניכוי מההכנסה החייבת בגין הפקדות עצמאיות לקופת גמל לקצבה. תיקון 190 הרחיב את הזכאות גם לפנסיונרים ולמשפרי פנסיה במגבלות תקרה ושנות הפקדה. [למידע מלא על תיקון 190 וסעיף 47](https://prisha-misuy.co.il/kibua-zchuyot/tikun-190/) ## ע ### עובדי מדינה עובדים בשירות המדינה זכאים לפנסיה תקציבית (ללא קופה) או צוברת, לפי שנת התחלת העבודה. קיבוע הזכויות שלהם מתחשב בחישוב המיוחד של פנסיה תקציבית ובמרכיבי שכר נלווים. [למידע מלא על קיבוע זכויות לעובדי מדינה](https://prisha-misuy.co.il/kibua-zchuyot-ovdei-medina/) ### עולה חדש תושב ישראל ששב או עלה לארץ זכאי לסל הקלות מס: פטורים על הכנסות מחו"ל, נקודות זיכוי נוספות לתקופה מוגבלת ופטור על קצבאות זרות. הזכאות תלויה בתאריך העלייה ובסטטוס. [למידע מלא על החזר מס לעולה חדש](https://prisha-misuy.co.il/articles/hechzer-mas-aliya/) ## פ ### פטור על קצבה פטור ממס על חלק מהקצבה החודשית, הניתן אחרי קיבוע זכויות בגיל פרישה. הפטור הוא אחוז מתקרת הקצבה המזכה (57.5 אחוזים ב-2026) ולא אחוז מהקצבה האישית בפועל. [למידע מלא על פטור ממס על קצבה](https://prisha-misuy.co.il/ptor-mas-pensia/) ### פיצויים תשלום מהמעסיק עם סיום עבודה, בגובה משכורת חודשית כפול שנות וותק. ניתן למשוך אותם בפטור (עד תקרה), לבצע רצף פיצויים למקום עבודה הבא או רצף קצבה לפנסיה. כל בחירה משפיעה על הפטור העתידי. [למידע מלא על משיכת פיצויים ופגיעה בקצבה](https://prisha-misuy.co.il/articles/meshichat-pitzuim-pgia-bekitzba/) ### פנסיה צוברת פנסיה המבוססת על צבירת חיסכון בקרן פנסיה או בקופת גמל לקצבה. הקצבה החודשית נגזרת מסך הצבירה חלקי מקדם המרה. רוב העובדים החדשים מ-2008 משויכים למסלול זה. [למידע מלא על פנסיה צוברת](https://prisha-misuy.co.il/sugey-pensia/tzoveret/) ### פנסיה תקציבית פנסיה הממומנת ישירות מתקציב המעסיק (לרוב המדינה), ללא קופת חיסכון. הקצבה נקבעת כאחוז מהשכר הקובע לפי שנות וותק. נפוצה אצל עובדי מדינה ותיקים ופורשי כוחות הביטחון. [למידע מלא על פנסיה תקציבית](https://prisha-misuy.co.il/sugey-pensia/taktzivit/) ### פריסת מס חלוקת הכנסה חריגה (היוון, מענק פרישה, פיצויים חייבים) על פני מספר שנים, קדימה או אחורה, כדי להקטין את שיעור המס. הפריסה מתבצעת מול פקיד השומה ומשולבת עם קיבוע זכויות. [השוואה בין פריסת מס לקיבוע זכויות](https://prisha-misuy.co.il/hashvaa-prisat-mas-kibua-zchuyot/) ## ק ### קופת גמל לקצבה מוצר חיסכון פנסיוני המאפשר משיכה כקצבה חודשית בלבד. הפקדות נהנות מהטבת מס לפי סעיפים 45א ו-47, והקצבה ממנה נכללת בפטור על קצבה מזכה אחרי קיבוע זכויות. [למידע מלא על קופת גמל לקצבה](https://prisha-misuy.co.il/sugey-pensia/kupat-gemel/) ### קצבה מוכרת קצבה הנובעת מהפקדות עצמאיות שלא קיבלו הטבת מס בעת ההפקדה (בעיקר תיקון 190). הקצבה המוכרת פטורה ממס מלא ואינה כלולה בחישוב הפטור על קצבה מזכה. [השוואה בין קצבה מזכה לקצבה מוכרת](https://prisha-misuy.co.il/kitzba-mezaka-mukeret/) ### קצבה מזכה קצבה הנובעת מהפקדות שזכו להטבת מס בעת ההפקדה (פנסיה רגילה, ביטוח מנהלים, פנסיה תקציבית). הקצבה זכאית לפטור חלקי לפי 57.5 אחוזים מתקרת הקצבה המזכה ב-2026. [השוואה בין קצבה מזכה לקצבה מוכרת](https://prisha-misuy.co.il/kitzba-mezaka-mukeret/) ### קיבוע זכויות תהליך הגשת טופס 161ד לרשות המסים בגיל פרישה, שבו נקבעת תקרת הפטור הקבועה לכל ימי חיי הפורש. ההחלטה משפיעה על המס שישולם על הקצבה לאורך 20 שנה ומעלה. [למידע מלא על קיבוע זכויות](https://prisha-misuy.co.il/kibua-zchuyot/) ## ר ### רצף קצבה בחירה של עובד פורש להשאיר את כספי הפיצויים בקופה ולהפוך אותם לקצבה חודשית עתידית. הבחירה מבטלת מענק פטור היום אך מגדילה את הקצבה ואת הפטור עליה בעתיד. [השוואה בין רצף קצבה לרצף פיצויים](https://prisha-misuy.co.il/hashvaa-retzef-kitzba-retzef-pitzuim/) ### רצף פיצויים העברת כספי הפיצויים ממעסיק יוצא למעסיק חדש או לקופה אישית, תוך שימור הוותק והדחיית המיסוי. הרצף נשבר אם נמשכים הכספים בפועל ואז נדרש חישוב פיצויים ופטורים מחדש. [השוואה בין רצף קצבה לרצף פיצויים](https://prisha-misuy.co.il/hashvaa-retzef-kitzba-retzef-pitzuim/) ## ש ### שאירים (קצבת) קצבה המשולמת לבן או בת זוג, ילדים או הורים של מבוטח שנפטר. הקצבה זכאית לפטור ממס לפי קיבוע זכויות של הנפטר או של השאיר עצמו, באמצעות טופס 161י. [למידע מלא על קצבת שאירים](https://prisha-misuy.co.il/sugey-pensia/shearim/) ### שכר משולב (פנסיונר עובד) פנסיונר שממשיך לעבוד מקבל גם קצבה וגם משכורת, וחבות המס מחושבת על שניהם יחד. נדרש תיאום מס מדויק ולעיתים בחירה איזו הכנסה תיהנה מנקודות הזיכוי כדי להימנע מתשלום מס יתר. [למידע מלא על פנסיונר עובד](https://prisha-misuy.co.il/pensia-ve-avoda/) ## ת ### תיקון 190 תיקון לפקודת מס הכנסה משנת 2012 המאפשר הפקדות עצמאיות לקופת גמל לקצבה גם מעבר לתקרת הסעיפים הרגילים. הקצבה הנובעת ממנו היא קצבה מוכרת ופטורה ממס מלא. [למידע מלא על תיקון 190](https://prisha-misuy.co.il/kibua-zchuyot/tikun-190/) ### תיאום מס אישור מפקיד השומה הקובע את שיעור הניכוי במקור כשיש למקבל הקצבה יותר ממקור הכנסה אחד. בלי תיאום מס, כל קופה תנכה מס מקסימלי ויידרש החזר מס בסוף השנה. [השוואה בין קיבוע זכויות לתיאום מס](https://prisha-misuy.co.il/hashvaa-kibua-zchuyot-tiom-mas/) ### תקרת קצבה מזכה הסכום החודשי הקבוע בחוק שעליו מחושב הפטור על קצבה (9,430 שקלים ב-2026). 57.5 אחוזים מהתקרה הם הפטור המקסימלי, גם אם הקצבה בפועל גבוהה יותר. [למידע מלא על תקרת הקצבה המזכה](https://prisha-misuy.co.il/kitzba-mezaka-mukeret/) ![תכנון משפחתי לפרישה — איור](https://prisha-misuy.co.il/wp-content/themes/misuy-prisha/images/illustrations/consultation.svg) ## הרחבה 2026, 25 מונחים נוספים סעיף 9א2 9a2, פטור פורשי קבע סעיף בפקודת מס הכנסה הנותן פטור מיוחד מקצבת פנסיה לפורשי קבע משירות מערכות הביטחון. ההנחיה מ-2022 מאפשרת ניצול מלא של הפטור גם על מענק פרישה. רלוונטי לפורשי צה״ל, משטרה, שב״ס. סעיף 125ד 125d, פטור רווחי הון פנסיונרים סעיף בפקודת מס הכנסה הקובע פטור על רווחי הון לבני 60+ עד תקרה שנתית של כ-19,800 ש״ח (2026). מנגנון להפחתת מס על השקעות בפרישה. סעיף 125ה 125h, פטור ריבית פנסיונרים סעיף בפקודת מס הכנסה הקובע פטור על הכנסות מריבית והפרשי הצמדה לבני 65+. תקרת פטור כפולה לזוג: 13,920 ש״ח (יחיד 2026), 27,840 ש״ח (זוג). תיקון 190 hora'at saif 190, חיסכון פרישה תיקון לפקודת מס הכנסה משנת 2012 המאפשר הפקדה לקופת גמל למרות גיל פרישה, ובמשיכה לאחר 60 — קצבה מוכרת פטורה ממס באופן מלא, או היוון בגיל יותר עם זיכוי 35%. רצף קצבה retzef kitzba החלטה בטופס 161 לקבלת מענק פרישה כקצבה במקום סכום חד-פעמי. מקטין את חישוב הפטור הקצבתי, אבל ממקסם פטור על מענק. דורש חישוב פרטני. רצף פיצויים retzef pitzuyim החלטה בטופס 161 להעביר פיצויי פיטורים למעסיק חדש או קופת גמל ולא לקבל אותם בפרישה. שומר על מעמד הפיצויים כפטורים עתידית. קצבה מזכה kitzba mezaka קצבת פנסיה החייבת במס לפי מדרגות מס רגילות, אך זכאית לפטור הקיבוע של עד 57.5% (תקרה 2026: 9,430 ש״ח חודשי). קצבה מוכרת kitzba mukeret קצבה ממקור הפקדות שלא קיבלו הטבת מס בהפקדה (תיקון 190, מעבר לתקרה). 100% פטורה ממס במשיכה כקצבה. אינה צוברת פטור קיבוע — כי כבר פטורה. היוון hivun המרה של זרם תשלומים עתידי לסכום חד-פעמי בערך נוכחי. במס: היוון מקטין קצבה חודשית בתמורה לסכום הוני פטור או מזוכה. היוון פטור hivun ptor מנגנון משיכת חלק מהפטור הקצבתי כסכום חד-פעמי פטור. עד 1.35 פעמים תקרת הפטור החודשי לכל שנת פטור עתידי שמושכים. נדיר אופטימלי. מקדם נסיגה 1.35 mekadem nesiga מקדם בו מופחת סל הפטור העתידי בעבור כל ש״ח שנמשך כפטור הוני. כלומר על כל 100,000 ש״ח שמושכים פטור הוני — מאבדים פטור קצבתי בערך של 135,000 ש״ח עתידי. אחוז קצבה achuz kitzba היחס בין הקצבה החודשית לבסיס השכר הפנסיוני. בקרנות ותיקות בדרך כלל 2% לכל שנה (35 שנה = 70%). בחדשות מקיפות: כ-26-30%. גיל זכאות gil zakaut הגיל החוקי לקבלת קצבת פנסיה. בישראל: גברים 67, נשים 62-65 (עולה הדרגתית עד 65 בשנת 2032 לפי תיקון 2017). פנסיית גשר pensiat gishur קצבה זמנית שמשלם מעסיק (במיוחד צה״ל, משטרה, שב״ס) מגיל פרישה מוקדם ועד גיל הזכאות לקצבת זקנה מהביטוח הלאומי או מקרן הפנסיה. פנסיה תקציבית pensiat taktzivit קצבת פנסיה ממומנת ישירות מתקציב המעסיק (משרד הביטחון, משרד החינוך, משטרה, שב״ס). אין צבירת כספים בקופה — הקצבה משולמת מהמעסיק לכל החיים. פנסיה צוברת pensia tzoveret קצבת פנסיה ממומנת מצבירת הפקדות בקרן פנסיה / קופת גמל / ביטוח מנהלים. הקצבה תלויה בערך הצבירה ובמקדמי המרה אקטואריים. מקדם המרה mekadem hamara המקדם האקטוארי שממיר צבירה הונית לקצבה חודשית. בקרן פנסיה חדשה מקיפה: כ-185-220 (גבר בן 67). ככל שגבוה — הקצבה נמוכה יותר. תיאום מס tium mas אישור מרשות המסים שמאפשר לקבל הכנסה ממקור משני (כגון פנסיה שנייה, עבודה במקביל) ללא ניכוי מס מקסימלי. נדרש כשיש 2+ מקורות הכנסה. טופס 116 tofes 116 טופס בקשה להפחתת ניכוי מס במקור על קצבת פנסיה. דרכו מבקשים פנסיונר אצל המוסד המשלם להחיל על הקצבה את שיעור המס לאחר ניצול נקודות זיכוי וזיכויים אישיים. נקודות זיכוי nekudot zikui יחידות הפחתה ממס. בשנת 2026: 2.25 לתושב יחיד = 6,696 ש״ח/שנה הקטנה ממס. נקודות נוספות: ילדים, נשואים, עולה חדש, נכה. תקרת קצבה מזכה tikrat kitzba mezaka התקרה החודשית עליה מחושב פטור הקיבוע. בשנת 2026: כ-9,430 ש״ח. כל קצבה מעל זה — חייבת במס מלא. שנים עודפות shanim odfot שנים מעבר ל-32 שנות הוותק המקסימליות בפנסיה תקציבית. מזכות במענק חד-פעמי במקום הפנסיה הגבוהה יותר. רלוונטי לפורשי קבע ולעובדי המגזר הציבורי. אישור הפקדות ishur hafkadot מסמך מקרן הפנסיה / קופת גמל המפרט את כל ההפקדות שנעשו, החלוקה לרכיבים (קצבה / פיצויים), ויתרת הצבירה. הכרחי למילוי טופס 161. ערך נוכחי erech nochechi הערך הכלכלי היום של זרם תשלומים עתידי, מהוון בשיעור ריבית. כלי בסיסי בהשוואת אופציות פרישה: רצף פיצויים מול רצף קצבה, היוון מול קצבה. שאלון התאמה sheelon hatama כלי דיגיטלי באתר הקובע אם פנסיונר זקוק לייעוץ מקצועי. מתבסס על: מקור פנסיה, גובה קצבה, גיל, ותק, מצב משפחתי. לא נמצאו מונחים התואמים לחיפוש. נסו מילת חיפוש אחרת. ### לא מצאתם את המונח שלכם או צריכים הסבר אישי? המילון הוא נקודת התחלה. שיחת אבחון של 30 דקות חינם, סקירה ראשונית של תיק הפרישה, זיהוי הזדמנויות לחיסכון, ותשובות לשאלות הספציפיות שלכם. [לתיאום שיחת ייעוץ חינם](https://prisha-misuy.co.il/al-odot-ilanit/#contact) ### מקורות רשמיים - [רשות המסים בישראל, אתר רשמי](https://www.gov.il/he/departments/israel_tax_authority) - [רשות המסים, בקשה לקיבוע זכויות בגיל פרישה (טופס 161ד)](https://www.gov.il/he/service/itc-request-for-fixed-rights-at-retirement-age) - [רשות המסים, מדריך מילוי טופס 161ד 2026](https://www.gov.il/he/pages/2026-filling-out-form-161d) - [הכנסת, פקודת מס הכנסה, סעיף 9א](https://main.knesset.gov.il/Activity/Legislation/Laws/Pages/LawPrimary.aspx?lawitemid=2000487) - [ביטוח לאומי, קצבת זקנה וזכויות נלוות](https://www.btl.gov.il/benefits/old_age/Pages/default.aspx) מי מלווה אתכם ## מי כתבה את המילון ![אילנית גנימה, יועצת מס מוסמכת בכירה](https://prisha-misuy.co.il/wp-content/themes/misuy-prisha/images/ilanit-ganima.jpg) אג';"> אני **אילנית גנימה**, יועצת מס מוסמכת בכירה רישיון 45633. כל מונח בעמוד זה מבוסס על פקודת מס הכנסה, חוזרי רשות המסים, או הוראות ביצוע רשמיות. המילון נועד לתת לכם בסיס להבין את המונחים שתשמעו אצלי, אצל רואה החשבון, או בפקיד השומה — בלשון ברורה ועדכנית ל-2026. אילנית גנימה, יועצת מס מוסמכת בכירה מה אומרים עלינו ## ביקורות מאומתות מלקוחות | אילנית גנימה - קיבוע זכויות פנסיה | החזרי מס | שירותים לעצמאיים - IG-TAX | | | | | **53 Google ביקורות** [כתוב ביקורת](https://admin.trustindex.io/api/googleWriteReview?place-id=ChIJg5UAJX_1YwIRcIrh6hWJuac) פורסם ב-Google | | אמנון דרי | | | | | Trustindex מוודא שהמקור המקורי של הסקירה הוא Google. סיימתי עכשיו תהליך קיבוע זכויות אצל אילנית, וברצוני לציין את מקצועיותה הרבה והדרך בה הובילה את התהליך בצורה הטובה ביותר — בסבלנות, באכפתיות ותוך הסבר מפורט וברור על כל שלב, האפשרויות השונות והבחירה בדרך הנכונה והמיטבית עבורי. אילנית חסכה לי סכומי כסף משמעותיים, הן על העבר והן לעתיד, כספים שללא הליווי והידע שלה היו עלולים לרדת לטמיון. אני ממליצה עליה מכל הלב לכל מי שזקוק לליווי מקצועי, אמין ואנושי בתחום. בתודה ובהערכה, מיכל פורסם ב-Google | | Rina gaier | | | | | Trustindex מוודא שהמקור המקורי של הסקירה הוא Google. אילנית בצעה עבורי קיבוע זכויות. התהליך היה מקצועי ומדויק .אילנית נתנה לי שירות מכל הלב. הסבירה בסבלנות אין קץ, ענתה על שאלותיי ועקבה אחר כל שלב עד לקבלת האישורים הנדרשים לשביעות רצונה. ממליצה בחום להיעזר בשירותיה. תודה לך, אילנית, אין עלייך! פורסם ב-Google | | זיוה שפירא | | | | | Trustindex מוודא שהמקור המקורי של הסקירה הוא Google. אילנית גנימה יועצת מס מקצועית ואלופה ! זכיתי לטיפול מהיר, מקצועי ואמין. אילנית זמינה ויוצרת תוצאות מעולות לכל לקוח הפונה אליה . האדיבות והסבלנות שלה העניקו עבורי תחושת בטחון ואמונה כבר בתחילת התהליך . היא הובילה ביד רמה ובנחישות רבה תוך זמן קצר את הגשת המסמכים הדרושים ועד לתוצאות החיוביות הסופיות . ממליצה מאד להשתמש בשרותיה המעולים לשקט הנפשי ולתוצאות חיוביות . פורסם ב-Google | | Dani Mazuz | | | | | Trustindex מוודא שהמקור המקורי של הסקירה הוא Google. שמעתי על אלנית למרות שהיא מתגוררת במרכז ואני גר בבאר שבע בחרתי בא לטפל בקיבוע זכויות טיפול בחרת הביטוח והחזרי מס טיפול מסור יכפתי עובדת אפלו לא בשעות שגרתיות חשוב לאילנית הלקוח שזה החשוב ביותר כאחד שמקבל שירות פורסם ב-Google | | Smadar Ben Abu | | | | | Trustindex מוודא שהמקור המקורי של הסקירה הוא Google. היי, רוצה לשתף בשירות מיוחד ויצא דופן שקיבלתי מאילנית בחברת IG-TAX. אין דברים כאלה. מקצועיות ושירותיות יוצאת דופן. והכי חשוב לא נותרה שאלה שלא קיבלתי עליה מענה הולם ומלא. תודה לאילנית ולצוות על שירות מצוין. עזרתם לי מאוד . תודה רבה . פורסם ב-Google | | Debbie Nagar | | | | | Trustindex מוודא שהמקור המקורי של הסקירה הוא Google. החיבור עם אילנית היה מיידי כבר מלקרוא את הפרטים בגוגל . לאחר שיחה טלפונית הבנתי שגם היא וגם ארז שניהם שירותיים ואילנית מקצוענית ברמות. אבל מה שהכריע את הכף היה עניין השקט הנפשי אנחנו בחו"ל מבלים לנו בטיול הפרישה ואילנית בקשר עם מקום העבודה עם קרן הפנסייה עם מס הכנסה ואנחנו עם ראש שקט. אז יותר מזה לא צריך. אילנית היתה זמינה בואטסאפ גם בבוקר ליל הסדר וזה לא מובן מאליו . תודה לכם על טיפול מסור ומקצועי ממליצה מאוד פורסם ב-Google | | Ruth Yariv | | | | | Trustindex מוודא שהמקור המקורי של הסקירה הוא Google. חפרתי ברשת עד שמצאתי את אילנית. מההתחלה ידעתי שהיא האדם הנכון. הטיפול היה מיידי ומסור, יודעת את העבודה. ממליצה ואמשיך להמליץ. רות יריב הוד השרון פורסם ב-Google | | קובי לוי | | | | | Trustindex מוודא שהמקור המקורי של הסקירה הוא Google. אילנית, בעלת מקצוע אמיתית עזרה ועוזרת לי המון להקים את העסק ולתחזק אותו. ממליץ בחום לכל המבקש פורסם ב-Google | | מאיר דרעי | | | | | Trustindex מוודא שהמקור המקורי של הסקירה הוא Google. אני מאיר דרעי אני מעריך את העבודה את היושרה והנאמנות אני מרוצה מאד מהשירות שלה אילנית אין עליך תודה רבה לך מכל הלב. פורסם ב-Google | | יהודה אקוניס | | | | | Trustindex מוודא שהמקור המקורי של הסקירה הוא Google. יהודה אקוניס תל אביב 12/3/26 תיאור השירות קיבוע זכויות החזרמס פנסיה חוות דעת השירות של אילנית היה מעולה ומיקצועי כולל הצוות אני ממש מרוצה מהשירות והיחס ממליץ עליה מאוד היה מצוין ### שיחת ייעוץ ראשונה - בחינם, תוך 24 שעות בדיקה אישית של זכאות לפטור 9א, חיסכון בטופס 161ד, והערכת הסכומים שניתן לחסוך לכם. - בדיקה אישית של הזכאות שלכם לפטור 9א - ליווי בטופס 161ד בלי לעשות טעויות יקרות - הסבר ברור בעברית פשוטה, בלי ז'רגון שם מלא טלפון אני מאשר את [תקנון האתר](https://prisha-misuy.co.il/takanon/) קבעו שיחה - חינם, ללא התחייבות שכר טרחה רק על בסיס הצלחה. אם לא חוסכים - לא משלמים. - 1אאשר קבלה **תוך שעה** בוואטסאפ - 2אתקשר אליכם **תוך 24 שעות** - אילנית בעצמה, לא נציגה - 3שיחת זום של **30 דקות** + סיכום בכתב --- ## פרטי קשר - אילנית גנימה — יועצת מס מוסמכת בכירה, רישיון 45633 - טלפון: 052-827-1191 - WhatsApp: https://wa.me/972528271191 - דוא"ל: ilanitganima@gmail.com - אתר: https://prisha-misuy.co.il/ *שיחת ייעוץ ראשונה — חינם.*