# פטור ממס על פנסיה , איך מקבלים את המקסימום

> מאת אילנית גנימה, יועצת מס מוסמכת בכירה רישיון 45633
> פורסם: 2026-04-27 · עודכן: 2026-04-27
> מקור: https://prisha-misuy.co.il/ptor-mas-pensia/

**תקציר:** פטור ממס על פנסיה — חישוב 5,422 ש״ח לחודש (2026), 3 סוגי פטור, תיקון 190, סעיף 9א, סעיף 9(5). מה מקטין את הפטור ואיך לשמור עליו.

---

![חיסכון פנסיוני מוגן — איור](https://prisha-misuy.co.il/wp-content/themes/misuy-prisha/images/illustrations/consultation.svg)



## למה כל פנסיונר זכאי לפטור, אבל רוב לא מקבלים אותו



בישראל קיימת זכות חוקית מובהקת שכמעט כל פורש מתעלם ממנה: **הזכות לפטור ממס על קצבת הפנסיה החודשית**. הפטור הזה אינו "הטבה" שצריך לבקש בחסד, אלא זכות שעוגנה בפקודת מס הכנסה ומגיעה לכל פנסיונר שעומד בתנאי הסף הבסיסיים. למרות זאת, מחקר פנימי ושיחות עם מאות פורשים מראים תמונה עצובה: **חלק ניכר מהפנסיונרים בישראל לא ממצים את מלוא הפטור שמגיע להם**, ומשלמים מס מיותר של מאות עד אלפי שקלים בחודש, לכל אורך שנות הפנסיה.

הסיבה העיקרית לכך היא לא קשורה לחוסר רצון של רשות המסים, אלא להיעדר מודעות. רוב הפורשים לא יודעים שצריך להגיש בקשה אקטיבית כדי לקבל את הפטור, באמצעות טופס מיוחד הנקרא **טופס 161ד (בקשה לקיבוע זכויות)**. בלי הגשה של טופס זה, קרן הפנסיה או חברת הביטוח ימשיכו לנכות מס במקור בשיעור המקסימלי, גם אם הפנסיונר זכאי לפטור מלא.

בעיה שנייה היא הבלבול בין שני מסלולים: **תיאום מס שנתי**, שמתקן את הניכוי במקור, לבין **קיבוע זכויות**, שקובע באופן עקרוני את שיעור הפטור לכל החיים. תיאום מס לבדו לא מספיק; הוא רק "מתקן בדיעבד", אך אינו מקנה את הפטור המבני העתידי. רק הגשה של 161ד יוצרת את הזכאות הקבועה.

בעיה שלישית: גם פנסיונרים שכבר הגישו 161ד לפעמים לא ניצלו את כל הפטור הזמין להם, בגלל בחירה לא מיטבית בין שלושת סוגי הפטור הקיימים בחוק (פטור 9א, פטור 9(5), ופטור על קצבה מוכרת מתיקון 190). כל סוג פטור מתאים למצב אחר, ולפעמים שילוב חכם בין השלושה מגדיל את הסכום הפטור מהותית.

במקום להמשיך לשלם מס על כסף שלא חייב במס, הצעד הראשון הוא להבין מה בדיוק מגיע לכם. עמוד זה הוא המדריך המלא ביותר באינטרנט הישראלי לפטור ממס על פנסיה, בעברית פשוטה, עם דוגמאות מספריות, ועם כל הקישורים לטפסים ולמקורות הרשמיים. אם אתם פורשים ב-2026 או שכבר פורשים ולא בטוחים שאתם מקבלים את כל הפטור שמגיע לכם, קראו את העמוד מהתחלה ועד הסוף.


## 3 סוגי פטור בפנסיה, מה ההבדל



החוק הישראלי מציע שלושה מסלולי פטור שונים על קצבאות פנסיה. ההבדל ביניהם משמעותי, ובחירה לא מיטבית עלולה לעלות עשרות אלפי שקלים. הטבלה הבאה ממחישה את ההבדלים:



      | סוג פטורסעיף בפקודהשיעור הפטורלמי מתאים

        | **פטור על קצבה מזכה** | סעיף 9א | 57.5% מתקרת הקצבה המזכה (5,422 ש״ח לחודש ב-2026) | כל פנסיונר רגיל בגיל הזכאות, הפטור הקלאסי, הנפוץ ביותר |
| **פטור על קצבת נכות** | סעיף 9(5) | פטור נוסף של עד 35% (תלוי בדרגת נכות) | פנסיונר עם נכות בגוף או בנפש המוכרת על ידי המוסדות הרפואיים, פטור נוסף שמתווסף לפטור הבסיסי |
| **פטור על קצבה מוכרת** | תיקון 190 / סעיף 9א(ב) | פטור מלא, הקצבה פטורה לחלוטין ממס | קצבה הנובעת מהפקדות שנעשו אחרי 2012 שכבר חויבו במס בעת ההפקדה, נפוצה בעיקר אצל בעלי הכנסה גבוהה





**פטור 9א, הפטור הקלאסי.** זהו הפטור הסטנדרטי שמגיע לכל פנסיונר בישראל. הוא מבוסס על שיעור הולך ועולה, 57.5% ב-2026, מתקרה מוגדרת בחוק (תקרת הקצבה המזכה, 9,430 ש״ח ב-2026). הוא ניתן באמצעות הגשת [טופס 161ד](https://prisha-misuy.co.il/form-161d/) ומעוגן בסעיף 9א לפקודת מס הכנסה.

**פטור 9(5), פטור נכים.** זהו פטור משמעותי שמיועד לפנסיונרים עם נכות בדרגה גבוהה (75% נכות פיזית, 100% נכות נפשית, או נכות משולבת לפי החוק). הפטור הזה מתווסף לפטור הקלאסי ויכול להגדיל את ההכנסה הפטורה מהותית. נדרש אישור רפואי רשמי וטופס נפרד.

**פטור על קצבה מוכרת, תיקון 190.** זהו המסלול המתקדם ביותר. קצבה מוכרת היא קצבה הנובעת מהפקדות שביצע העובד אחרי 1.1.2012 לקופת גמל לקצבה, מתוך הכנסה ששילמה כבר מס. כיוון שהמיסוי כבר בוצע בעת ההפקדה, הקצבה היוצאת ממנה **פטורה לחלוטין ממס**. למידע מורחב, ראו עמוד [תיקון 190](https://prisha-misuy.co.il/kibua-zchuyot/tikun-190/).

חשוב להבין: **השלושה לא סותרים זה את זה**. פנסיונר נכה שיש לו גם קצבה מוכרת מתיקון 190 יכול ליהנות משלושת הפטורים בו זמנית, בתנאי שהבחירה בטופס 161ד מתבצעת נכון.


![3 מסלולי פטור — שלוש האפשרויות במאזן](https://prisha-misuy.co.il/wp-content/themes/misuy-prisha/images/illustrations/achievement.svg)

  שלושה סוגי פטור: 9א הקלאסי, 9(5) לנכים, ותיקון 190 לקצבה מוכרת — לפעמים שילוב חכם.





![החזר מס בתהליך — איור](https://prisha-misuy.co.il/wp-content/themes/misuy-prisha/images/illustrations/family-planning.svg)



## חישוב הפטור החודשי המקסימלי 2026



הפטור החודשי המקסימלי בשנת 2026 מחושב באמצעות נוסחה פשוטה אך מהותית:

**תקרת קצבה מזכה (9,430 ש״ח) × שיעור הפטור (57.5%) = 5,422 ש״ח לחודש פטורים ממס**

זהו הסכום החודשי המקסימלי שפנסיונר יכול לקבל פטור ממס מתוך קצבת הפנסיה. הסכום צמוד ומתעדכן מדי שנה, אך הנוסחה נשארת זהה.

**פירוק שיעור הפטור 57.5%:** השיעור הזה אינו מספר אקראי. הוא מורכב משני רבדים שעוגנו בתיקון 190 לפקודת מס הכנסה:



    - **35% פטור בסיסי**, הפטור ההיסטורי שהיה קיים גם לפני 2012, על קצבת הפנסיה הקלאסית.

    - **22.5% פטור נוסף**, תוספת מצטברת הנובעת מתיקון 190, שמטרתה לעודד חיסכון פנסיוני ולפצות פנסיונרים על הצמצום ההיסטורי בקצבה הציבורית.

    - **סך הכל: 57.5% מתקרת הקצבה המזכה ב-2026**.





**עליות עתידיות בשיעור הפטור, לוח זמנים מוגדר בחוק:**



      | שנהשיעור הפטורפטור חודשי מקסימלי (בהנחת אותה תקרה)

        | 2026 (כיום) | 57.5% | 5,422 ש״ח |
| 2027 | 62.5% | ~5,894 ש״ח |
| 2028 ואילך | 67% | ~6,318 ש״ח





לפנסיונרים שצפויים לפרוש סביב 2026-2027, יש משמעות מהותית לעיתוי הגשת טופס 161ד. שיחת ייעוץ עם [אילנית גנימה](https://prisha-misuy.co.il/al-odot-ilanit/) תבחן בדיוק מה הצעד המיטבי במצב שלכם.


## 5 דברים שמקטינים את הפטור



הפטור החודשי המקסימלי של 5,422 ש״ח אינו אוטומטי. ישנם חמישה גורמים מבניים שיכולים להקטין את הפטור, לעיתים בעשרות אחוזים, ופנסיונרים רבים אפילו לא מודעים לכך:



    - **משיכת פיצויים פטורים בעבר (×1.35).** זהו הגורם המשמעותי ביותר. כל שקל פיצויי פיטורין פטור שמשכתם ב-32 השנים שקדמו לגיל הזכאות מקטין את "סל הפטור" שלכם **פי 1.35**. כלומר, אם משכתם 200,000 ש״ח פיצויים פטורים בעבר, מקוזזים מהפטור 270,000 ש״ח (200,000 × 1.35). הקיזוז הזה מתרגם לירידה ישירה בפטור החודשי הנותר.

    - **היוון קצבה.** אם בחרתם לקבל חלק מהפנסיה כסכום חד-פעמי במקום כקצבה חודשית (היוון), הסכום שהוונתם מנוצל מסל הפטור הכולל (976,005 ש״ח ב-2026). היוון של 300,000 ש״ח, למשל, מקטין את הסל ל-676,005 ש״ח, ומפחית בהתאם את הפטור החודשי שיוותר לכם לעוד 25 שנה.

    - **מענק פרישה גבוה.** אם בעת הפרישה קיבלתם מענק פרישה (פיצויים) שעובר את התקרה הפטורה, החלק החייב במס מנוצל מתוך סל הפטור הכולל. מענק של 500,000 ש״ח מעל התקרה יכול להוות נטל כבד על הפטור החודשי העתידי.

    - **פדיון ימי מחלה.** פדיון ימי מחלה בעת פרישה הוא הכנסה החייבת במס. אם הפדיון גבוה (50,000 ש״ח ומעלה), הוא יכול להפחית את ניצול הפטור באופן עקיף, דרך הקטנת המסגרת הפטורה הכוללת.

    - **שילוב לא מיטבי בין מקורות קצבה.** פנסיונרים רבים מקבלים קצבה ממספר מקורות (קרן פנסיה ותיקה + קופת גמל + חברת ביטוח). אם הפטור לא מחולק נכון בין המקורות בטופס 161ח (טופס המיועד למשלמי הקצבה), חלק מהפטור פשוט "אובד" כי הוא מנוצל ביחס לא נכון.





**חוששים שלא מקבלים את כל הפטור שמגיע לכם?**
קבעו [שיחת ייעוץ של 30 דקות חינם](https://prisha-misuy.co.il/al-odot-ilanit/#contact) עם אילנית גנימה, יועצת מס מוסמכת בכירה רישיון 45633.


![חמש החלטות שמשפיעות על גובה הפטור — בחירה נכונה מול בחירה שגויה](https://prisha-misuy.co.il/wp-content/themes/misuy-prisha/images/illustrations/family-planning.svg)

  כל אחד מחמשת הגורמים יכול להוריד את הפטור החודשי במאות עד אלפי שקלים — לאורך כל שנות הפנסיה.


## 3 מקרים שבהם הפטור גדול יותר ממה שחושבים



המסר התקשורתי הרגיל הוא ש"הפטור הוא 5,422 ש״ח לחודש". זה נכון כקצה עליון לפטור הקלאסי, אבל במקרים מסוימים, שילובים חוקיים מאפשרים פטור גדול בהרבה. הנה שלושה תרחישים אמיתיים שהוכיחו את עצמם:




### תרחיש א, פנסיונר שלא משך פיצויים מעולם



**המצב.** יוסי, בן 67, פרש משירות המדינה. עבד 40 שנה באותו מקום, מעולם לא משך פיצויי פיטורין פטורים. קצבה חודשית: 11,000 ש״ח.

**התוצאה.** הפטור החודשי המלא של 5,422 ש״ח מיושם במלואו. החיסכון השנתי במס: כ-19,500 ש״ח. החיסכון המצטבר ל-25 שנות פנסיה: כ-487,500 ש״ח.




### תרחיש ב, נכה 75% עם פטור 9(5)



**המצב.** שרה, בת 65, פרשה מחברת היי-טק. סובלת מנכות פיזית בדרגה 75%. קצבה חודשית: 14,000 ש״ח. זכאית לפטור 9א + פטור נכים 9(5).

**התוצאה.** פטור כולל מתקרב ל-8,500-9,000 ש״ח לחודש. תוספת חודשית של 700-1,200 ש״ח במס. ל-25 שנים: עוד 200,000-360,000 ש״ח.




### תרחיש ג, שילוב תיקון 190 (קצבה מוכרת)



**המצב.** אברהם, בן 70, בעל הכנסה גבוהה. הפקיד לקופת גמל אחרי 2013 מכסף שכבר חויב במס. חלק מהקצבה (4,000 ש״ח) נחשב "קצבה מוכרת".

**התוצאה.** פטור מלא על 4,000 ש״ח + פטור 5,422 ש״ח על השאר = ~9,422 ש״ח לחודש פטורים. ל-20 שנות פנסיה: חיסכון של 800K-1M ש״ח.






שלושת המקרים הללו מוכיחים שהפטור הסטנדרטי הוא רק קומה אחת בבניין. בייעוץ מקצועי בודקים את כל שלושת המסלולים ומאתרים את השילוב המיטבי לתיק האישי. ראו עוד דוגמאות בעמוד [סוגי פנסיה](https://prisha-misuy.co.il/sugey-pensia/).


## איך מבקשים את הפטור, 3 דרכים



קבלת הפטור ממס על הפנסיה אינה אוטומטית, צריך לבקש אותו באופן אקטיבי. החוק מציע שלושה כלים שונים, וכל פנסיונר חייב להבין מתי משתמשים בכל אחד:


### 1. טופס 161ד, קיבוע זכויות (הכלי המרכזי)



זהו הטופס הקריטי. **טופס 161ד הוא בקשה לקיבוע זכויות לפי סעיף 9א לפקודת מס הכנסה**. הוא נחתם פעם אחת, מוגש לרשות המסים תוך 90 יום מקבלת הקצבה הראשונה, וקובע את שיעור הפטור לכל אורך החיים. בלי 161ד מוגש כראוי, לא ניתן לקבל את הפטור באופן יציב. כל המידע על הטופס בעמוד הייעודי: [טופס 161ד, בדיקה והגשה מקצועית](https://prisha-misuy.co.il/form-161d/).


### 2. טופס 161ח, פטור נוסף ממשלם הקצבה



אחרי שטופס 161ד אושר, יש להגיש טופס 161ח **למשלם הקצבה** (קרן הפנסיה, חברת הביטוח או האוצר). זהו הטופס שבו מתבקש המשלם ליישם את הפטור שאושר באופן בפועל בניכוי המס במקור מהתלוש החודשי. בלי 161ח, גם אם 161ד אושר, קרן הפנסיה תמשיך לנכות מס מקסימלי, והפנסיונר יצטרך לקבל את הכסף בחזרה רק בהחזרי מס שנתיים.


### 3. תיאום מס שנתי



תיאום מס מטרתו לתקן את הניכוי במקור בדיעבד, בעיקר במצבים של מספר מקורות הכנסה (פנסיה + עבודה חלקית, או שתי קצבאות במקביל). תיאום מס מוגש מדי שנה, מסדיר את ההפרשים, ומאפשר ניצול מיטבי של הפטור על פני כל המקורות. הוא משלים את 161ד ואינו תחליף לו.

ההמלצה הסטנדרטית של אילנית: להתחיל מ-161ד (פעם אחת בחיים), אחר כך 161ח (לכל משלם קצבה), ולאחר מכן תיאום מס שנתי שוטף. כל שלוש החוליות צריכות לעבוד יחד, בדיוק כמו [החזרי מס](https://prisha-misuy.co.il/hahzarei-mas/) משנים קודמות שלרוב נשכחים על ידי פנסיונרים.


## למה תיאום מס לא מספיק, חייבים קיבוע זכויות



אחת הטעויות הנפוצות אצל פנסיונרים: ההנחה שתיאום מס שנתי מספיק כדי לקבל את הפטור. זוהי טעות יקרה. ההבדל בין שני המסלולים מהותי, ויש להבין אותו לעומק.

**תיאום מס** פועל בדיעבד, הוא לוקח את הניכויים שכבר בוצעו במהלך השנה ומחשב את חבות המס הנכונה. אם נוצר עודף ניכוי, הפנסיונר מקבל החזר; אם נוצר חוסר, הוא משלים. תיאום מס לא קובע "שיעור פטור", הוא רק מתקן את הניכוי הספציפי לאותה שנה.

**קיבוע זכויות (טופס 161ד)**, לעומת זאת, פועל לעתיד, הוא קובע את שיעור הפטור באופן עקרוני לכל ימי חייו של הפנסיונר. ברגע שאושר, הפטור מיושם אוטומטית בכל חודש, ולא נדרש לחזור על התהליך מדי שנה.

**הסכנה בלהסתפק בתיאום מס**: ראשית, הניכוי במקור ממשיך להיות מקסימלי, ולכן הפנסיונר מאבד נזילות חודשית של אלפי שקלים (מקבל אותם רק בהחזרי מס מאוחרים). שנית, אם אי פעם הפנסיונר ישכח לעשות תיאום מס בשנה מסוימת, הוא יאבד את הפטור באותה שנה. שלישית, ובעיקר: **בלי 161ד, הפטור אינו "מקובע" באופן רשמי**, ובמעבר בין משלמי קצבה (למשל, מעבר בין קופות) הוא עלול להיעלם. ראו מידע מלא ב[עמוד קיבוע זכויות](https://prisha-misuy.co.il/kibua-zchuyot/).


## טעויות שמורידות את הפטור



מתוך מאות תיקי פרישה שטופלו במשרד אילנית גנימה, אלו עשר הטעויות הנפוצות ביותר שמובילות פנסיונרים לאבד פטור ממס:



    - **אי-הגשת טופס 161ד בכלל**
הטעות הקריטית מכולן. בלי הטופס, הפטור פשוט לא מיושם.

    - **הגשה מאוחרת (אחרי 90 יום)**
לא מבטלת זכות, אך גורמת לחודשים של ניכוי מס מקסימלי.

    - **אי-דיווח על פיצויים פטורים שנמשכו בעבר**
רשות המסים תאתר את המשיכה דרך מערכת מייפר, ותוציא שומה אגרסיבית בתוספת קנסות.

    - **היוון מבלי לחשב את העלות העתידית**
קבלת סכום חד-פעמי מקטינה את הפטור החודשי לכל החיים. ברוב המקרים זה לא משתלם.

    - **אי-בחינת זכאות לפטור 9(5) (נכים)**
פנסיונרים רבים עם נכות לא יודעים שהם זכאים לפטור נוסף משמעותי, וסעיף 9(5) פשוט נשכח.

    - **אי-שילוב פטור תיקון 190 (קצבה מוכרת)**
בעלי הכנסה גבוהה שהפקידו לקופות גמל אחרי 2012 לא תמיד מודעים שחלק מהקצבה פטור לחלוטין.

    - **הגשת 161ד בלי הגשת 161ח אחר כך**
הפטור אושר ברשות המסים אך לא יישם על ידי קרן הפנסיה, סטטוס "פטור על הנייר" בלבד.

    - **אי-תיאום בין מספר מקורות קצבה**
חלוקת הפטור הלא נכונה בין קרן פנסיה לקופת גמל מבזבזת חלקים גדולים מהפטור הכולל.

    - **התעלמות מעליות עתידיות בשיעור (62.5% ב-2027, 67% ב-2028)**
פנסיונר שגיל הזכאות שלו ב-2026 ובוחר להגיש מיד עלול להפסיד את ההזדמנות להמתין לשיעור מוגדל.

    - **הסתפקות בתיאום מס שנתי בלי לעשות קיבוע זכויות**
מתקן את העבר אבל לא מבטיח את העתיד, ומותיר את הפנסיונר חשוף לניכויים מקסימליים שוטפים.





    **לא בטוחים שאתם מקבלים את כל הפטור?**


    בדיקה מקצועית של 30 דקות, חינם, יכולה לחשוף עשרות אלפי שקלים שלא ידעתם עליהם.

    [לתיאום שיחת ייעוץ ←](https://prisha-misuy.co.il/al-odot-ilanit/#contact)




## דוגמת חישוב מפורטת לפנסיונר ממוצע



הנה דוגמה מספרית מלאה לפנסיונר ממוצע ב-2026, להמחשה של איך הפטור עובד בפועל:

**הנתונים:** משה, בן 67, פרש משירות המדינה. קצבה חודשית מהאוצר: 12,000 ש״ח. משך בעבר פיצויים פטורים: 100,000 ש״ח (בעת החלפת עבודה ב-2018). אין לו נכות מוכרת. אין הפקדות בקופת גמל מתיקון 190.

**שלב 1, חישוב סל הפטור הכולל:**



    - סל פטור התחלתי 2026: 976,005 ש״ח

    - פחות קיזוז על פיצויים פטורים: 100,000 × 1.35 = 135,000 ש״ח

    - סל פטור נותר: 976,005 − 135,000 = **841,005 ש״ח**





**שלב 2, חישוב הפטור החודשי בפועל:**



    - פטור חודשי מקסימלי תיאורטי: 5,422 ש״ח

    - תיקון על קיזוז: 5,422 × (841,005 / 976,005) = **~4,672 ש״ח לחודש**

    - הפסד פטור חודשי לעומת המקסימום: 750 ש״ח לחודש





**שלב 3, חישוב המס החודשי בפועל:**



    - קצבה חודשית: 12,000 ש״ח

    - חלק פטור: 4,672 ש״ח

    - חלק חייב במס: 7,328 ש״ח

    - מס משוער (לפני נקודות זיכוי): כ-1,650 ש״ח לחודש

    - נטו אחרי מס: כ-10,350 ש״ח לחודש





**השוואה לתרחיש "אילו לא היה משיכה":** אילו משה לא היה מושך את ה-100,000 ש״ח פיצויים ב-2018, היה מקבל את הפטור החודשי המלא 5,422 ש״ח. מס חודשי משוער: כ-1,440 ש״ח. נטו: כ-10,560 ש״ח. **ההפסד מהמשיכה ההיסטורית: 210 ש״ח נטו לחודש × 25 שנות פנסיה = ~63,000 ש״ח.**


## השפעת עליות הפטור עתידיות (2027, 2028)



לוח הזמנים שעוגן בתיקון 190 לפקודת מס הכנסה מציג עליות מדורגות בשיעור הפטור על קצבת פנסיה. ההשפעה על פנסיונרים שונים תלויה במועד הפרישה והגשת 161ד:

**2026: 57.5%** (5,422 ש״ח לחודש), השיעור הנוכחי, התקף לכל הגשת 161ד מ-1.1.2026 עד 31.12.2026.

**2027: 62.5%** (~5,894 ש״ח לחודש), עלייה של 5 נקודות אחוז. תוספת חודשית של ~470 ש״ח, או ~5,650 ש״ח בשנה.

**2028: 67%** (~6,318 ש״ח לחודש), עלייה של 4.5 נקודות אחוז נוספות. תוספת חודשית של ~900 ש״ח לעומת 2026, או ~10,800 ש״ח בשנה.

**השאלה המעשית:** האם פנסיונר שצפוי להגיש 161ד בסוף 2026 צריך להמתין לתחילת 2027? התשובה תלויה במצב האישי. במקרים מסוימים, כן, ההמתנה משתלמת מאוד. במקרים אחרים, כל חודש של עיכוב גורר ניכויים מקסימליים שמייצרים הפסד נזילות. החישוב המדויק דורש סימולציה אישית. עם זאת, חשוב לדעת ש**קביעת מועד "תחילת הקצבה" היא לעיתים גמישה**, ניתן לדחות בעוד חודשים בודדים בעלות מינורית, לעיתים בלי עלות בכלל. עם תכנון מקדים, אפשר ליהנות משיעור הפטור המוגדל מהיום הראשון. שיחת ייעוץ עם [אילנית גנימה](https://prisha-misuy.co.il/al-odot-ilanit/) תבחן את האסטרטגיה המיטבית לתיק שלכם.


## תהליך עבודה עם אילנית



תהליך הליווי המלא במשרד אילנית גנימה למיצוי מקסימלי של הפטור ממס על פנסיה בנוי מארבעה שלבים מובנים:



    - **אבחון ראשוני (שיחה של 60 דקות)**, איסוף נתונים על מקורות הקצבה, מיפוי עבודות היסטוריות, איתור פיצויים פטורים שנמשכו, בחינת זכאות לפטור 9(5) ולפטור תיקון 190.

    - **סימולציה מספרית מותאמת אישית**, חישוב הפטור הצפוי בכל אחד משלושת המסלולים (9א בלבד, 9א + 9(5), שילוב תיקון 190), והצגת התרחיש הכלכלי המיטבי לאורך 25 שנות פנסיה.

    - **הגשת טופסי 161ד ו-161ח בליווי מקצועי**, מילוי מדויק של כל סעיפי הטפסים, צירוף האישורים ההיסטוריים הנדרשים, והגשה דיגיטלית מול רשות המסים ומול משלמי הקצבה.

    - **מעקב ויישום בפועל**, בדיקה שהפטור אכן יושם בתלוש הקצבה, תיקון תיאומים שנתיים אם נדרש, ובדיקת זכאות ל[החזרי מס](https://prisha-misuy.co.il/hahzarei-mas/) משנים קודמות שטרם נוצלו.





**השאירו פרטים לבדיקה אישית, חזרה תוך 24 שעות**
[לטופס יצירת הקשר](https://prisha-misuy.co.il/al-odot-ilanit/#contact)


## שאלות ותשובות


    מי זכאי לפטור ממס על פנסיה?

כל פנסיונר בישראל שהגיע לגיל הזכאות (60 גברים ונשים לפי תיקון 190) ומקבל קצבת פנסיה חודשית מקרן פנסיה, מקופת גמל, מחברת ביטוח או מתקציב מעסיק (פנסיה תקציבית) זכאי לפטור 9א הקלאסי. פנסיונרים עם נכות מוכרת זכאים גם לפטור 9(5) הנוסף. בעלי קצבה מוכרת מתיקון 190 זכאים לפטור מלא על אותו חלק.

    כמה שווה הפטור החודשי המקסימלי ב-2026?

5,422 ש״ח לחודש פטורים ממס. החישוב: 9,430 ש״ח (תקרת קצבה מזכה) × 57.5% (שיעור הפטור) = 5,422 ש״ח. הפטור צמוד ומתעדכן מדי שנה.

    למה רוב הפנסיונרים לא מקבלים את מלוא הפטור?

שלוש סיבות עיקריות: (1) לא הגישו טופס 161ד (קיבוע זכויות) ולכן הפטור לא קובע באופן רשמי; (2) משכו פיצויים פטורים בעבר שמקטינים את הסל פי 1.35; (3) לא בחנו את שילוב הפטורים האפשרי (9א + 9(5) + תיקון 190).

    מה ההבדל בין סעיף 9א לסעיף 9(5)?

סעיף 9א הוא הפטור הקלאסי לכל פנסיונר רגיל, 57.5% מתקרת הקצבה המזכה. סעיף 9(5) הוא פטור נוסף מיוחד לפנסיונרים עם נכות גבוהה (75% נכות פיזית, 100% נפשית, או נכות משולבת לפי החוק). 9(5) מתווסף ל-9א ואינו תחליף לו.

    מה זה קצבה מוכרת ולמה היא פטורה לחלוטין?

קצבה מוכרת היא קצבה הנובעת מהפקדות לקופת גמל לקצבה אחרי 2012, מתוך כסף שכבר חויב במס בעת הפקדתו (מעבר לתקרת ההפקדה הפטורה). כיוון שהמיסוי בוצע בעת ההפקדה, הקצבה היוצאת ממנה פטורה לחלוטין, אחרת זה היה מיסוי כפול. הפטור עוגן בתיקון 190.

    מה זה מקדם 1.35 ואיך הוא משפיע על הפטור?

זהו מקדם הקיזוז שלפיו לכל 1 ש״ח של פיצויי פיטורין פטורים שנמשכו ב-32 השנים שקדמו לגיל הזכאות, מקוזזים 1.35 ש״ח מסל הפטור (976,005 ש״ח ב-2026). למשל, משיכה של 100,000 ש״ח פיצויים מקטינה את הסל ב-135,000 ש״ח, ומובילה לירידה בפטור החודשי בפועל.

    האם תיאום מס שנתי מחליף את 161ד?

לא בשום אופן. תיאום מס מתקן את הניכוי בדיעבד לאותה שנה ספציפית, אבל לא קובע את שיעור הפטור באופן עקרוני לעתיד. רק טופס 161ד (קיבוע זכויות) מקנה את הפטור הקבוע לכל החיים. שניהם נחוצים, תיאום מס משלים את 161ד, אך אינו תחליף לו.

    מתי כדאי להגיש 161ד, ב-2026 או להמתין ל-2027?

שיעור הפטור עולה ל-62.5% ב-2027 ול-67% ב-2028, ולכן יש מקרים שבהם המתנה משתלמת מאוד, תוספת של ~470-900 ש״ח חודשיים בפטור. אך הדבר תלוי במצב האישי, בהיוונים תכנוניים ובמקורות הקצבה. הסימולציה במשרד אילנית בוחנת את שני התרחישים ומציגה את ההפרש בש״ח.

    איך מבקשים פטור 9(5) לנכים?

נדרש אישור רפואי רשמי על דרגת הנכות (75%+ פיזית, 100% נפשית, או משולב). האישור מצורף לטופס 161ד ולטופס 161ח, ומאפשר את הפטור הנוסף בנוסף לפטור 9א הסטנדרטי. מומלץ ללוות את הבקשה בייעוץ מקצועי כדי לוודא שהאישור הרפואי מנוסח בצורה שעונה על דרישות הסעיף.

    מה ההבדל בין טופס 161ד לטופס 161ח?

טופס 161ד מוגש לרשות המסים והוא קובע את שיעור הפטור באופן עקרוני. טופס 161ח מוגש ישירות למשלם הקצבה (קרן הפנסיה, חברת הביטוח, האוצר), ובו מבקשים שהפטור שאושר ייושם בפועל בניכוי המס במקור מהתלוש החודשי. שניהם נחוצים, בלי 161ח, גם פטור שאושר ב-161ד לא יבוא לידי ביטוי בתלוש.

    האם אילנית מספקת ייעוץ פנסיוני?

לא. אילנית גנימה היא יועצת מס מוסמכת בכירה (רישיון 45633), והיא מתמחה ב**ייעוץ מס בפרישה**, מיצוי מקסימלי של הפטור ממס על פנסיה, בדיקה מקצועית של טופסי 161ד ו-161ח, וקיבוע זכויות. השירות אינו מהווה ייעוץ פנסיוני (תחום נפרד המוסדר על ידי רשות שוק ההון). בניגוד ליועץ פנסיוני שעוסק בבחירת מסלול השקעה ובחירת קרן, אילנית מתמקדת בהיבטי המיסוי בלבד.




**רוצים לדעת בדיוק כמה פטור מגיע לכם?**
[השאירו פרטים לבדיקה אישית, חזרה תוך 24 שעות](https://prisha-misuy.co.il/al-odot-ilanit/#contact)


### מקורות רשמיים



    - [רשות המסים, בקשה לקיבוע זכויות בגיל פרישה (טופס 161ד)](https://www.gov.il/he/service/itc-request-for-fixed-rights-at-retirement-age)

    - [רשות המסים, מדריך מילוי טופס 161ד 2026](https://www.gov.il/he/pages/2026-filling-out-form-161d)

    - [רשות המסים בישראל, חוזר מס הכנסה 2/2013 (תיקון 190 לפקודת מס הכנסה)](https://www.gov.il/he/departments/israel_tax_authority)

    - [הכנסת, פקודת מס הכנסה, סעיף 9א (פטור על קצבה מזכה)](https://main.knesset.gov.il/Activity/Legislation/Laws/Pages/LawPrimary.aspx?lawitemid=2000487)

    - [הכנסת, פקודת מס הכנסה, סעיף 9(5) (פטור על קצבת נכות)](https://main.knesset.gov.il/Activity/Legislation/Laws/Pages/LawPrimary.aspx?lawitemid=2000487)

    - [ביטוח לאומי, קצבת זקנה וזכויות נלוות](https://www.btl.gov.il/benefits/old_age/Pages/default.aspx)

    - [ביטוח לאומי, קצבת נכות כללית ודרגות נכות](https://www.btl.gov.il/benefits/Disability/Pages/default.aspx)

    - [משרד האוצר, אגף שוק ההון, ביטוח וחיסכון](https://www.mof.gov.il/)





      מי מלווה עבורכם

## מי מסבירה עבורכם את הפטור









![אילנית גנימה, יועצת מס מוסמכת בכירה](https://prisha-misuy.co.il/wp-content/themes/misuy-prisha/images/ilanit-ganima.jpg)
אג';">






אני **אילנית גנימה**, יועצת מס מוסמכת בכירה רישיון 45633. הפטור על קצבת הפנסיה הוא הזכות הכספית הכי גדולה שמגיעה לפנסיונר — והוא לא ניתן אוטומטית.

חישוב הפטור מורכב ודורש הבנה של מקדמים, היסטוריית הפקדות, ומעמד מס. אני עוברת אתכם על כל המסלולים ובוחרת את הנכון ביותר עבורכם.

        אילנית גנימה, יועצת מס מוסמכת בכירה








### בואו נדבר על הפטור הספציפי שלכם



בדיקה אישית של זכאות לפטור 9א, חיסכון בטופס 161ד, והערכת הסכומים שניתן לחסוך לכם.



          שם מלא

          טלפון


        קבוצת גיל

          בן/ת כמה את/ה?
          נשים מעל גיל 63
          גברים מעל גיל 67
          פורש/ת מוקדמ/ת



          אני מאשר את [תקנון האתר](https://prisha-misuy.co.il/takanon/)


        קבעו שיחה — חינם, ללא התחייבות



        שכר טרחה רק על בסיס הצלחה. אם לא חוסכים — לא משלמים.




## פטור ממס על פנסיה -סוגי הפטור

### פטור מס פנסיה

הזכות החוקית לפטור על חלק מהקצבה החודשית, מבוסס על סעיף 9א לפקודת מס הכנסה. הפטור מקסימלי בקיבוע זכויות תקין.

### פטור מס משיכת פנסיה

הפטור מתייחס למשיכה הונית של כספים פנסיוניים. במצבים מסוימים (קיבוע, תיקון 190) המשיכה פטורה לחלוטין ממס.

### פטור מתשלום מס על פנסיה

רק קצבת אזרח ותיק (מהביטוח הלאומי) פטורה אוטומטית במלואה. שאר הקצבאות חייבות במס, ולכן חיוני להגיש קיבוע זכויות.

### פטור מס רווחי הון פנסיה

רווחי הון על השקעות בקופת גמל לקצבה (תיקון 190) פטורים ממס במשיכה כקצבה. במשיכה הונית -מס מופחת של 15% נומינלי.


---

## פרטי קשר

- אילנית גנימה — יועצת מס מוסמכת בכירה, רישיון 45633
- טלפון: 052-827-1191
- WhatsApp: https://wa.me/972528271191
- דוא"ל: ilanitganima@gmail.com
- אתר: https://prisha-misuy.co.il/

*שיחת ייעוץ ראשונה — חינם.*
<!-- Cached by ezCache | Full-Page Cache: Disk | Generated: 2026-06-13 08:53:20 | Time: 0.60s -->