Name: תיקון 190 לפקודת מס הכנסה
Author: אילנית גנימה

Question 1

מה ההבדל בין קצבה מזכה לקצבה מוכרת קצבה מזכה היא חלק הקצבה שמומן מהפקדות שקיבלו הטבת מס בעת ההפקדה. הפטור עליה מוסדר לפי קיבוע זכויות, 57.5% מתוך 9,430 ש"ח לחודש בשנת 2026. קצבה מוכרת היא חלק הקצבה שמומן מ"כסף שלא הוכר", הפקדות מעבר לתקרת ההטבה, ולכן פטורה לחלוטין ממס כשמשולמת כקצבה. לפי סעיף 9א לפקודה. האם תיקון 190 משתלם לכל פנסיונר לא. הוא משתלם בעיקר ל: (1) פנסיונרים עם כסף פנוי משמעותי, (2) מתכננים הורשה לילדים, (3) חוסכים עם אופק השקעה ארוך מ-5 שנים, (4) פנסיונרים בתקופות אינפלציה נמוכה. פחות מתאים למי שזקוק לנזילות מלאה או למי שאין לו קצבה מזערית קיימת. האם 15% נומינלי תמיד עדיף על 25% ריאלי לא. כשהאינפלציה נמוכה (פחות משליש מהתשואה השנתית), תיקון 190 משתלם משמעותית. כשהאינפלציה מתקרבת לשליש מהתשואה או עוברת אותו, ייתכן שמסלול 25% ריאלי יהיה עדיף, כי הוא מתחשב בשחיקת ערך הכסף. השוו בטבלת ההשוואה בעמוד הזה. האם הפקדה לתיקון 190 פוגעת בקיבוע זכויות לא. קצבה מוכרת ומשיכה הונית לפי תיקון 190 פועלות מחוץ ל"סל הפטור" של קיבוע זכויות. אתם יכולים לנצל את הפטור על הקצבה המזכה (5,422.25 ש"ח לחודש בשנת 2026), ובמקביל ליהנות מקצבה מוכרת פטורה לחלוטין. זה אחד היתרונות המרכזיים של השילוב. כמה מקסימום אפשר להפקיד לתיקון 190 הסכום נקבע לפי נוסחה: 4 × השכר הממוצע במשק × מקדם המרה לפי גיל (עד גיל 67), או 5 × השכר הממוצע × מקדם (מגיל 67 ומעלה). השכר הממוצע בינואר 2026 הוא 13,566 ש"ח. בפועל פנסיונר ממוצע יכול להפקיד מיליוני שקלים לאורך השנים, זו לא תקרה שבדרך כלל מגבילה. האם פורשי צה"ל יכולים להשתמש בתיקון 190 כן, ואפילו במצב מצוין. פורשי קבע, משטרה ושב"ס מקבלים פנסיה תקציבית או צוברת שלרוב עוברת בקלות את רף הקצבה המזערית של 5,306 ש"ח. תיקון 190 מאפשר להם להוסיף שכבת הכנסה נוספת פטורה ממס. בשילוב עם קיבוע זכויות לפורשי משטרה והנחיות סעיף 9א2, התוצאה אופטימלית. מה קורה אם הפקדתי לתיקון 190 ולא הספקתי להגיע לגיל 60 אם הפטירה אירעה לפני גיל 60, הכספים עוברים למוטבים שנקבעו בקופה. אם הפטירה אירעה לפני גיל 75, ההעברה בפטור מלא ממס, גם הקרן וגם הרווחים. אם נדרשת משיכה מוקדמת מסיבה אחרת (לא פטירה), חלים מסים גבוהים, ולכן ההמלצה היא להפקיד רק כסף שאתם בטוחים שלא תזדקקו לו לפני גיל 60. תוך כמה זמן רואים את כספי תיקון 190 אחרי הפקדה הצבירה רואים מיד באתר הקופה (תוך יום-יומיים מההפקדה). לעניין משיכה: מהמועד שבו עומדים בכל שלושת התנאים (גיל 60, קצבה מזערית עם 3 תלושים, הצהרה), הליך המשיכה ההונית אורך כ-30-45 יום בתוך הקופה. המרה לקצבה מוכרת אורכת בערך אותו זמן. רטרואקטיביות אינה אפשרית , לא ניתן למשוך לפי 15% נומינלי על תקופה שעברה לפני העמידה בתנאים. המשך הקריאה במאגר 15 מדריכים מקצועיים בתיקון 190 וקיבוע זכויות לחצו על הנושא שמעניין אתכם לקריאת המאמר המלא. טעויות בטופס 161 הפטור 57.5% מהקצבה קיבוע לנשים מגיל 63 שחרור זכויות מקופ''ג 2026 קיבוע בפנסיה נמוכה האם זו חובה? קיבוע לאלמן/ה חלוקת פנסיה בגירושין קיבוע מקרן ותיקה סגורה תקרות מס 2026 מענק פרישה וקיבוע השוואה 161ד מול 161ח מתי עושים קיבוע זכויות פטור 57.5% מול 62% הכנה לקיבוע לפני פרישה תיקון 190 לכספי נפטר המלצות לקוחות מה הלקוחות שלי אומרים ביקורות אמיתיות משלושת מאגרי האמון הגדולים בישראל. סיפורי הצלחה בווידאו לקוחות מספרים, במילים שלהם, איך התהליך עזר להם. המלצה אמיתית לקוח ממליץ על אילנית גנימה מ-iG-TAX המלצה אמיתית לקוחה ממליצה על אילנית גנימה מ-iG-TAX המלצה אמיתית דבי נגר על קיבוע זכויות עם אילנית גנימה לכל הביקורות של אילנית גנימהביקורות מאומתות ← ממדרגביקורות מאומתות על ידי מדרג 9.93/10מבוסס על 71 ביקורות אאיל להב, פרדס חנה-כרכור26 באפריל 202610/10★★★★★אילנית עזרה לי מאוד. אני מרוצה מההתנהגות ומהמקצועיות שלה. ררון בן יהושוע, נוף הגליל30 במרץ 202610/10★★★★★היה מעולה, אילנית ממש טובה. אאהוד רפפורט, נשר29 במרץ 202610/10★★★★★השירות שלה היה מצוין, היא הייתה יעילה, עשתה עבודה טובה ומהירה. סך הכל מבסוט! דדניאל ברליאנט, חיפה13 בפברואר 202610/10★★★★★חווית שירות מצוינת. אאיילת פ., כפר יונה12 בפברואר 202610/10★★★★★היה מצוין! ביקורות מאומתות של לקוחות אילנית גנימה. לכל 71 הביקורות ← למעבר לביקורות שלי בגוגלGoogle Reviews ← אילנית גנימה - קיבוע זכויות פנסיה | החזרי מס | שירותים לעצמאיים - IG-TAX 53 Google ביקורות כתוב ביקורת פורסם ב-Google אמנון דרי Trustindex מוודא שהמקור המקורי של הסקירה הוא Google. סיימתי עכשיו תהליך קיבוע זכויות אצל אילנית, וברצוני לציין את מקצועיותה הרבה והדרך בה הובילה את התהליך בצורה הטובה ביותר , בסבלנות, באכפתיות ותוך הסבר מפורט וברור על כל שלב, האפשרויות השונות והבחירה בדרך הנכונה והמיטבית עבורי. אילנית חסכה לי סכומי כסף משמעותיים, הן על העבר והן לעתיד, כספים שללא הליווי והידע שלה היו עלולים לרדת לטמיון. אני ממליצה עליה מכל הלב לכל מי שזקוק לליווי מקצועי, אמין ואנושי בתחום. בתודה ובהערכה, מיכל פורסם ב-Google Rina gaier Trustindex מוודא שהמקור המקורי של הסקירה הוא Google. אילנית בצעה עבורי קיבוע זכויות. התהליך היה מקצועי ומדויק .אילנית נתנה לי שירות מכל הלב. הסבירה בסבלנות אין קץ, ענתה על שאלותיי ועקבה אחר כל שלב עד לקבלת האישורים הנדרשים לשביעות רצונה. ממליצה בחום להיעזר בשירותיה. תודה לך, אילנית, אין עלייך! פורסם ב-Google זיוה שפירא Trustindex מוודא שהמקור המקורי של הסקירה הוא Google. אילנית גנימה יועצת מס מקצועית ואלופה ! זכיתי לטיפול מהיר, מקצועי ואמין. אילנית זמינה ויוצרת תוצאות מעולות לכל לקוח הפונה אליה . האדיבות והסבלנות שלה העניקו עבורי תחושת בטחון ואמונה כבר בתחילת התהליך . היא הובילה ביד רמה ובנחישות רבה תוך זמן קצר את הגשת המסמכים הדרושים ועד לתוצאות החיוביות הסופיות . ממליצה מאד להשתמש בשרותיה המעולים לשקט הנפשי ולתוצאות חיוביות . פורסם ב-Google Dani Mazuz Trustindex מוודא שהמקור המקורי של הסקירה הוא Google. שמעתי על אלנית למרות שהיא מתגוררת במרכז ואני גר בבאר שבע בחרתי בא לטפל בקיבוע זכויות טיפול בחרת הביטוח והחזרי מס טיפול מסור יכפתי עובדת אפלו לא בשעות שגרתיות חשוב לאילנית הלקוח שזה החשוב ביותר כאחד שמקבל שירות פורסם ב-Google Smadar Ben Abu Trustindex מוודא שהמקור המקורי של הסקירה הוא Google. היי, רוצה לשתף בשירות מיוחד ויצא דופן שקיבלתי מאילנית בחברת IG-TAX. אין דברים כאלה. מקצועיות ושירותיות יוצאת דופן. והכי חשוב לא נותרה שאלה שלא קיבלתי עליה מענה הולם ומלא. תודה לאילנית ולצוות על שירות מצוין. עזרתם לי מאוד . תודה רבה . פורסם ב-Google Debbie Nagar Trustindex מוודא שהמקור המקורי של הסקירה הוא Google. החיבור עם אילנית היה מיידי כבר מלקרוא את הפרטים בגוגל . לאחר שיחה טלפונית הבנתי שגם היא וגם ארז שניהם שירותיים ואילנית מקצוענית ברמות. אבל מה שהכריע את הכף היה עניין השקט הנפשי אנחנו בחו"ל מבלים לנו בטיול הפרישה ואילנית בקשר עם מקום העבודה עם קרן הפנסייה עם מס הכנסה ואנחנו עם ראש שקט. אז יותר מזה לא צריך. אילנית היתה זמינה בואטסאפ גם בבוקר ליל הסדר וזה לא מובן מאליו . תודה לכם על טיפול מסור ומקצועי ממליצה מאוד פורסם ב-Google Ruth Yariv Trustindex מוודא שהמקור המקורי של הסקירה הוא Google. חפרתי ברשת עד שמצאתי את אילנית. מההתחלה ידעתי שהיא האדם הנכון. הטיפול היה מיידי ומסור, יודעת את העבודה. ממליצה ואמשיך להמליץ. רות יריב הוד השרון פורסם ב-Google קובי לוי Trustindex מוודא שהמקור המקורי של הסקירה הוא Google. אילנית, בעלת מקצוע אמיתית עזרה ועוזרת לי המון להקים את העסק ולתחזק אותו. ממליץ בחום לכל המבקש פורסם ב-Google מאיר דרעי Trustindex מוודא שהמקור המקורי של הסקירה הוא Google. אני מאיר דרעי אני מעריך את העבודה את היושרה והנאמנות אני מרוצה מאד מהשירות שלה אילנית אין עליך תודה רבה לך מכל הלב. פורסם ב-Google יהודה אקוניס Trustindex מוודא שהמקור המקורי של הסקירה הוא Google. יהודה אקוניס תל אביב 12/3/26 תיאור השירות קיבוע זכויות החזרמס פנסיה חוות דעת השירות של אילנית היה מעולה ומיקצועי כולל הצוות אני ממש מרוצה מהשירות והיחס ממליץ עליה מאוד היה מצוין הסמכות ורישיונות אישורים וההסמכות שלי הסמכות ורישיונות מקצועיים מוכרים ברשות המסים בישראל. המשך הקריאה ארבעה נושאים נוספים שכדאי להכיר קיבוע זכויות הוא רק חלק מתכנון הפרישה. בחרו את הנושא הקרוב למצב שלכם וצללו לעומק. בודק קיבוע זכויות בדקו זכאות תוך 5 דק׳. כלי אונליין חינמי שמחזיר תשובה אישית עם פירוט הפטור שמגיע לכם. לבדיקה מהירה מדריך סוגי פנסיה תקציבית, צוברת, חדשה מקיפה, ביטוח מנהלים, קרן השתלמות. לכל אחד כללי מס שונים והשפעה על קיבוע. למדריך החזרי מס לשכירים גם אחרי קיבוע אפשר לדרוש החזרי מס על 6 שנים אחורה. הפרשי קצבה, מסים שלא מוצו, וזיכויים שלא נדרשו. למידע מלא מאגר 133 מדריכי פרישה תוכן חינוכי עומק על מיסוי פרישה, קיבוע זכויות, תכנון מס, וכל מה שכדאי לדעת לפני ואחרי הפרישה. למאגר פעילות תקשורתית איפה אני נראית בחוץ תוכן חינוכי שוטף לציבור על מיסוי פרישה - בלי תמורה כלשהי. ערוץ YouTube הסברים מקצועיים על קיבוע זכויות, החזרי מס ופרישה. לצפייה ← עמוד פייסבוק עדכוני חקיקה, טיפים ושאלות לקוחות, מענה ישיר. לעמוד ← פרופיל LinkedIn רשת מקצועית של יועצי מס ויועצי פרישה. לפרופיל ← פרופיל Instagram תוכן ויזואלי, סטוריז מקצועיים, רילסים מסבירים. לפרופיל ← קיבוע זכויות פנסיה, מונחים ומידע משליםקיבוע זכויות מה זה?הליך מיסויי לפי סעיף 9א לפקודת מס הכנסה שמסדיר את שיעור הפטור על הקצבה החודשית של פורש לכל ימי חייו. ההליך חובה לכל מי שמקבל קצבה ממקור פנסיוני.קיבוע זכויות מס הכנסההקיבוע מתבצע מול רשות המסים בישראל באמצעות טופס 161ד ייעודי, וההחלטות בו קובעות את חבות המס של הפורש לכל יתרת חייו.קיבוע זכויות פנסיה תקציביתחל גם על פורשי משרד החינוך, צה״ל, משטרה ושב״ס שמקבלים פנסיה תקציבית. הקיבוע מתבצע אצלם אצל פקיד שומה ולא דרך קרן פנסיה.קיבוע זכויות 2027שיעור הפטור יעלה מ-57.5% ל-62.5% ב-1.1.2027. פורש שגיל הזכאות שלו נופל סמוך לתאריך זה כדאי שישקול אסטרטגית את עיתוי הקיבוע. מונחים ושאלות נוספות תיקון 190 , מונחים ושאלות תיקון 190 הסבר תיקון 190 לפקודת מס הכנסה הוא אחד הכלים החשובים ביותר לחיסכון מס בגיל הפרישה. הוא מאפשר להפקיד כספים לקופת גמל לקצבה אחרי גיל הזכאות וליהנות מהקלות מס משמעותיות. תיקון 190 קופת גמל הכספים מופקדים לקופת גמל לקצבה ייעודית, וניתן להמירם לקצבה פטורה ממס או למשוך אותם כסכום חד-פעמי במס מופחת של 15% נומינלי על הרווח. תיקון 190 כספי נפטר במקרה של פטירה לפני תחילת הקצבה, היורשים זכאים לקבל את הכספים. הם פטורים ממס ירושה, וניתן להעבירם כקצבה לבן/בת זוג עם הקלות נוספות. תיקון 190 פנסיוני כלי תכנון מס יעיל במיוחד לבני 60+, וגם לקצבה מזכה הקיימת , שילוב נכון יכול לחסוך 100,000+ ש"ח לאורך הפנסיה. השלב הבא תיקון 190 נכון, מהפעם הראשונה. שיחת היכרות של 30 דקות, חינם, ללא התחייבות. בדיקה אישית של זכאות לתיקון 190, השוואת תשואה אחרי מס מול אפיקים אחרים, והערכת הסכומים. בואו נבדוק אם תיקון 190 משתלם לכם בדיקה אישית של זכאות לתיקון 190, השוואת תשואה אחרי מס, וליווי בבחירת קופה ומסלול. בדיקה אם תיקון 190 משתלם במצב הספציפי שלכם תכנון משולב עם קיבוע זכויות ללא איבוד פטור הסבר ברור בעברית פשוטה, בלי ז'רגון שם מלא טלפון אני מאשר את תקנון האתר קבעו שיחה - חינם, ללא התחייבות שכר טרחה רק על בסיס הצלחה. אם לא חוסכים - לא משלמים. 1אאשר קבלה תוך שעה בוואטסאפ 2אתקשר אליכם תוך 24 שעות - אילנית בעצמה, לא נציגה 3שיחת זום של 30 דקות + סיכום בכתב חוק לתיקון פקודת מס הכנסה (מס׳ 190), התשע״ב,2012 תיקון 190 לפקודת מס הכנסה עודכן 7.5.2026 · מאת אילנית גנימה, יועצת מס מוסמכת בכירה, רישיון 45633 משיכה הונית במס מופחת של 15% מגיל 60, קצבה מוכרת פטורה ממס לכל החיים, והעברה פטורה ממס ליורשים. המדריך המלא לשנת 2026, כולל מחשבון השוואת מס. רישיון 45633 20 שנות ניסיון שירות ארצי רוצים לקבל שיחת ייעוץ בחינם? בדיקה אישית של זכאות לפטור 9א, חיסכון בטופס 161ד, והערכת הסכומים שניתן לחסוך לכם. בן/ת כמה את/ה? מעל גיל 60 בין 50 ל-60 מתחת לגיל 50 אני מאשר את תקנון האתר קבעו שיחה , חינם, ללא התחייבות שכר טרחה רק על בסיס הצלחה. אם לא חוסכים , לא משלמים. תיקון 190 הוא רפורמה משנת 2012 שפתחה מסלול חיסכון בקופת גמל עם שלוש הטבות מס שלא קיימות בשום אפיק אחר: משיכה חד-פעמית מגיל 60 במס של 15% על הרווח הנומינלי בלבד (במקום 25% ריאלי בתיק רגיל), המרת הכספים לקצבה מוכרת פטורה ממס לחלוטין לכל החיים, והעברה ליורשים בפטור מלא ממס אם הפטירה לפני גיל 75. החיסכון הממוצע על פני שנות החיסכון נע בין עשרות אלפי שקלים למיליון שקל ומעלה, תלוי בהיקף ההפקדה, בתשואה, ובאופן המשיכה. למה תיקון 190 בכלל קיים לפני 2012, פנסיונרים שצברו סכומי כסף משמעותיים מעבר לפנסיה החודשית, מירושה, ממכירת נכס, מחיסכון אישי או מפרישה מוקדמת, נתקלו בחומה כפולה. הכסף או נעל את עצמו במכשיר פנסיוני נוקשה, או נחשף למיסוי מלא של עד 47% במקרים של משיכה שלא לפי הכללים. תיקון 190 נחקק ב-נובמבר 2012 כדי לפתוח לפנסיונרים מסלול ייעודי, מסלול שמכיר בכך שמדובר ב"כסף פנוי" שכבר חויב במס בעבר, ולכן ראוי לקבל יחס מועדף. המסלול מעוגן בסעיף 9א לפקודת מס הכנסה, הוסדר בהוראות ביצוע על ידי רשות המסים (חוזר מס הכנסה 2/2013), ומפוקח על ידי רשות שוק ההון, ביטוח וחיסכון במשרד האוצר. הוא איננו "טריק" או "פרצה", זהו מסלול חוקי לחלוטין, מתועד היטב, שיוצר חלוקה ברורה בין שני סוגי קצבה: קצבה מזכה שמקבלת את הפטור הקלאסי לפי קיבוע זכויות, ו-קצבה מוכרת, הקצבה החדשה שתיקון 190 יצר, שפטורה ממס במלואה. מה שהופך את תיקון 190 לכלי חזק במיוחד הוא השילוב עם קיבוע זכויות פנסיה. שני המסלולים לא מתחרים זה בזה, הם מתפקדים יחד. הפטור על הקצבה המזכה נמדד לפי תקרה אחת (5,422.25 ש״ח לחודש בשנת 2026), והקצבה המוכרת מתווספת מעליה, פטורה לחלוטין, מבלי לגרוע מהסל הקיים. בתכנון נכון, פנסיונר יכול לקבל בו-זמנית פטור על קצבה מזכה מהפנסיה הראשית, ובנוסף קצבה מוכרת חודשית פטורה ממס מהפקדה לפי תיקון 190. שלוש דרכי שימוש שלושה שימושים מרכזיים בתיקון 190 לכל פנסיונר מתאים שילוב אחר של שלוש האפשרויות, בהתאם לצרכים, לאופק ההשקעה ולגיל הילדים. 1 משיכה הונית במס מופחת הפקדה לקופת גמל בתיקון 190, צבירה לאורך השנים, ומשיכה חד-פעמית מגיל 60. המס הוא 15% על הרווח הנומינלי בלבד, ללא ניכוי אינפלציה. בתקופות אינפלציה נמוכה, חיסכון משמעותי לעומת 25% ריאלי בתיק רגיל. בתקופות אינפלציה גבוהה, צריך לבחון. 15% במקום 25% 2 המרה לקצבה מוכרת פטורה השימוש שמומחי המס מכנים "החזק מכל הטבות המס בפרישה". במקום למשוך את הצבירה כסכום חד-פעמי, ממירים אותה לקצבה חודשית לכל החיים, והקצבה הזו, על כל מרכיביה (קרן + רווחים), פטורה מלאה ממס לחלוטין. בלי תקרה, בלי מקדם ניצול, בלי חישוב מורכב. פטור 100% לכל החיים 3 העברה פטורה ליורשים המוטבים שנקבעו בקופה מקבלים את הכספים ישירות, מחוץ להליכי הירושה. אם הפטירה אירעה לפני גיל 75, הכספים עוברים בפטור מלא, גם הקרן וגם הרווחים. אם אחרי גיל 75, היורשים משלמים 15% נומינלי על הרווחים בלבד. בתיק השקעות רגיל אין בכלל פטור כזה. פטור מלא לפני גיל 75 תנאי הזכאות מי זכאי להפעיל את תיקון 190 למשיכה הונית מועדפת, שלושה תנאים מצטברים. להמרה לקצבה מוכרת, מספיק תנאי אחד. לפי חוזר מס הכנסה 2/2013. תנאי 1 גיל 60 ומעלה במועד המשיכה ניתן להפקיד בכל גיל, גם בגיל 45 או 50, אך משיכה הונית בפטור החלקי או המרה לקצבה מוכרת אפשרית רק מגיל 60 ואילך. תנאי 2 קצבה מזערית של 5,306 ש״ח חובה להוכיח קצבה חודשית מינימלית של 5,306 ש״ח (2026) דרך שלושה תלושי קצבה לפחות, מקרן פנסיה / ביטוח מנהלים / פנסיה תקציבית. קצבת ביטוח לאומי אינה נספרת. תנאי 3 הצהרה על "כסף שלא הוכר" הכספים בקופת תיקון 190 חייבים להיות "תשלומים שלא קיבלו הטבת מס בהפקדה", כלומר כסף פנוי, לא חלק מהפקדה פנסיונית מוכרת. להמרה לקצבה למסלול הקצבה המוכרת אם בוחרים בהמרה לקצבה חודשית פטורה ממס במקום משיכה הונית, נדרש רק גיל 60. אין צורך להוכיח קצבה מזערית, ואין צורך בשלושה תלושים. תקרות ושיעורי מס נתוני תיקון 190 לשנת 2026 המספרים שצריך לדעת, מבוססים על הנחיות רשות המסים לסעיף 9א לפקודה ועל ההוראה השנתית של ינואר 2026. פרמטרים מרכזיים, תיקון 190 ב-2026 פרמטרערך 2026 גיל מינימלי למשיכה הונית60 שנים קצבה מזערית נדרשת לחודש5,306 ש״ח שיעור מס על משיכה הונית15% על הרווח הנומינלי שיעור מס בתיק השקעות רגיל25% על הרווח הריאלי קצבה מוכרת, מס במשיכה כקצבהפטור מלא 0% פטור ליורשים, לפני גיל 75פטור מלא 0% מס ליורשים, מגיל 75 ומעלה15% על הרווח תקרת קצבה מזכה (לקיבוע זכויות)9,430 ש״ח לחודש שיעור פטור על קצבה מזכה57.5% שכר ממוצע במשק (סעיף 1, ינואר 2026)13,566 ש״ח מקור. רשות המסים, הנחיות לסעיף 9א, 2026 · חוזר מס הכנסה 2/2013 · המוסד לביטוח לאומי, שכר ממוצע מחשבון תיקון 190, האם זה משתלם לכם? השוואה בין מיסוי נומינלי 15% (תיקון 190) למיסוי ריאלי 25% (תיק השקעות רגיל), בהינתן ההנחות שלכם על תשואה, אינפלציה ואופק זמן. החישוב הוא ריבית-דריבית שנתית. סכום השקעה ראשוני (₪) תשואה שנתית צפויה (%) אינפלציה שנתית צפויה (%) משך זמן ההשקעה (שנים) השוו מס נומינלי מול ריאלי ניקוי הערה. זהו מחשבון הדגמה לצורכי השוואה. החישוב הוא ריבית-דריבית שנתית. מיסוי ריאלי = 25% × max(צבירה נומינלית − קרן מוצמדת לאינפלציה, 0). מיסוי נומינלי = 15% × max(צבירה נומינלית − קרן, 0). התוצאה אינה ייעוץ מס/פנסיוני, ואינה מחשבת היטלי בריאות, מס יסף, דמי ניהול בקופה, או מצבים מיוחדים. לבדיקה אישית מותאמת, קבעו קבעו שיחה , חינם, ללא התחייבות. כלל אצבע מהשטח. כשהאינפלציה השנתית מתקרבת לכשליש מהתשואה השנתית, היתרון של תיקון 190 (15% נומינלי) מתחיל להישחק לעומת מסלול 25% ריאלי. בתשואה של 6% ואינפלציה של 2%, תיקון 190 עדיין משתלם. בתשואה של 6% ואינפלציה של 3% ומעלה, צריך לבדוק. בדיקה חינם המספרים מהמחשבון לא חד-משמעיים? יש מצבים שבהם החישוב מטעה מצב בריאות, מצב משפחתי, פנסיה תקציבית קיימת, פיצויים מתפקיד קודם, כל אחד מאלה משנה את החישוב. שיחת ייעוץ של 30 דקות עם אילנית תספק תמונה מלאה ואמתית. קבעו שיחת ייעוץ חינם שלוש דוגמאות מהשטח איך תיקון 190 פועל בפועל, שלוש דוגמאות שמות פיקטיביים, סכומים אופייניים. הדוגמאות מבוססות על מצבים נפוצים, ואינן מתארות לקוחות ספציפיים של המשרד. רחל, 64 פנסיונרית, קצבת פנסיה 9,500 ש״ח רחל קיבלה ירושה של 500,000 ש״ח והפקידה אותה לקופת גמל בתיקון 190. אחרי 8 שנים הקרן צמחה ל-750,000 ש״ח. במשיכה כסכום הוני: 15% × 250,000 = 37,500 ש״ח מס. בתיק השקעות רגיל הייתה משלמת 25% על הרווח הריאלי, בערך 50,000-55,000 ש״ח, תלוי באינפלציה. חיסכון במס ~15,000 ש״ח משה, 67 פורש צה״ל, פנסיה תקציבית 14,000 ש״ח משה הפקיד 1,200,000 ש״ח בתיקון 190 בגיל 62, מצבירת חיסכון אישי. בגיל 67 הוא בוחר להמיר את הצבירה לקצבה מוכרת ולא למשוך אותה כסכום חד. הוא מקבל ~5,500 ש״ח חודשיים פטורים לחלוטין ממס, בנוסף לפנסיה התקציבית. תוספת מצטברת לאורך 20 שנה: מעל 1.3 מיליון ש״ח, הכל בפטור מלא. תוספת חודשית פטורה 5,500 ש״ח דוד, 72 פנסיונר, מתכנן הורשה לילדים דוד הפקיד 800,000 ש״ח בתיקון 190 וקבע את שני ילדיו כמוטבים שווים בקופה. במקרה של פטירה לפני גיל 75, הכספים יעברו ישירות לילדים, מחוץ להליכי ירושה ובפטור מלא ממס. בתיק השקעות רגיל הילדים היו חייבים מס רווחי הון של 25% ריאלי, חשיפה אפשרית של עשרות אלפי שקלים, במידה והקרן צמחה. פטור עיזבון לפני 75 100% השוואה לאפיקים אחרים תיקון 190 מול קופת גמל להשקעה ותיק השקעות רגיל לכל אפיק יתרונות וחסרונות. הטבלה למטה מתמקדת בפרמטרים שמשפיעים על פנסיונרים בני 60+. פרמטר תיקון 190 קופ״ג להשקעה תיק רגיל גיל למשיכה מועדפת 60+ 60+ אין מגבלה מס על משיכה הונית 15% נומינלי 25% ריאלי 25% ריאלי המרה לקצבה פטורה ממס כן (קצבה מוכרת) לא אפשרי לא אפשרי פטור ליורשים לפני גיל 75 פטור מלא חלקי אין פטור, מס רווחי הון דרישת קצבה מזערית 5,306 ש״ח (למשיכה הונית בלבד) אין דרישה אין דרישה נזילות לפני גיל 60 נמוכה, קנס מס משמעותי גבוהה, נזיל בכל עת גבוהה, נזיל בכל עת תקרת הפקדה שנתית לפי נוסחה (4× שכר ממוצע × מקדם, או 5× מגיל 67) ~79,000 ש״ח אין תקרה השפעה על קיבוע זכויות לא משפיע על סל הפטור לא רלוונטי לא רלוונטי תהליך העבודה איך מפעילים את תיקון 190, חמישה שלבים אם בוחרים להפקיד עצמאית בלי ליווי של יועצת מס, אלה השלבים. אם בוחרים בליווי, אילנית עוברת אתכם דרך כולם. 1 בדיקת קצבה מזכה לוודא שהקצבה החודשית הקיימת מקרן פנסיה / ביטוח מנהלים / תקציבית עומדת על לפחות 5,306 ש״ח. אם לא, להמתין או לבדוק חלופות. 2 קיבוע זכויות פנסיה מומלץ לבצע קיבוע זכויות לפני הפקדה לתיקון 190. שני המסלולים פועלים יחד, אך תכנון משולב נותן את ההטבה המקסימלית. 3 בחירת קופה ומסלול השקעה השוואת דמי ניהול, תשואות היסטוריות, ומסלול השקעה תואם גיל. רצוי לבדוק לפחות שלושה גופים בעלי שמות שוק חזקים. 4 הפקדה וקביעת מוטבים הפקדה ראשונית (חד-פעמית או הוראת קבע), וקביעה רשמית של מוטבים בקופה, כדי להבטיח העברה פטורה במקרה של פטירה. 5 תכנון מועד ואופן המשיכה בחירה בין משיכה הונית ב-15% לבין המרה לקצבה מוכרת פטורה. ההחלטה נעשית בסמוך למועד המשיכה לפי הנתונים המעודכנים. מה לא לעשות חמש טעויות נפוצות בתיקון 190, וכמה הן עולות כל טעות מהרשימה למטה דווחה על ידי לקוחות שהגיעו אחרי שביצעו לבד. ברוב המקרים ניתן עוד לתקן, לעיתים לא. × הפקדה לפני שיש קצבה מזכה הפקדה גדולה לתיקון 190 לפני שמתקבלת קצבה מזערית של 5,306 ש״ח חוסמת את האפשרות למשיכה הונית בפטור החלקי. הכסף נשאר נעול עד שהקצבה תתחיל, או נמשך בהפסד מיסויי משמעותי. × בחירת מסלול השקעה לא מתאים מסלול אגרסיבי לפנסיונר בן 70 חושף את הצבירה לתנודתיות. מסלול שמרני מדי לפנסיונר בן 60 מבזבז שנים של תשואה. דמי ניהול של 1.1% על מיליון שקל, 11,000 ש״ח לשנה, שווים בדיקה רציונלית. × אי קביעת מוטבים בקופה בלי מוטבים שנקבעו פורמלית, הכספים נכנסים לעיזבון, והליכי ירושה עשויים להחריב חצי שנה ולעלות עשרות אלפי שקלים. ההליך לקביעת מוטבים אורך 5 דקות באתר הקופה, חינמי לחלוטין. × משיכה לפני גיל 60 משיכה מתיקון 190 לפני גיל 60 מסווגת כ"משיכה שלא כדין" וחייבת במס שולי מלא, עד 47%, על הקרן והרווחים יחד. אם לא הייתה אופציה אחרת, אפשר לבחון פיזור מס לפי סעיף 8(ג). × התעלמות מאינפלציה גבוהה תיקון 190 מתמסה נומינלית, בלי ניכוי שחיקת ערך הכסף. בתקופות אינפלציה גבוהה (3% ומעלה לאורך תקופה ארוכה) המס האפקטיבי בתיקון 190 עלול להיות גבוה ממסלול 25% ריאלי. השוו במחשבון לפני הפקדה גדולה. מי מלווה אתכם למה יועצת מס מוסמכת בכירה ולא סוכן או יועץ פנסיוני אני אילנית גנימה, יועצת מס מוסמכת בכירה רישיון 45633, חיה ועובדת בחדרה כבר 20 שנה. הליווי שלי בתיקון 190 הוא הליווי המיסויי, אני לא סוכנת ביטוח, לא משווקת פנסיונית, לא מקבלת עמלות מקופות הגמל. ההמלצה שלי על קופה ספציפית או על מסלול השקעה מסוים מבוססת רק על דמי הניהול, התשואות, והתאמה לגיל ולמטרה שלכם, לא על מי שמשלם לי הכי הרבה. זה ההבדל המרכזי בין יועצת מס לבין יועץ פנסיוני או סוכן. הם בודקים מוצרים פנסיוניים, אני בודקת איך לחתוך את חשבון המס שלכם. בתכנון נכון של תיקון 190, החיסכון המצטבר של לקוח ממוצע נע בין 50,000 ש״ח למיליון שקל ומעלה. אילנית גנימה, יועצת מס מוסמכת בכירה שאלות נפוצות שאלות נפוצות על תיקון 190 השאלות שמופיעות הכי הרבה בשיחות הייעוץ הראשונות שאני מקיימת. מה ההבדל בין קצבה מזכה לקצבה מוכרת?

Accepted Answer

קצבה מזכה היא חלק הקצבה שמומן מהפקדות שכבר קיבלו הטבת מס בעת ההפקדה (הפקדות שכיר/מעסיק/עצמאי בתוך התקרה המוכרת). הפטור עליה מוסדר לפי קיבוע זכויות (57.5% מ-9,430 ש״ח לחודש בשנת 2026). קצבה מוכרת היא חלק הקצבה שמומן מ"כסף שלא הוכר", הפקדות מעבר לתקרת ההטבה, ולכן היא פטורה לחלוטין ממס כשמשולמת כקצבה. לפי סעיף 9א לפקודה.

Question 2

האם תיקון 190 משתלם לכל אחד שקיבל קצבה?

Accepted Answer

לא. הוא משתלם בעיקר ל: (1) פנסיונרים עם כסף פנוי משמעותי, (2) פנסיונרים שרוצים להוריש פטור ממס, (3) חוסכים שמתכננים אופק השקעה ארוך מ-5 שנים, (4) פנסיונרים בתקופות של אינפלציה נמוכה. הוא פחות מתאים למי שזקוק לנזילות מלאה, או למי שאין לו קצבה מזערית קיימת.

Question 3

האם 15% נומינלי תמיד עדיף על 25% ריאלי?

Accepted Answer

לא. כשהאינפלציה נמוכה (פחות משליש מהתשואה השנתית), תיקון 190 משתלם משמעותית. כשהאינפלציה מתקרבת לשליש מהתשואה או עוברת אותו, ייתכן שמסלול 25% ריאלי יהיה עדיף, כי הוא מתחשב בשחיקת ערך הכסף. השתמשו במחשבון בעמוד הזה, הוא מבצע את ההשוואה בדיוק לפי ההנחות שלכם.

Question 4

מה קורה אם הפקדתי לתיקון 190 ולא הספקתי להגיע לגיל 60?

Accepted Answer

אם הפטירה אירעה לפני גיל 60, הכספים עוברים למוטבים שנקבעו בקופה. אם הפטירה אירעה לפני גיל 75, ההעברה בפטור מלא ממס, גם הקרן וגם הרווחים.

אם נדרשת משיכה מוקדמת מסיבה אחרת (לא פטירה), חלים מסים גבוהים, ולכן ההמלצה היא להפקיד רק כסף שאתם בטוחים שלא תזדקקו לו לפני גיל 60.

Question 5

האם הפקדה לתיקון 190 פוגעת בפטור מקיבוע זכויות?

Accepted Answer

לא. קצבה מוכרת ומשיכה הונית לפי תיקון 190 פועלות מחוץ ל"סל הפטור" של קיבוע זכויות. כך שאתם יכולים לנצל את הפטור החלקי על הקצבה המזכה (5,422.25 ש״ח לחודש בשנת 2026), ובמקביל ליהנות מקצבה מוכרת פטורה לחלוטין שתיקון 190 יוצר. זה אחד היתרונות המרכזיים של השילוב.

Question 6

כמה מקסימום אפשר להפקיד לתיקון 190?

Accepted Answer

הסכום נקבע לפי נוסחה: 4 × השכר הממוצע במשק × מקדם המרה לפי גיל (עד גיל 67), או 5 × השכר הממוצע × מקדם (מגיל 67 ומעלה). השכר הממוצע במשק לפי הביטוח הלאומי בינואר 2026 הוא 13,566 ש״ח. בפועל, פנסיונר ממוצע יכול להפקיד מיליוני שקלים לאורך השנים, זו לא תקרה שבדרך כלל מגבילה את התכנון.

Question 7

האם פורשי צה״ל, משטרה ושב״ס יכולים להשתמש בתיקון 190?

Accepted Answer

כן, ואפילו במצב מצוין. פורשי קבע, משטרה ושב״ס מקבלים פנסיה תקציבית או צוברת שלרוב עוברת בקלות את רף הקצבה המזערית של 5,306 ש״ח. תיקון 190 מאפשר להם להוסיף לפנסיה קצבה מוכרת פטורה ממס, שכבת הכנסה נוספת שלא חייבת במס בכלל. זה במיוחד יעיל בשילוב עם קיבוע זכויות לפורשי צה״ל ועם הנחיות סעיף 9א2.

Question 8

תוך כמה זמן רואים את כספי תיקון 190 אחרי הפקדה?

Accepted Answer

הצבירה רואים מיד באתר הקופה (תוך יום-יומיים מההפקדה). לעניין משיכה: מהמועד שבו עומדים בכל שלושת התנאים (גיל 60, קצבה מזערית עם 3 תלושים, הצהרה), הליך המשיכה ההונית אורך כ-30-45 יום בתוך הקופה. המרה לקצבה מוכרת אורכת בערך אותו זמן.

רטרואקטיביות אינה אפשרית — לא ניתן למשוך לפי 15% נומינלי על תקופה שעברה לפני העמידה בתנאים.

פרמטר	ערך לשנת 2026
גיל מינימלי למשיכה הונית	60 שנים
קצבה מזערית נדרשת לחודש	5,306 ש"ח
שיעור מס על משיכה הונית	15% על הרווח הנומינלי
שיעור מס בתיק השקעות רגיל	25% על הרווח הריאלי
קצבה מוכרת, מס במשיכה כקצבה	פטור מלא 0%
פטור ליורשים, לפני גיל 75	פטור מלא 0%
מס ליורשים, מגיל 75 ומעלה	15% על הרווח
שכר ממוצע במשק (סעיף 1, ינואר 2026)	13,566 ש"ח
מקדם היוון סטטוטורי	180 חודשים
תקופת החזר רטרואקטיבי מקסימלית	עד 6 שנים

פרמטר	תיקון 190	קופ"ג להשקעה	תיק רגיל
גיל למשיכה מועדפת	60+	60+	אין מגבלה
מס על משיכה הונית	15% נומינלי	25% ריאלי	25% ריאלי
המרה לקצבה פטורה ממס	כן (קצבה מוכרת)	לא אפשרי	לא אפשרי
פטור ליורשים לפני גיל 75	פטור מלא	חלקי	אין פטור
דרישת קצבה מזערית	5,306 ש"ח (להוני בלבד)	אין דרישה	אין דרישה
נזילות לפני גיל 60	נמוכה, קנס משמעותי	גבוהה	גבוהה
השפעה על קיבוע זכויות	לא משפיע על סל הפטור	לא רלוונטי	לא רלוונטי

תיקון 190. שלוש הטבות מס שאין בשום אפיק אחר.

משיכה הונית במס מופחת

המרה לקצבה מוכרת פטורה

העברה פטורה ליורשים

משיכה הונית ב-15% נומינלי

המרה לקצבה מוכרת פטורה

שילוב עם קיבוע זכויות

קביעת מוטבים והעברה פטורה

בחירת קופה ומסלול השקעה

אימות "כסף שלא הוכר"

גיל 60 ומעלה במועד המשיכה

קצבה מזערית של 5,306 ש"ח

הצהרה על "כסף שלא הוכר"

למסלול הקצבה המוכרת

שיחת היכרות 30 דקות

אישורי קצבה ותלושים

הצהרה על מקור הכסף

בחירת מוטבים בקופה

תכנון מועד ואופן המשיכה

פרמטרי תיקון 190 לשנת 2026

תיקון 190 מול קופת גמל להשקעה ותיק השקעות רגיל

מחשבון תיקון 190, האם זה משתלם לכם

מחשבון גיל פרישה לנשים

מחשבון מס על משכורת וקצבה

איך למלא, בלי מונחים מסובכים

מחשבון מס על משכורת וקצבה

נתוני החישוב

רחל, 64, פנסיונרית

משה, 67, פורש צה״ל

דוד, 72, מתכנן הורשה

יועצת מס מורשת בכירה רישיון 45633 20 שנות התמחות.

מה הלקוחות שלי אומרים

סיפורי הצלחה בווידאו

אישורים וההסמכות שלי

בודק קיבוע זכויות

מדריך סוגי פנסיה

החזרי מס לשכירים

מאגר 133 מדריכי פרישה

ערוץ YouTube

עמוד פייסבוק

פרופיל LinkedIn

פרופיל Instagram

קיבוע זכויות פנסיה, מונחים ומידע משלים

קיבוע זכויות מה זה?

קיבוע זכויות מס הכנסה

קיבוע זכויות פנסיה תקציבית

קיבוע זכויות 2027

תיקון 190 -מונחים ושאלות

תיקון 190 הסבר

תיקון 190 קופת גמל

תיקון 190 כספי נפטר

תיקון 190 פנסיוני

תיקון 190 הסבר

תיקון 190 קופת גמל

תיקון 190 כספי נפטר

תיקון 190 פנסיוני

תיקון 190 נכון, מהפעם הראשונה.

בואו נבדוק אם תיקון 190 משתלם לכם

תיקון 190.
שלוש הטבות מס שאין בשום אפיק אחר.

יועצת מס מורשת בכירה
רישיון 45633
20 שנות התמחות.