קיבוע זכויות פנסיה.
מקסימום פטור ממס, מינימום בירוקרטיה.

הקיבוע נעשה פעם אחת בחיים, סמוך לגיל הפרישה. החוק מאפשר הגשת טופס 161ד החל מהחודש שבו מתחילים לקבל קצבה. ככל שמקדימים לבצע את הבדיקה, כך גדל הסיכוי לתכנון אופטימלי ולמניעת טעויות בלתי הפיכות.

יש חלון של 90 יום מיום הגשת טופס 161ד שבו ניתן לעדכן את הבחירה. אחרי התקופה הזו ההחלטה הופכת סופית ולא ניתן לשנותה, אלא במקרים חריגים מאוד שדורשים אישור מיוחד.

ללא הגשת טופס 161ד אין הכרה בפטור לפי סעיף 9א, וקרן הפנסיה ממשיכה לנכות מס במקור על מלוא הקצבה. ההפסד הוא עד 57.5% מתקרת קצבה מזכה (9,430 ש״ח לחודש בשנת 2026) שהם כ-5,422 ש״ח פטור שאובדים בכל חודש לכל יתרת החיים. החוק מאפשר הגשה רטרואקטיבית עד 6 שנים אחורה עם החזר מס, אבל מעבר לכך ההחזר נשרף.

הפטור המקסימלי בשנת 2026 הוא 57.5% מתקרה של 9,430 ש״ח שהם כ-5,422 ש״ח פטורים ממס בכל חודש. בשיעור מס שולי של 35% החיסכון בפועל הוא כ-1,900 ש״ח לחודש, או כ-22,800 ש״ח בשנה לכל יתרת חיי הפורש. על פני 20 שנות פרישה מדובר ביותר מ-450,000 ש״ח חיסכון.

כן. סעיף 9א2 לפקודת מס הכנסה מעניק לפורשי צה״ל, משטרה ושב״ס דין מיוחד. הנחיית רשות המסים ממרץ 2022 חידדה את הכללים, ויש פרמטרים נוספים שכדאי לשלב בתכנון של פורשי ביטחון. ראו קיבוע לפורשי משטרה וקיבוע לפורשי שב״ס.

כן. מי שפרש ב-6 השנים האחרונות ולא ביצע קיבוע, או ביצע קיבוע שגוי, יכול להגיש בקשה רטרואקטיבית ולקבל החזר מס על התקופה. חלון הזמן מוגבל, לכן כדאי לפעול מוקדם. בכל תיק שאני מקבלת, בדיקת רטרואקטיבי כלולה אוטומטית ללא תוספת תשלום.