תקציר מהיר, מה תקבלו במאמר
- תקרת קצבה מזכה: 9,430 ש״ח לחודש בשנת 2026.
- שיעור פטור מקסימלי: 57.5%, סכום של כ-5,422 ש״ח לחודש.
- תקרת פיצויים פטורים: כ-13,750 ש״ח לכל שנת ותק.
- מס יסף: 3% על הכנסה מעל 721,560 ש״ח לשנה.
- טבלה ענקית בתוך המאמר: 18 פרמטרים עם סעיפי חוק והערות.
תכנון פרישה מתחיל בהבנת הסכומים. תקרת הקצבה המזכה לשנת 2026 היא 9,430 ש״ח לחודש. שיעור הפטור המקסימלי לפי תיקון 190 עומד על 57.5%. תקרת הפיצויים הפטורים היא כ-13,750 ש״ח לכל שנת ותק. המספרים האלה משתנים מדי שנה לפי המדד. אני אילנית גנימה, יועצת מס מוסמכת רישיון 45633. בנינו עבורכם דף הפניה מרוכז לכל התקרות הרלוונטיות. תמצאו טבלה אחת עם 18 פרמטרים, סעיפי החוק וצפי לשנים הבאות. שמרו את הדף לעיון מהיר.
תקרות המס מתעדכנות מדי שנה לפי הצמדה למדד המחירים לצרכן. עדכון רשמי מתפרסם ברשומות ומוגדר בחוק עדכוני סכומים. המספרים בעמוד מבוססים על פרסומים רשמיים של רשות המסים נכון למאי 2026. בכל מקרה של ספק, מומלץ לאמת מול אתר הרשות.
חלק 1, למי מתאים דף ההפניה הזה
דף ההפניה רלוונטי לשלוש קבוצות עיקריות. פנסיונרים שמתחילים לקבל קצבה ב-2026 וצריכים לדעת את גובה הפטור שמגיע להם. יועצי מס וסוכני ביטוח שעובדים מול לקוחות פורשים. ומתכנני פרישה עצמאיים שרוצים לעשות סימולציה מדויקת.
גם אם אינכם פנסיונרים בפועל, התקרות משפיעות עליכם. מי שמקבל מענק פרישה צריך לדעת את תקרת הפיצויים הפטורים. מי ששוקל הפקדה לפי תיקון 190 צריך לדעת את תקרת ההפקדה השנתית. בעלי הכנסה גבוהה צריכים לעקוב אחרי סף מס היסף.
שלוש דוגמאות מהחיים
חלק 2, בסיס חוקי, חוק עדכוני סכומים ופקודת מס הכנסה
הבסיס החוקי לתקרות מצוי בשני חוקים מרכזיים. הראשון, חוק עדכוני סכומים שנחקק ב-1985. הוא קובע מנגנון הצמדה אוטומטי למדד. השני, פקודת מס הכנסה, שקובעת את התקרות הספציפיות בכל סעיף וסעיף.
סעיף 9א לפקודה מגדיר את הקצבה המזכה ואת שיעור הפטור. סעיף 9(7א) מגדיר את תקרת הפיצויים הפטורים. סעיף 9(5) מגדיר את קצבת השאירים. סעיף 121ב מגדיר את מס היסף. סעיף 125ה מגדיר את הפטור על ריבית מפיקדונות לגיל 55+.
הפרסום הרשמי של התקרות מתבצע מדי שנה ברשומות. רשות המסים מפרסמת את הסכומים המעודכנים. עיינו באתר רשות המסים בישראל לפרטים מלאים. שינויים יכולים להיכנס לתוקף גם באמצע השנה.
חלק 3, איך נקבעות התקרות בפועל
התקרות נקבעות לפי שלושה מנגנונים מקבילים. הראשון, הצמדה אוטומטית למדד המחירים לצרכן בכל ה-1 בינואר. השני, חקיקה ספציפית בחוק ההסדרים השנתי. השלישי, החלטות אד-הוק של ועדת הכספים של הכנסת.
הצמדה למדד היא המנגנון השכיח ביותר. בכל ינואר, רוב התקרות עולות באחוז זהה לעליית המדד בשנה החולפת. אם המדד עלה ב-2.3%, התקרה תעלה ב-2.3%. ב-2026 העלייה הייתה כ-2.5% מול 2025.
חקיקה ספציפית מתבצעת רק בתקרות שהממשלה רוצה לשנות באופן יזום. למשל, מתווה עליית הפטור מ-57.5% ל-67% נקבע בתיקון 190 לפקודה. השינוי לא קשור למדד, אלא לרפורמת מיסוי הפנסיה. ראו דחיית קיבוע זכויות עד 2028.
חלק 4, הטבלה המרכזית, כל התקרות 2026 בדף אחד
הטבלה הבאה מרכזת את כל התקרות הרלוונטיות למיסוי פרישה לשנת 2026. כל שורה כוללת את הפרמטר, הערך המעודכן, סעיף החוק הרלוונטי, והערה מקצועית. שמרו את הדף לעיון מהיר.
| פרמטר | ערך 2026 | סעיף חוק | הערה מקצועית |
|---|---|---|---|
| תקרת קצבה מזכה | 9,430 ש״ח/חודש | סעיף 9א | הבסיס לחישוב הפטור |
| שיעור פטור על קצבה | 57.5% | תיקון 190 | יעלה ל-62.5% ב-2027 |
| פטור חודשי מקסימלי | כ-5,422 ש״ח | סעיף 9א | 9,430 × 57.5% |
| פטור שנתי מקסימלי | כ-65,067 ש״ח | סעיף 9א | הפטור החודשי כפול 12 |
| תקרת פיצויים פטורים | כ-13,750 ש״ח/שנת ותק | סעיף 9(7א) | למענק פרישה חד פעמי |
| תקרת קצבת שאירים | 9,430 ש״ח/חודש | סעיף 9(5) | פטור מלא 100% |
| סף מס יסף | 721,560 ש״ח/שנה | סעיף 121ב | 3% מעל הסף |
| מקדם נסיגה למשיכת פיצויים | 1.35 | סעיף 9א(ב) | 32 שנים אחורה |
| תקרת הפקדה תיקון 190 | כ-37,000 ש״ח/שנה | תיקון 190 | תלוי במצב אישי |
| נקודת זיכוי חודשית | 242 ש״ח | סעיף 33א | 2,904 ש״ח לשנה |
| מסלול שכ״ד פטור | 5,654 ש״ח/חודש | חוק מס הכנסה (פטור על דירת מגורים) | אופציה אחת מתוך שלוש |
| החזר רטרואקטיבי | 6 שנים | סעיף 160 | בקשת תיאום מס וכד׳ |
| פטור ריבית, יחיד 55+ | 10,116 ש״ח/שנה | סעיף 125ה | על פיקדונות מסוימים |
| פטור ריבית, זוג 55+ | 12,420 ש״ח/שנה | סעיף 125ה | שני בני זוג מעל 55 |
| גיל פרישה גברים | 67 | חוק גיל פרישה | קבוע, ללא הדרגתיות |
| גיל פרישה נשים | בהדרגה ל-65 | חוק גיל פרישה | קוהורט 1961 ראשונה |
| קצבת זקנה לזוג 80+ | כ-3,400 ש״ח/חודש | חוק הביטוח הלאומי | אומדן לבט״ל מקסימלי |
| מדרגות מס הכנסה | 10% / 14% / 20% / 31% / 35% / 47% | סעיף 121 | +3% יסף מעל הסף |
הערה, חלק מהסכומים הם אומדן לפי פרסומים רשמיים ומסמכים מקצועיים. תמיד אמתו מול מקור עדכני לפני קבלת החלטה מיסויית.
חלק 5, שלבים מעשיים, איך משתמשים בדף ההפניה
שימוש מיטבי בדף ההפניה דורש שיטה. אל תקראו את הטבלה כסטטיסטיקה. השתמשו בה ככלי החלטה. השלבים הבאים יעזרו לכם להפיק ערך מקסימלי.
- זיהוי הפרמטר הרלוונטי, לפני בדיקה, הגדירו מה השאלה הספציפית, פטור על קצבה, מס על פיצויים, או חישוב מס יסף.
- איתור בטבלה, חפשו את השורה הנכונה ובדקו את הערך, סעיף החוק, וההערה. ההערה לעיתים קריטית להבנה.
- הצלבה עם המצב האישי, השוו את הערך לתלוש הקצבה, תלוש המעסיק, או הסימולציה האישית.
- אימות במקור רשמי, אם מדובר בהחלטה משמעותית, אמתו מול אתר רשות המסים או ביטוח לאומי.
- תיעוד וההחלטה, רשמו את הנתון, את הסעיף, ואת ההחלטה שנגזרת ממנו. תיעוד ימנע טעויות בעתיד.
חלק 6, טיפים מקצועיים מהשטח
חלק 7, טעויות נפוצות בקריאת התקרות
חלק 8, בדיקה אישית בלי עלות
אני מכינה לכם בדיקה אישית של כל התקרות הרלוונטיות עבורכם, חינם וללא התחייבות. הבדיקה מציגה במספרים מדויקים מה הפטור החודשי, מה תקרת הפיצויים שלכם, ואיפה אתם ביחס למס יסף. לצעד הראשון:
בדיקה אישית בחינם ← קיבוע זכויות פנסיה ← החזרי מס פנסיונרים ←
חלק 9, שאלות נפוצות, תקרות 2026
מהי תקרת הקצבה המזכה ב-2026
תקרת הקצבה המזכה ב-2026 היא 9,430 ש״ח לחודש. זוהי הקצבה המקסימלית שעליה מחושב הפטור לפי סעיף 9א לפקודה. קצבה גבוהה מהתקרה לא נהנית מפטור גבוה יותר. הפטור החודשי המקסימלי הוא 9,430 × 57.5% = כ-5,422 ש״ח.
איך מחושב מס היסף ב-2026
מס יסף הוא מס נוסף של 3% על כל שקל הכנסה מעל 721,560 ש״ח לשנה (כ-60,130 ש״ח לחודש). הסעיף הרלוונטי הוא 121ב. מי שהכנסתו 800,000 ש״ח ישלם 3% על ה-78,440 ש״ח שמעל הסף, סך 2,353 ש״ח לשנה.
מהי תקרת הפיצויים הפטורים ב-2026
תקרת הפיצויים הפטורים היא כ-13,750 ש״ח לכל שנת ותק אצל המעסיק, לפי סעיף 9(7א). מי שעבד 20 שנה אצל מעסיק יקבל עד 275,000 ש״ח פטורים ממס. מענק מעבר לתקרה חייב במס לפי בחירת העובד, פריסה או היוון.
למה תקרת ההפקדה בתיקון 190 משתנה
תקרת ההפקדה השנתית בתיקון 190 (כ-37,000 ש״ח) תלויה בכמה משתנים, גיל ההפקדה, גובה הקצבה, וגובה ההכנסה החייבת. אין סכום אחיד לכולם. כדאי להפעיל סימולציה אישית לפני הפקדה כדי למנוע חריגה.
האם נקודת הזיכוי משתנה בכל שנה
כן. נקודת הזיכוי החודשית ב-2026 היא 242 ש״ח (2,904 ש״ח לשנה). בשנה קודמת היא הייתה נמוכה במעט. הסכום מתעדכן בכל ינואר לפי המדד. רוב התושבים זכאים ל-2.25 נקודות זיכוי, סך כ-545 ש״ח לחודש.
מה הפטור על ריבית מפיקדונות לגיל 55+
סעיף 125ה מעניק פטור על ריבית מפיקדונות לגיל 55 ומעלה. ב-2026, הפטור ליחיד הוא 10,116 ש״ח לשנה. לזוג שבני הזוג מעל 55, הפטור הוא 12,420 ש״ח לשנה. הפטור חל רק על פיקדונות שעומדים בתנאים מסוימים.
תוך כמה זמן ניתן לתבוע החזר מס רטרואקטיבי
סעיף 160 לפקודה מאפשר תביעת החזר מס עד 6 שנים אחורה. בשנת 2026 ניתן להגיש בקשה לשנים 2020 עד 2025. אחרי 6 שנים, הזכות להחזר מתיישנת. מומלץ לבדוק כל שנה אם נצברו תשלומי יתר.
חלק 10, צפי שינויי חקיקה, 2027 ו-2028
השינוי המרכזי הצפוי בשנים הקרובות הוא עליית שיעור הפטור על קצבה. לפי תיקון 190, ב-2027 הפטור יעלה מ-57.5% ל-62.5%. ב-2028 הוא יגיע ל-67%. השינוי אוטומטי, לא דורש פעולה מצד הפנסיונר.
תקרת הקצבה המזכה (9,430 ש״ח ב-2026) צפויה לעלות בכל שנה לפי המדד. אם המדד יעלה ב-2.5%, התקרה תעלה ל-כ-9,666 ש״ח ב-2027. עליית התקרה משפיעה ישירות על הפטור החודשי המקסימלי. ראו מבוא לקיבוע זכויות.
סף מס היסף (721,560 ש״ח ב-2026) גם הוא מתעדכן לפי המדד. בעלי הכנסה גבוהה צריכים לעקוב אחרי השינוי כל ינואר. שינוי בסף משפיע ישירות על המס לתשלום בשנה הקלנדרית הבאה.
גילוי ואחריות
המידע במאמר הוא מידע כללי בלבד ואינו מהווה ייעוץ מס פרטני. התקרות והסכומים מתעדכנים מדי שנה לפי המדד ולפי חוק עדכוני סכומים. חלק מהערכים בטבלה הם אומדן לפי פרסומים רשמיים נכון למאי 2026. שיעורי הפטור העתידיים (62.5% ב-2027, 67% ב-2028) מבוססים על תיקון 190 לפקודה הקיים, וכפופים לשינויי חקיקה. תמיד אמתו מול אתר רשות המסים לפני קבלת החלטה.
אילנית גנימה, מיסוי ופרישה, יועצת מס מוסמכת רישיון 45633
בדיקה אישית של תקרות 2026 הרלוונטיות אליכם, חינם
שם וטלפון, ואחזור אליכם תוך 24 שעות לתיאום הבדיקה.
