פנסיית גישור היא קצבה זמנית המשולמת מתאריך סיום ההעסקה ועד למועד תחילת הפנסיה הרגילה או קצבת אזרח ותיק. כשמקבלים גישור לפני גיל 60, מס שולי של 35-45% יכול לאכול חצי מהקצבה. אילנית גנימה, יועצת מס מורשית רישיון 45633, מתמחה בליווי פורשי צה״ל, משטרה, שב״ס, מערכת הביטחון וחברות בהסדרי פרישה מוקדמת.
השאירו פרטים ואחזור אליכם אישית תוך 24 שעות.
פנסיית גישור (המכונה גם "פיצויי הסתגלות", "פנסיית מעבר" או "פיצויי פרישה תקופתיים") היא קצבה חודשית זמנית המשולמת לעובד מהרגע שבו הסתיימה ההעסקה ועד למועד שבו תתחיל הפנסיה הרגילה, בדרך כלל קצבת זקנה לפי קרן פנסיה צוברת או קצבת אזרח ותיק מהביטוח הלאומי. שלא כמו פנסיה רגילה, פנסיית גישור היא זמנית במהותה: יש לה תאריך התחלה ותאריך סיום ידועים מראש, והיא נועדה לגשר על "פער ההכנסה" שנוצר עקב פרישה מוקדמת.
גובה הגישור נקבע בדרך כלל בהסכם הפרישה האישי או הקיבוצי, ולרוב נע בין 70% ל-100% מהשכר האחרון. הקצבה צמודה למדד ומשולמת ישירות מהמעסיק או מקרן ייעודית. החשיבות של תכנון מס נכון בשלב זה אינה ניתנת להפרזה, שכן הגישור משולם פעמים רבות בשנים בהן עדיין לא ניתן לבצע קיבוע זכויות מלא.
המחשבון מספק אומדן ראשוני לסך תקבולי הגישור לאורך כל התקופה, אומדן מס שיוטל (מתחת לגיל 60, שיעור שולי משוער של 40%), ואומדן הנטו שיגיע לחשבון. תכנון נכון יכול לחסוך 5-15% באמצעות שילוב פיצויים פטורים, פריסת מס וקיבוע זכויות במועד.
תוצאת המחשבון אינה מחייבת ואינה תחליף לבדיקה פרטנית. שיעורי המס בפועל נקבעים לפי כלל הכנסות הפורש, נקודות הזיכוי והפטורים. ליצירת תוכנית מס מותאמת אישית, צרו קשר עם משרד אילנית גנימה.
חשוב להבין את ההבדלים בין סוגי הקצבאות, כדי לבנות אסטרטגיית מס נכונה. פנסיה תקציבית רגילה היא לכל החיים, בעוד פנסיית גישור היא זמנית. פרישה מוקדמת מהקרן הצוברת אינה אפשרית לפני 60.
| קריטריון | פנסיית גישור | פנסיה תקציבית רגילה | קצבה מקרן פנסיה צוברת |
|---|---|---|---|
| משך התשלום | זמני, עד גיל 60-67 | לכל החיים | לכל החיים |
| גובה הקצבה | 70-100% מהשכר האחרון | עד 70% משכר קובע | לפי צבירה ÷ מקדם |
| שיעור מס לפני 60 | גבוה, אין פטור 57.5% | גבוה, אין פטור | בלתי אפשרי לפני 60 |
| יחס לפיצויים | לעיתים משולם מתוך פיצויים | נפרד מפיצויים | נפרד מפיצויים |
| הצמדה | למדד / לפי הסכם | למדד / שכר במגזר | לפי תקנון הקרן |
פנסיית גישור היא קצבה לכל דבר ועניין מבחינת פקודת מס הכנסה, היא חייבת במס לפי מדרגות. הבעיה המרכזית: לפני גיל 60 לא ניתן לקבל פטור על "קצבה מזכה" באמצעות קיבוע זכויות. המשמעות, חבילת המס יכולה לאכול 35-50% מהקצבה.
דוגמה: פורש קבע בגיל 52 שמקבל פנסיית גישור של 25,000 ש״ח לחודש למשך 8 שנים. ברוטו: 2.4 מיליון ש״ח. ללא תכנון מס, מעל 900,000 ש״ח ילכו למס. עם תכנון נכון (שילוב פיצויים פטורים, פריסת מס לפי סעיף 8(ג)(3), הקדמת היוונים פטורים, ובחינת מבנה ההסכם), ניתן לחסוך מאות אלפי שקלים. החל מגיל 60 ניתן לבצע קיבוע זכויות ולקבל פטור עד 57.5% מתקרת הקצבה המזכה (9,430 ש״ח ב-2026).
קצבה זמנית המשולמת מתאריך סיום ההעסקה ועד למועד תחילת הפנסיה הרגילה או קצבת אזרח ותיק. נקראת גם "פיצויי הסתגלות" או "פנסיית מעבר".
קציני קבע צה״ל, משטרה ושב״ס; עובדי מערכת הביטחון; עובדי חברות גדולות בהסדרי פרישה מרצון; ועובדי מגזר ציבורי ברפורמות (חשמל, רכבת, נמלי ישראל).
גישור היא זמנית, עד גיל 60-67, ולרוב גבוהה יותר (70-100% מהשכר האחרון). פנסיה רגילה משולמת לכל החיים בגובה הנקבע לפי נוסחת ותק.
כן, לכל דבר ועניין. לפני גיל 60 לא ניתן לקבל פטור 57.5% על קצבה מזכה, ולכן שיעור המס יכול להגיע ל-35-45%. אחרי 60 ניתן לבצע קיבוע זכויות.
הפורש עובר לקצבת זקנה רגילה: קצבה מקרן פנסיה צוברת, פנסיה תקציבית, או קצבת אזרח ותיק מהביטוח הלאומי (גברים 67, נשים 62-63 ב-2026).
ברוב המקרים כן, אך לעיתים בתנאי ההסכם, אסור לעבוד באותו תחום או אצל מתחרה. ההכנסות מתחברות למס מצטבר, מה שעלול להקפיץ את הפורש למדרגת מס גבוהה יותר.
גישור אינו מקנה זכאות לקצבת אזרח ותיק לפני גיל הזכאות (62-63 לנשים, 67 לגברים). יש לבדוק רציפות ביטוחית בביטוח הלאומי ולוודא שמשולמים דמי ביטוח כנדרש בתקופת הגישור.
כן, באמצעות מספר כלים: פריסת מס לפי סעיף 8(ג) על תקבולים חד-פעמיים, מיצוי פטור פיצויי פיטורין (תקרה ≈ 13,750 ש״ח לכל שנת ותק), תכנון היוונים פטורים, ובמועד המעבר לאחר 60, קיבוע זכויות מלא.
