מילון מיסוי פרישה , 80 מונחים מקצועיים מעודכנים 2026

א 4 מונחים

אישור היוון: המסמך הרשמי שמקבלים מקרן הפנסיה לאחר ביצוע היוון של חלק מהקצבה לסכום חד-פעמי. קובע את שיעור הפגיעה בפטור עתידי על הקצבה החודשית.
אישור משיכת פיצויים: מסמך הקובע אם פיצויי פיטורין שמשכתם בעבר היו פטורים או חייבים במס. קריטי לחישוב נוסחת ההון מצטבר חייב במס ב-161ד.
אישור פקיד שומה: ההחלטה הסופית של רשות המסים על שיעור הפטור על קצבתכם.
אמנת מס דו-מערכתית: הסכם בין שתי מדינות (כמו ישראל-ארה"ב 1995) שמונע כפל מס על אותה הכנסה.

ב 1 מונחים

בעל שליטה: בעל מניות בחברה (10%+) שיש לו זכויות מיסוי ייחודיות לפי סעיף 32(9).

ג 2 מונחים

גיל הזכאות: הגיל החוקי שבו ניתן לקבל פטור מס על קצבה: 67 לגבר, 62-65 לאישה לפי שנת לידה.
גמלה ידועה מוקדמת: מנגנון בקרנות ותיקות שמאפשר לקבל קצבה לפני גיל הפרישה הרשמי.

ד 2 מונחים

דוח שנתי 1301: הדוח השנתי שכל פנסיונר חייב להגיש לרשות המסים בשנה שאחרי הפרישה.
דמי ניהול: העמלה שגוף פנסיוני גובה על ניהול החיסכון, נע בין 0.3% ל-1.2%.

ה 5 מונחים

הון מצטבר חייב במס: הסכום הכולל של פטורים שמשכתם בעבר, המקזז את שיעור הפטור החודשי.
הוראת קבע פנסיונית: העברה אוטומטית מהמעסיק/הקרן לחשבון הבנק של הפנסיונר.
היוון: קבלת חלק מהקצבה כסכום חד-פעמי. נקרא מקדם היוון, לרוב 180 חודשים.
הפסקת תיאום מס: ביטול תיאום קודם ויצירת תיאום חדש.
התאמת פטור: התהליך שבו רשות המסים מאשרת את הפטור על הקצבה לפי טופס 161ד.

ו 1 מונחים

ועדה רפואית: גוף ביטוח לאומי הקובע נכות לצרכי קבלת פטור מס לפי סעיף 9(5).

ז 1 מונחים

זיכוי מס זר: מנגנון Foreign Tax Credit באמנות מס שמאפשר לקזז מס ששולם במדינה זרה.

ח 1 מונחים

חישוב מקדם פטור: הנוסחה: תקרת קצבה מזכה × שיעור פטור × 180 חודשים. ב-2026: 9,430 × 57% × 180 = 967,338 ₪.

ט 8 מונחים

טופס 101: טופס שכל עובד חדש ממלא בתחילת שנה, מצהיר על מצב משפחתי, נקודות זיכוי וסטטוס מס.
טופס 106: טופס שמופק על ידי המעסיק/קרן הפנסיה בסוף שנת המס, מסכם הכנסות וניכויים.
טופס 116: טופס בקשת תיאום מס בין שני מקורות הכנסה. חיוני לפנסיונר עובד.
טופס 161: הטופס שמתקבל מהמעסיק עם סיום העסקה, מפרט פיצויים וימי חופשה.
טופס 161ג: טופס פיצויי פיטורים, חישוב הסכום החייב במס.
טופס 161ד: בקשה לקיבוע זכויות לפי סעיף 9א, ממלאים פעם אחת לכל החיים.
טופס 161ה: הצהרת ניהול חשבון פיצויים.
טופס 161י: בקשה לרצף קצבה.

י 3 מונחים

יחיד מוטב: מעמד מס מיוחד לתושבי יישוב מוטב, זכאות לפטור או הנחת מס.
ייפוי כוח מתמשך: מסמך משפטי שמאפשר למישהו לטפל בענייני הפנסיה והמס בשמכם.
יעוד הכספים: ההגדרה אם כסף שהפקדתם הוא הוני (משיכה חד-פעמית) או קצבתי (חודשי).

כ 2 מונחים

כספי פיצויים: רכיב הפיצויים שצובר העובד אצל המעסיק בקרן פנסיה או קופת גמל.
כפל מס: מצב שבו אותה הכנסה ממוסה גם בישראל וגם במדינה זרה.

מ 10 מונחים

מאגר פנסיה אבוד: קרן פנסיה ישנה שנשכחה ע"י המבוטח. קיימת מערכת חיפוש באגף שוק ההון.
מס שולי: שיעור המס על השקל הנוסף שאתם מרוויחים, לפי המדרגה. ב-2026 מדרגה עליונה: 47%.
מסלול הוני: מסלול קופת גמל שבו המשיכה היא חד-פעמית, לא קצבתית. הרכיב חייב במס פירותי 25%.
מסלול קצבתי: מסלול שבו הכספים מומרים לקצבה חודשית בעת המשיכה.
מסלקה פנסיונית: פלטפורמה ממשלתית שאוספת מידע מכל הקרנות הפנסיוניות במקום אחד.
מענק פטירה: סכום חד-פעמי שמתקבל ממקום עבודה בעקבות פטירת עובד פעיל.
מענק פרישה: תוספת חד-פעמית שמעסיק מעניק לעובד עם סיום העסקה.
מקדם היוון: 180 חודשים, הסטנדרט החוקי להמרת הון לקצבה לצרכי חישוב פטור 9א.
מקדם המרה: היחס בין הצבירה לקצבה החודשית. בקרן פנסיה חדשה: 190-220 לפי גיל.
משיכה הונית: משיכה חד-פעמית של חיסכון פנסיוני. ממוסה ב-25% מס פירותי על הריווח הריאלי.

נ 2 מונחים

נקודות זיכוי: הפחתת מס שמגיעה לכל אזרח. ב-2026: 244 ₪ לנקודה.
נקודת קצבה: היחידה הבסיסית בקרן פנסיה לפי שיטת ההצבירה הוותיקה.

ס 5 מונחים

סעיף 14: סעיף בחוק פיצויי פיטורים שמאפשר למעסיק להפקיד פיצויים לקרן.
סעיף 32(9): החריג בסעיף 9א לבעלי שליטה, פטור פחותה משאר העובדים.
סעיף 9(5): פטור מס על קצבת נכות 100%, פטור מלא ללא תקרה.
סעיף 9א: החוקה של הפטור על קצבה מזכה. שיעור 57% ב-2026, מדורג ל-67% עד 2028.
סף הפקדה: התקרה החוקית להפקדה לקרן פנסיה (כ-29,000 ₪/חודש ב-2026).

פ 10 מונחים

פדיון ימי מחלה: קבלת תשלום על ימי מחלה לא ניצולים בעת סיום העסקה.
פטור תושב חוזר: פטור 10 שנים על הכנסות חוץ למי שהיה תושב חוץ 10+ שנים.
פיצויים פטורים: הסכום של פיצויי פיטורים שאינו ממוסה. תקרה: 4 שכר חודשי × ותק.
פנסיה ותיקה: קרנות פנסיה גרעוניות שנפתחו לפני 1995.
פנסיה חדשה מקיפה: קרנות הפנסיה הצוברות שנפתחו אחרי 1995.
פנסיה כללית משלימה: רכיב משלים לפנסיה חדשה מקיפה.
פנסיה תקציבית: פנסיה ממימון תקציב המעסיק (לרוב מדינה/צבא).
פנסיונר עובד: מי שמקבל קצבה אך ממשיך לעבוד. נדרש תיאום מס.
פרישה מדומה: פנסיונר שעובד במקביל לקבלת קצבה, ללא תיאום נכון.
פרישה מוקדמת: פרישה לפני גיל הפרישה הרשמי.

ק 9 מונחים

קופת גמל: מכשיר חיסכון לטווח בינוני-ארוך.
קצבה חודשית: התשלום הקבוע שמקבל הפנסיונר בכל חודש מקרן הפנסיה.
קצבה מוכרת: קצבה הנובעת מהפקדות שלא קיבלו ניכוי מס בעבר (תיקון 190).
קצבה מזכה: קצבה הנובעת מהפקדות שקיבלו ניכוי מס. כפופה לפטור 9א.
קצבת אזרח ותיק: קצבת זקנה מביטוח לאומי, לרוב פטורה ממס.
קצבת נכות: קצבה מביטוח לאומי או מקרן הפנסיה בעקבות נכות 75%+.
קצבת שאירים: קצבה לבן/בת זוג / ילדים בעקבות פטירת חבר קרן.
קרן השתלמות: מכשיר חיסכון פטור ממס אחרי 6 שנים.
קרן פנסיה: גוף פנסיוני שצובר הפקדות חודשיות ומשלם קצבה בפרישה.

ר 2 מונחים

רצף פיצויים: דחיית מיסוי על פיצויים ע"י הפקדתם בקרן פנסיה.
רצף קצבה: מסלול שבו פיצויים נשמרים לחישוב הפטור על הקצבה.

ש 3 מונחים

שיעור היוון: אחוז הקצבה שמומר להון חד-פעמי. מקסימום 25% מהקצבה.
שכר ממוצע במשק: בסיס לחישובי תקרות שונות. ב-2026: ~12,500 ₪/חודש.
שמירת פטור: שיטה לשמור על מלוא הפטור 9א בעת קבלת פיצויים, בלי משיכה.

ת 6 מונחים

תושב חוזר ותיק: מי שהיה תושב חוץ 10 שנים+ ושב לישראל.
תיאום מס: בקשה רשמית מרשות המסים לחלק את מדרגות המס בין שני מקורות הכנסה.
תיקון 19: תיקון לפקודת מס הכנסה משנת 2012 שיצר את מנגנון קיבוע זכויות.
תיקון 190: פעולה ב-2012 שאיפשרה הפקדה לקופת גמל מסלול קצבה מוכרת.
תקרת פטור: הסכום המקסימלי של פטור חודשי. ב-2026: 5,422 ₪.
תקרת קצבה מזכה: התקרה שמעליה אין פטור 9א. ב-2026: 9,430 ₪/חודש.

צריכים עזרה במונח שלא נמצא כאן?

אם נתקלתם במונח לא ברור או מצב מיוחד שדורש הסבר אישי, השאירו פרטים בעמוד יצירת קשר או חייגו 052-827-1191.

שיחת ייעוץ ראשונה - בחינם, תוך 24 שעות

בדיקה אישית של זכאות לפטור 9א, חיסכון בטופס 161ד, והערכת הסכומים שניתן לחסוך לכם.

בדיקה אישית של הזכאות שלכם לפטור 9א
ליווי בטופס 161ד בלי לעשות טעויות יקרות
הסבר ברור בעברית פשוטה, בלי ז'רגון

שכר טרחה רק על בסיס הצלחה. אם לא חוסכים - לא משלמים.

1אאשר קבלה תוך שעה בוואטסאפ
2אתקשר אליכם תוך 24 שעות - אילנית בעצמה, לא נציגה
3שיחת זום של 30 דקות + סיכום בכתב