מילון מיסוי פרישה , 80 מונחים מקצועיים מעודכנים 2026 , אילנית גנימה, יועצת מס

א 4 מונחים

אישור היוון: המסמך הרשמי שמקבלים מקרן הפנסיה לאחר ביצוע היוון של חלק מהקצבה לסכום חד-פעמי. קובע את שיעור הפגיעה בפטור עתידי על הקצבה החודשית.
אישור משיכת פיצויים: מסמך הקובע אם פיצויי פיטורין שמשכתם בעבר היו פטורים או חייבים במס. קריטי לחישוב נוסחת ההון מצטבר חייב במס ב-161ד.
אישור פקיד שומה: ההחלטה הסופית של רשות המסים על שיעור הפטור על קצבתכם.
אמנת מס דו-מערכתית: הסכם בין שתי מדינות (כמו ישראל-ארה"ב 1995) שמונע כפל מס על אותה הכנסה.

ב 1 מונחים

בעל שליטה: בעל מניות בחברה (10%+) שיש לו זכויות מיסוי ייחודיות לפי סעיף 32(9).

ג 2 מונחים

גיל הזכאות: הגיל החוקי שבו ניתן לקבל פטור מס על קצבה: 67 לגבר, 62-65 לאישה לפי שנת לידה.
גמלה ידועה מוקדמת: מנגנון בקרנות ותיקות שמאפשר לקבל קצבה לפני גיל הפרישה הרשמי.

ד 2 מונחים

דוח שנתי 1301: הדוח השנתי שכל פנסיונר חייב להגיש לרשות המסים בשנה שאחרי הפרישה.
דמי ניהול: העמלה שגוף פנסיוני גובה על ניהול החיסכון, נע בין 0.3% ל-1.2%.

ה 5 מונחים

הון מצטבר חייב במס: הסכום הכולל של פטורים שמשכתם בעבר, המקזז את שיעור הפטור החודשי.
הוראת קבע פנסיונית: העברה אוטומטית מהמעסיק/הקרן לחשבון הבנק של הפנסיונר.
היוון: קבלת חלק מהקצבה כסכום חד-פעמי. נקרא מקדם היוון, לרוב 180 חודשים.
הפסקת תיאום מס: ביטול תיאום קודם ויצירת תיאום חדש.
התאמת פטור: התהליך שבו רשות המסים מאשרת את הפטור על הקצבה לפי טופס 161ד.

ו 1 מונחים

ועדה רפואית: גוף ביטוח לאומי הקובע נכות לצרכי קבלת פטור מס לפי סעיף 9(5).

ז 1 מונחים

זיכוי מס זר: מנגנון Foreign Tax Credit באמנות מס שמאפשר לקזז מס ששולם במדינה זרה.

ח 1 מונחים

חישוב מקדם פטור: הנוסחה: תקרת קצבה מזכה × שיעור פטור × 180 חודשים. ב-2026: 9,430 × 57% × 180 = 967,338 ₪.

ט 8 מונחים

טופס 101: טופס שכל עובד חדש ממלא בתחילת שנה, מצהיר על מצב משפחתי, נקודות זיכוי וסטטוס מס.
טופס 106: טופס שמופק על ידי המעסיק/קרן הפנסיה בסוף שנת המס, מסכם הכנסות וניכויים.
טופס 116: טופס בקשת תיאום מס בין שני מקורות הכנסה. חיוני לפנסיונר עובד.
טופס 161: הטופס שמתקבל מהמעסיק עם סיום העסקה, מפרט פיצויים וימי חופשה.
טופס 161ג: טופס פיצויי פיטורים, חישוב הסכום החייב במס.
טופס 161ד: בקשה לקיבוע זכויות לפי סעיף 9א, ממלאים פעם אחת לכל החיים.
טופס 161ה: הצהרת ניהול חשבון פיצויים.
טופס 161י: בקשה לרצף קצבה.

י 3 מונחים

יחיד מוטב: מעמד מס מיוחד לתושבי יישוב מוטב, זכאות לפטור או הנחת מס.
ייפוי כוח מתמשך: מסמך משפטי שמאפשר למישהו לטפל בענייני הפנסיה והמס בשמכם.
יעוד הכספים: ההגדרה אם כסף שהפקדתם הוא הוני (משיכה חד-פעמית) או קצבתי (חודשי).

כ 2 מונחים

כספי פיצויים: רכיב הפיצויים שצובר העובד אצל המעסיק בקרן פנסיה או קופת גמל.
כפל מס: מצב שבו אותה הכנסה ממוסה גם בישראל וגם במדינה זרה.

מ 10 מונחים

מאגר פנסיה אבוד: קרן פנסיה ישנה שנשכחה ע"י המבוטח. קיימת מערכת חיפוש באגף שוק ההון.
מס שולי: שיעור המס על השקל הנוסף שאתם מרוויחים, לפי המדרגה. ב-2026 מדרגה עליונה: 47%.
מסלול הוני: מסלול קופת גמל שבו המשיכה היא חד-פעמית, לא קצבתית. הרכיב חייב במס פירותי 25%.
מסלול קצבתי: מסלול שבו הכספים מומרים לקצבה חודשית בעת המשיכה.
מסלקה פנסיונית: פלטפורמה ממשלתית שאוספת מידע מכל הקרנות הפנסיוניות במקום אחד.
מענק פטירה: סכום חד-פעמי שמתקבל ממקום עבודה בעקבות פטירת עובד פעיל.
מענק פרישה: תוספת חד-פעמית שמעסיק מעניק לעובד עם סיום העסקה.
מקדם היוון: 180 חודשים, הסטנדרט החוקי להמרת הון לקצבה לצרכי חישוב פטור 9א.
מקדם המרה: היחס בין הצבירה לקצבה החודשית. בקרן פנסיה חדשה: 190-220 לפי גיל.
משיכה הונית: משיכה חד-פעמית של חיסכון פנסיוני. ממוסה ב-25% מס פירותי על הריווח הריאלי.

נ 2 מונחים

נקודות זיכוי: הפחתת מס שמגיעה לכל אזרח. ב-2026: 244 ₪ לנקודה.
נקודת קצבה: היחידה הבסיסית בקרן פנסיה לפי שיטת ההצבירה הוותיקה.

ס 5 מונחים

סעיף 14: סעיף בחוק פיצויי פיטורים שמאפשר למעסיק להפקיד פיצויים לקרן.
סעיף 32(9): החריג בסעיף 9א לבעלי שליטה, פטור פחותה משאר העובדים.
סעיף 9(5): פטור מס על קצבת נכות 100%, פטור מלא ללא תקרה.
סעיף 9א: החוקה של הפטור על קצבה מזכה. שיעור 57% ב-2026, מדורג ל-67% עד 2028.
סף הפקדה: התקרה החוקית להפקדה לקרן פנסיה (כ-29,000 ₪/חודש ב-2026).

פ 10 מונחים

פדיון ימי מחלה: קבלת תשלום על ימי מחלה לא ניצולים בעת סיום העסקה.
פטור תושב חוזר: פטור 10 שנים על הכנסות חוץ למי שהיה תושב חוץ 10+ שנים.
פיצויים פטורים: הסכום של פיצויי פיטורים שאינו ממוסה. תקרה: 4 שכר חודשי × ותק.
פנסיה ותיקה: קרנות פנסיה גרעוניות שנפתחו לפני 1995.
פנסיה חדשה מקיפה: קרנות הפנסיה הצוברות שנפתחו אחרי 1995.
פנסיה כללית משלימה: רכיב משלים לפנסיה חדשה מקיפה.
פנסיה תקציבית: פנסיה ממימון תקציב המעסיק (לרוב מדינה/צבא).
פנסיונר עובד: מי שמקבל קצבה אך ממשיך לעבוד. נדרש תיאום מס.
פרישה מדומה: פנסיונר שעובד במקביל לקבלת קצבה, ללא תיאום נכון.
פרישה מוקדמת: פרישה לפני גיל הפרישה הרשמי.

ק 9 מונחים

קופת גמל: מכשיר חיסכון לטווח בינוני-ארוך.
קצבה חודשית: התשלום הקבוע שמקבל הפנסיונר בכל חודש מקרן הפנסיה.
קצבה מוכרת: קצבה הנובעת מהפקדות שלא קיבלו ניכוי מס בעבר (תיקון 190).
קצבה מזכה: קצבה הנובעת מהפקדות שקיבלו ניכוי מס. כפופה לפטור 9א.
קצבת אזרח ותיק: קצבת זקנה מביטוח לאומי, לרוב פטורה ממס.
קצבת נכות: קצבה מביטוח לאומי או מקרן הפנסיה בעקבות נכות 75%+.
קצבת שאירים: קצבה לבן/בת זוג / ילדים בעקבות פטירת חבר קרן.
קרן השתלמות: מכשיר חיסכון פטור ממס אחרי 6 שנים.
קרן פנסיה: גוף פנסיוני שצובר הפקדות חודשיות ומשלם קצבה בפרישה.

ר 2 מונחים

רצף פיצויים: דחיית מיסוי על פיצויים ע"י הפקדתם בקרן פנסיה.
רצף קצבה: מסלול שבו פיצויים נשמרים לחישוב הפטור על הקצבה.

ש 3 מונחים

שיעור היוון: אחוז הקצבה שמומר להון חד-פעמי. מקסימום 25% מהקצבה.
שכר ממוצע במשק: בסיס לחישובי תקרות שונות. ב-2026: ~12,500 ₪/חודש.
שמירת פטור: שיטה לשמור על מלוא הפטור 9א בעת קבלת פיצויים, בלי משיכה.

ת 6 מונחים

תושב חוזר ותיק: מי שהיה תושב חוץ 10 שנים+ ושב לישראל.
תיאום מס: בקשה רשמית מרשות המסים לחלק את מדרגות המס בין שני מקורות הכנסה.
תיקון 19: תיקון לפקודת מס הכנסה משנת 2012 שיצר את מנגנון קיבוע זכויות.
תיקון 190: פעולה ב-2012 שאיפשרה הפקדה לקופת גמל מסלול קצבה מוכרת.
תקרת פטור: הסכום המקסימלי של פטור חודשי. ב-2026: 5,422 ₪.
תקרת קצבה מזכה: התקרה שמעליה אין פטור 9א. ב-2026: 9,430 ₪/חודש.

מילון מיסוי פרישה — 77 מונחים מקצועיים

א 4 מונחים

ב 1 מונחים

ג 2 מונחים

ד 2 מונחים

ה 5 מונחים

ו 1 מונחים

ז 1 מונחים

ח 1 מונחים

ט 8 מונחים

י 3 מונחים

כ 2 מונחים

מ 10 מונחים

נ 2 מונחים

ס 5 מונחים

פ 10 מונחים

ק 9 מונחים

ר 2 מונחים

ש 3 מונחים

ת 6 מונחים

צריכים עזרה במונח שלא נמצא כאן?