האם צריך דוח שנתי אחרי פרישה

מתי פנסיונר חייב להגיש דוח שנתי

תקנות מס הכנסה (פטור מהגשת דין וחשבון) מגדירות מי פטור ומי חייב. ככלל, פנסיונר עם פנסיה אחת מחויב בניכוי מס מלא על ידי משלם הקצבה ואינו חייב להגיש דוח. החובה קמה במקרים הבאים:

• שני מקורות הכנסה ומעלה כאשר אחד מהם לא בוצע לו תיאום מס.
• הכנסה מהשכרת דירה מעל תקרת הפטור (5,654 ₪ לחודש בשנת 2026) ללא בחירה במסלול 10 אחוז.
• רווחי הון ממכירת ניירות ערך זרים, נכסים בחו״ל או נכסים שאינם נסחרים, אם המס לא נוכה במקור.
• הכנסה מהשכרה מסחרית, חברה משפחתית, שותפות או עסק.
• בעלי שליטה (5 אחוז ומעלה) בחברה פרטית, גם בפרישה.
• קבלת כספי תיקון 190 ללא ניכוי מס במקור.

פנסיונר עם פנסיה אחת בלבד

אם המקור היחיד שלכם הוא פנסיה חודשית מקופה אחת, ואותה קופה מנכה לכם מס לפי תיאום מס תקין, אתם בדרך כלל פטורים מהגשת דוח שנתי. הקופה אחראית להעביר את ניכוי המס למס הכנסה ולקבל אישור על קיבוע זכויות. עם זאת, מומלץ לעיין בתלוש הפנסיה אחת לחצי שנה ולוודא שהקיזוז נכון, במיוחד אם בוצע קיבוע זכויות שמזכה אתכם בפטור על חלק מהקצבה.

פנסיונר עם שני מקורות הכנסה

זהו המצב הנפוץ ביותר שמחייב דוח שנתי. דוגמאות:

• פנסיה ממקום עבודה אחד וגם פנסיה ממקום עבודה שני (לדוגמה צה״ל ועוד מעסיק אזרחי).
• פנסיה מקרן פנסיה וגם משכורת ממקום עבודה חלקי.
• פנסיה ממדינת ישראל וגם קצבת זקנה ממדינה זרה.
• פנסיה ושכר דירה מעל תקרת הפטור.

בכל אחד מהמצבים האלה יש לבצע תיאום מס שנתי, ואם הוא לא בוצע נכון או שהיה חוסר שיוויון בניכויים, יש להגיש דוח שנתי לסיכום השנה. במקרים רבים גם מתגלה החזר מס בעקבות הגשת הדוח.

הגשת דוח מרצון לקבלת החזר מס

גם אם אתם פטורים מהגשת דוח, ייתכן שיש לכם החזר מס שמחכה לכם. דוגמאות נפוצות לפנסיונרים שכדאי להם להגיש דוח מרצון:

• פנסיונר שלא הוגדר לו טופס 161ד ולכן לא נוצל פטור מס מלא.
• פנסיונר שעבד בחלק מהשנה ועזב באמצע השנה, וניכויי המס הופחתו לפי שכר חודשי גבוה.
• פנסיונר שהיו לו הוצאות רפואיות מוכרות, תרומות, או הפקדות לקופת גמל לפי תיקון 190.
• פנסיונר עם קצבת נכות, ילד נכה, או נקודות זיכוי מיוחדות שלא הוטמעו בתלוש.

הגשת דוח מרצון אפשרית עד 6 שנים אחורה, וניתן לקרוא יותר במדריך החזרי מס.

איך מגישים דוח שנתי

ההגשה מתבצעת באופן דיגיטלי באזור האישי של רשות המסים. נדרשים:

• טופס 1301 (יחיד) או 1314 (לבעלי הכנסות מורכבות).
• טופסי 106 מכל מקום עבודה ומכל משלם פנסיה.
• אישורי ניכוי מס מבנקים, בתי השקעות וקרנות פנסיה.
• אישור קיבוע זכויות (טופס 161ד מאושר).
• קבלות על תרומות, הוצאות רפואיות והפקדות.

טפסים זמינים גם במאגר הטפסים שלנו. ההגשה במועד מונעת קנסות, ריבית והצמדה.