האם כדאי למשוך קופת גמל בגיל פרישה

סוגי קופות גמל בישראל

קופת גמל היא מכשיר חיסכון פנסיוני שמקבילה לקרן פנסיה אך עם ההבדל המרכזי: ברוב קופות הגמל אין רכיב ביטוחי (כיסוי נכות ושאירים) ואין הבטחת תשואה. בישראל קיימים מספר סוגים של קופות גמל: קופת גמל לתגמולים, חיסכון לטווח ארוך עם הפקדות מהעובד והמעסיק; קופת גמל להשקעה, מכשיר חיסכון גמיש שאינו מותנה בתעסוקה; קופת גמל לפיצויים, ייעודית לכספי פיצויים שצובר עובד.

בגיל הפרישה, לכל סוג של קופה יש כללי משיכה ומיסוי שונים. הבחירה איך לטפל בכל אחת חיונית לאופטימיזציה של ההכנסה הפנסיונית.

אופציות בעת הגעה לגיל הפרישה

פורש עומד לרוב מול שלוש אפשרויות עיקריות לגבי קופות הגמל שצבר: משיכה הונית מלאה, קבלת כל הכספים כסכום חד פעמי. אופציה זו גוררת מס מלא על רווחי הקופה, ולעיתים גם מס נוסף לפי הוראות סעיף 87 לפקודה. היוון לקצבה, העברת הקופה לקצבה חודשית, מאפשר ליהנות מהפטור לפי סעיף 9א. משיכה חלקית, ניתן למשוך רק חלק מהכספים כסכום הוני ולהשאיר את היתרה לקצבה.

בשנים האחרונות נוסף מסלול חשוב נוסף: תיקון 190, שמאפשר לפורשים מעל גיל 60 לקבל את הכספים כקצבה מוכרת ולהיות פטורים מלא ממס רווחי הון. תיקון 190 הוא אחת מההזדמנויות הכי משמעותיות בתכנון פרישה. ראו תיקון 190.

השלכות מס של משיכה הונית

אם פורש בוחר למשוך את קופת הגמל הונית, חלים עליו כללי מיסוי הוניים. רווחי הקופה (ההפרש בין הסכום שהופקד לסכום שמתקבל) ממוסים בשיעור 15% עד 25%, תלוי בסוג הקופה ובמועד ההפקדה. בנוסף, אם הפורש לא הגיע לגיל הפרישה הסטטוטורי, יחול גם מס קנס.

למשל, פורש שצבר 800,000 שקלים בקופת גמל, מתוכם 300,000 רווחים, ימוסה ב-25% על הרווחים, כלומר 75,000 שקלים מס. אם הפורש היה בוחר במסלול קצבה לפי תיקון 190, היה מקבל את אותם 800,000 שקלים בצורה של קצבה חודשית פטורה במלואה ממס רווחי הון. החיסכון: 75,000 שקלים בלבד מקופה אחת.

תיקון 190 והפעלת פטור

תיקון 190 לפקודת מס הכנסה משנת 2008, אפשר חיסכון של עד 35,000 שקלים בקופת גמל פטורה ממס רווחי הון, בכפוף לתנאים. הכספים נשארים בקופה ויכולים להיות מועברים לקצבה. הקצבה שמתקבלת מהקופה הזו פטורה ממס רווחי הון. עבור פורשים שמגיעים לגיל פרישה עם חיסכון גדול, תיקון 190 הוא כלי תכנוני חזק.

הסעיף הזה דורש תכנון מקדים. ההפעלה של פטור על קופת הגמל מתבצעת בעת קבלת הקצבה ולא בעת ההפקדה. למידע מקיף ראו פנסיה וקופות גמל.

שילוב משיכה והשארה: אסטרטגיה מומלצת

במקרים רבים, האסטרטגיה האופטימלית היא לא משיכה הונית מלאה ולא השארת כל הכספים בקופה. במקום זאת, פיצול חכם: משיכה של חלק מהכספים תוך ניצול פטור על מענקי פרישה הוניים, והשארת חלק אחר בקופה לקבלת קצבה חודשית פטורה. הפיצול הספציפי תלוי בנתונים אישיים: גובה הקופה הכוללת, יתר ההכנסות החודשיות, צרכי נזילות לטווח קצר, ובחירות אחרות בקיבוע זכויות.

חישוב הפיצול האופטימלי דורש סימולציות מורכבות. אילנית גנימה מבצעת סימולציות כאלה לכל פורש שמגיע לייעוץ. השאלה אינה רק "כמה למשוך", אלא גם "מתי למשוך", "איך לדווח", ו"איך זה משתלב עם טופס 161ד".

מקרים שבהם כדאי למשוך

למרות העדיפות הכללית לקצבה, יש מקרים שבהם משיכה הונית מוצדקת. מקרה ראשון: צרכי נזילות מיידית, למשל לטיפול רפואי, הוצאות חתונה, או עזרה לילדים. מקרה שני: קופה קטנה יחסית שאין הצדקה כלכלית להמיר אותה לקצבה (קצבה של 100 שקלים בחודש). מקרה שלישי: מצב בריאותי שמצמצם תוחלת חיים, כשמשיכה הונית עדיפה מבחינה כלכלית מקצבה ארוכה. מקרה רביעי: פורש עם הכנסה אחרת גבוהה מאוד, כך שתוספת קצבה רק תיכלל בשיעור מס שולי גבוה.

בכל אחד מהמקרים, חשוב לתכנן את המשיכה כך שתהיה במס מינימלי. לעיתים, פיצול המשיכה על פני שתי שנות מס מוריד את שיעור המס. ראו לפני קבלת פנסיה ראשונה.

שיקולי תיק כולל בגיל הפרישה

החלטה על קופת גמל אינה עומדת בפני עצמה. היא חלק מתיק פנסיוני כולל שכולל קצבה תקציבית או קרן פנסיה, מענקי פרישה, חסכונות נזילים, ונכסים נוספים. תכנון מס פנסיוני שלוקח בחשבון את כל המרכיבים יוצר אופטימיזציה אמיתית. רואים את התמונה הגדולה, ולא רק קופה אחת בנפרד.

אילנית גנימה בונה תוכנית פרישה כוללת לכל פורש, שכוללת ניתוח של כלל הנכסים, חישוב המסים הצפויים בכל תרחיש, והמלצה ספציפית לפעולה. ראו אחרי קבלת פנסיה ראשונה.