האם מענק פרישה פוגע בקיבוע זכויות

הבסיס החוקי, מהו ״מענק פרישה״

סעיף 9(7א) לפקודת מס הכנסה מגדיר ״מענק פרישה״ כתשלום חד-פעמי שמקבל עובד עם סיום העסקתו. החוק מקנה פטור על המענק עד תקרה של 13,750 ש״ח לשנת ותק (ב-2026), עד 32 שנים. כלומר, פטור תקרה של עד 440,000 ש״ח על מענק פרישה לעובד עם 32 שנות ותק מלא.

אך, החלק הפטור של המענק מצטבר ל״משיכות פטורות״ ופוגע בסל פטור הקצבה במקדם 1.35. ראו משיכת פיצויים והקצבה.

החישוב, איך מענק שורף סל

סל הפטור על קצבה ב-2026, 5,422 X 180 = 976,000 ש״ח. מענק פטור של 250,000 ש״ח X 1.35 = 337,500 ש״ח שיורדים מהסל. הסל הנותר, 638,500 ש״ח, חלקי 180 = פטור חודשי 3,547 ש״ח (במקום 5,422 ש״ח).

במקרים גדולים, מענק של 700,000 ש״ח פטור (32 שנות ותק במשרה גבוהה) שורף 945,000 ש״ח, כמעט כל הסל. הפטור החודשי מצטמצם ל-172 ש״ח לחודש בלבד, פחות מ-3.2% מהמקסימום.

אסטרטגיה 1, רצף קצבה

במקום למשוך את המענק כהון פטור, ניתן לייעדו לקצבה. החוק מאפשר ״רצף קצבה״, המענק נשאר בקופה ומגדיל את הקצבה החודשית. במקרה כזה, המענק אינו נחשב כמשיכה פטורה ואינו פוגע בסל. הקצבה הנוספת תהיה חייבת במס לפי 9א, כמו כל קצבה אחרת.

הצעד הזה דורש הצהרה רשמית בעת הפרישה (בטופס 161 + בקשת רצף). אם לא הוכרזה, ברירת המחדל היא משיכה פטורה.

אסטרטגיה 2, פריסת מס

במקום משיכה פטורה, אפשר לפרוס את המענק לתקופה של עד 6 שנים דרך טופס 161א. במקרה כזה, המענק נחשב כהכנסה רגילה לאורך השנים, ולא כמשיכה פטורה. אינו פוגע בסל.

הפריסה יעילה במיוחד לפורש שצופה הכנסה כוללת נמוכה בשנים הקרובות, כי המענק שייפרס יחויב במדרגות מס נמוכות (10-14%) במקום 30-50% שולי. לעיתים החיוב הכולל קטן יותר מאשר המקדם 1.35 על קצבה.

אסטרטגיה 3, חלוקת פטור בטופס 161ד

בעת הגשת טופס 161ד (קיבוע), הפורש בוחר אם להעדיף פטור על המענק (פיצויים פטורים), על הקצבה החודשית, או חלוקה ביניהם. הבחירה האופטימלית תלויה בגיל, מצב משפחתי, צפי הכנסות, וגודל הקצבה. ראו טופס 161ד.

חלוקה לא נכונה היא הסיבה הנפוצה ביותר להפסד עתידי משמעותי. ייעוץ מקצועי לפני חתימה על טופס 161ד הוא קריטי. ראו מחיר הקיבוע.

השוואה מספרית של 3 התרחישים

חישוב להמחשה. הסכום הנטו והחיסכון תלויים בקצבה הצפויה והכנסות נוספות.