אישור משיכת פיצויים הוא מסמך רשמי שמופק על ידי המעסיק או קופת הגמל בכל פעם שעובד מושך כספי פיצויים, עם פטור או חייב במס. המסמך הזה הוא הראיה המרכזית לחישוב כפל פיצויים 1.35 בקיבוע זכויות עתידי, ולכן יש לשמור עליו לכל אורך הקריירה.
אישור משיכת פיצויים הוא מסמך שמופק על ידי המעסיק או קופת הגמל בכל פעם שעובד מושך כספי פיצויים, פטור או חייב במס. המסמך מציג את סכום הפיצויים, מועד המשיכה, סוג הפטור שניתן והמס שנוכה. הוא הראיה הקריטית לחישוב כפל פיצויים 1.35 בעת קיבוע זכויות בפרישה, ולכן חשוב לשמור עליו לכל החיים.
אישור משיכת פיצויים הוא תעודה רשמית שכל מעסיק או קופת גמל מחויבים להפיק בכל פעם שעובד מושך כספי פיצויים מחשבונו. המסמך כולל את שם העובד ומספר הזהות, שם המעסיק או הקופה, סכום הפיצויים שנמשך, מועד המשיכה המדויק, סוג הפטור שניתן ושיעור המס שנוכה במקור. ההבחנה בין משיכה פטורה ממס לבין משיכה חייבת במס היא המפתח להבנת ההשפעה העתידית. כשעובד עוזב מקום עבודה ומושך פיצויים בפטור ממס לפי סעיף 9(7א) לפקודת מס הכנסה, הסכום הפטור נרשם והוא יתרום לקיבוע זכויות בעתיד דרך נוסחת השילוב 1.35. המסמך הזה הוא הראיה היחידה שניתן להציג למשרד מס הכנסה כדי להוכיח את גובה הפיצויים שנמשכו ואת סוג הפטור. בהיעדרו, רשות המסים עלולה להניח את הסכום הגבוה ביותר ולפגוע בפטור הפנסיוני העתידי, ולכן חובה לדרוש את המסמך מהמעסיק בעת כל עזיבה ולשמור עליו בקפידה.
ההשפעה של אישור משיכת פיצויים על המס היא דרמטית. בקיבוע זכויות, הפטור הפנסיוני העתידי מחושב לפי הנוסחה הבאה. סכום הפיצויים שנמשך בפטור ב-32 השנים האחרונות, מוכפל ב-1.35, ומופחת מהפטור הפנסיוני המקסימלי. כלומר, אם משכת 100,000 שקל פיצויים בפטור, הפטור הפנסיוני שלך בפרישה יקטן ב-135,000 שקל. זו הסיבה שכל אישור משיכת פיצויים שווה מאות אלפי שקלים בפטור עתידי. בלי האישור, רשות המסים תניח את הסכום הגבוה ביותר ותפגע בפטור באופן ניכר. דוגמה. עובד שמשך 200,000 שקל פיצויים בפטור ב-2015 ולא שמר את האישור, יחויב בפרישה ב-2026 בכפל פיצויים מקסימלי של 270,000 שקל מופחת מהפטור. אם הסכום האמיתי היה רק 200,000, ההפסד הוא 70,000 שקל מופחת מהפטור הפנסיוני, שזה כ-25,000 שקל מס נוסף. שמירה על האישורים היא הדרך היחידה למנוע את ההפסד הזה.
אישור משיכת פיצויים הוא חלק ממערך מסמכים שלם. הוא צמוד לטופס 161 שמופק בעת עזיבת עבודה, ומשמש ראיה לטופס 161ד בקיבוע זכויות. הוא נדרש גם בצ'קליסט קיבוע זכויות ובכל בקשה להחזר מס בגין שנים שעברו. בלי האישור, אי אפשר לבסס תביעה לפטור פנסיוני מלא או לתיקון 190.
פונים לקופת הגמל שדרכה נמשכו הפיצויים. הקופה מחויבת לשמור רישומים של כל המשיכות לפחות 7 שנים, ולעיתים יותר. אם המעסיק לא קיים, אפשר לפנות גם למסלקה הפנסיונית ולקבל מסמך מאוחד שמציג את ההיסטוריה.
לא. רק משיכה פטורה ממס לפי סעיף 9(7א) נכנסת לחישוב כפל הפיצויים 1.35. משיכה חייבת במס לא משפיעה על הפטור הפנסיוני העתידי, ולכן חשוב לבחון איזה סוג משיכה בוצע ולהציג את המסמך המתאים.
לפי הוראות רשות שוק ההון, המעסיק או קופת הגמל חייבים להפיק את האישור תוך 14 יום מבקשה. אם הם מתעכבים, אפשר להגיש תלונה לממונה על שוק ההון או לפנות לבית הדין לעבודה.
שניהם תקפים. רשות המסים מקבלת PDF חתום דיגיטלית, צילום של מסמך מקורי או נייר מקור. חשוב שהאישור יהיה ברור, יכלול את כל הפרטים הנדרשים ולא יהיה מטושטש או חלקי.
טופס 161 מופק בעת עזיבת מקום עבודה ומפרט את כל מרכיבי הפיצויים והפטור. אישור משיכת פיצויים מופק בעת המשיכה בפועל מהקופה ומציין את הסכום שנמשך. שניהם נדרשים בקיבוע זכויות, וכל אחד משלים את השני.
מקורות: ספריית הטפסים | המקורות הרשמיים | קיבוע זכויות | שאלות נפוצות
המידע כללי, אינו מחליף ייעוץ אישי. נתוני 2026 להמחשה.
