פנסיונר שכיר עם שני מקומות עבודה

הבעיה, ניכוי מס נמוך מדי בכל מקור

בישראל מדרגות המס פרוגרסיביות. כל מעסיק (או משלם פנסיה) שאינו יודע על קיומו של מעסיק נוסף, מחיל את כל הזיכויים והמדרגות הנמוכות פעמיים. דוגמה למקרה אופייני:

• פנסיה ראשית, 9,000 ₪ ברוטו לחודש, מס שולי 14 אחוז.
• שכר חלקי, 6,000 ₪ ברוטו לחודש, מס שולי 14 אחוז.
• הכנסה מצרפית 15,000 ₪, מדרגת שולי אמיתית 20 אחוז.

הפנסיונר חייב כ-700-800 ₪ לחודש מס נוסף, שלא נוכה. בסוף השנה זהו חוב של כ-9,000 ₪.

טופס 101 בפנסיה ובשכר נוסף

טופס 101 הוא הצהרת עובד למעסיק. כשמדובר במקור משני, יש לסמן בטופס במפורש שמדובר במקור משני, ולבחור באחת מהאפשרויות:

• ניכוי מס מירבי (47 אחוז) שמבטיח שלא יהיה חוב.
• ניכוי לפי תיאום מס שמתקבל מאתר רשות המסים.

למקור הראשי (זה שמשלם את ההכנסה הגבוהה יותר) רושמים את כל הזיכויים והפטורים. במקור המשני לא מקבלים נקודות זיכוי כפולות.

תיאום מס דרך אתר רשות המסים

תיאום מס מקוון מאפשר לחשב את חבות המס המצרפית ולחלק אותה בין המקורות בצורה מדויקת. התהליך אורך כ-15 דקות באתר רשות המסים, ודורש פרטי שני מקורות ההכנסה הצפויים. תוצאת תיאום המס מתורגמת לאישור שניתן למסור למעסיק או למשלם הפנסיה. ניתן גם לפעול דרך מייצג מורשה.

השפעה על קיבוע זכויות וטופס 161ד

כאשר אחד המקורות הוא פנסיה, חשוב שטופס 161ד יוגש למשלם הפנסיה הראשי, על מנת ליישם את קיבוע הזכויות ופטור מקצבה מזכה. אם בטעות 161ד מוגש לשני משלמים שונים, נוצרים פטורים כפולים בלתי חוקיים, מה שיוצר חוב מס בסוף השנה. ההמלצה, לבחור את הקופה המשלמת את הסכום הגבוה ביותר ולמרכז שם את הפטור.

המלצות פעולה לפני סוף השנה

• לעדכן 101 בכל מקום עבודה, כולל ציון מעסיק נוסף.
• לבצע תיאום מס מקוון לקראת תחילת ינואר ולעדכן באמצע השנה אם ההכנסות השתנו.
• לשמור את כל תלושי השכר ופנסיה לכל השנה.
• בסוף השנה לקבל טופס 106 מכל מקור ולבדוק יחד עם מומחה החזרי מס.