מדרגות מס הכנסה 2026, כל השינויים מול 2025 וההשפעה על הפנסיה
תשובה ישירה: מדרגות מס הכנסה 2026 כוללות 7 שיעורים, 10%, 14%, 20%, 31%, 35%, 47% ובנוסף מס יסף בשיעור 3% על הכנסה שמעל 721,560 ש״ח לשנה. ביחס ל-2025 רוב הסכומים עלו בכ-2.5% עד 3% בעקבות הצמדה למדד. שווי נקודת זיכוי 2026 הוא 242 ש״ח לחודש (2,904 ש״ח לשנה). פנסיונר שמקבל קצבה 12,000 ש״ח לחודש משלם בפועל מס שולי נמוך יחסית בזכות פטור הקצבה, נקודות זיכוי וזיכוי גיל.
מדרגות מס הכנסה 2026, הטבלה המלאה
בכל שנה מצמידה רשות המסים את מדרגות המס למדד המחירים לצרכן. ב-2026 ההצמדה מסתכמת בכ-2.7%, ולכן רוב הסכומים בטבלה גדלו בהתאם. שיעורי המס עצמם לא השתנו, רק הטווחים. הטבלה הבאה מסכמת את המצב המעודכן.
| מדרגה | טווח 2025 (ש״ח לשנה) | טווח 2026 (ש״ח לשנה) | שיעור |
|---|---|---|---|
| 1 | עד 84,120 | עד 86,400 | 10% |
| 2 | 84,121 עד 120,720 | 86,401 עד 123,960 | 14% |
| 3 | 120,721 עד 193,800 | 123,961 עד 199,080 | 20% |
| 4 | 193,801 עד 269,280 | 199,081 עד 276,600 | 31% |
| 5 | 269,281 עד 560,280 | 276,601 עד 575,640 | 35% |
| 6 | מעל 560,280 | מעל 575,640 | 47% |
| מס יסף | מעל 721,560 (משולב) | מעל 721,560 | 3% נוספים |
כפי שניתן לראות, התקרה של מדרגה 1 עלתה ב-2,280 ש״ח, וזה אומר שעובד או פנסיונר שהכנסתו השנתית 86,000 ש״ח נשאר כולו בשיעור 10%, בעוד ב-2025 חלק קטן ממנו היה ב-14%. ראו נתוני 2026.
שווי נקודת זיכוי 2026 ומה זה אומר בפועל
נקודת זיכוי היא הפחתה ישירה מהמס לתשלום. ב-2026 שווי נקודת זיכוי הוא 242 ש״ח לחודש, או 2,904 ש״ח לשנה. תושב ישראל מקבל 2.25 נקודות זיכוי בסיסיות (גבר) או 2.75 (אישה), ועוד נקודות לפי מצב משפחתי, ילדים, סיום תואר וכדומה.
פנסיונר בגיל פרישה מקבל 0.5 נקודה נוספת (״זיכוי גיל״), כך שגבר בן 67 מקבל 2.75 נקודות, ואישה בת 65 מקבלת 3.25 נקודות. בערכים שנתיים מדובר בכ-7,986 ש״ח עד 9,438 ש״ח הפחתה ישירה מהמס לתשלום. ראו מחשבונים.
מס יסף 2026, מי משלם ומתי
מס יסף הוא 3% נוספים על כל הכנסה שמעל הסף השנתי. ב-2026 הסף הוא 721,560 ש״ח לשנה (כ-60,130 ש״ח לחודש). הסף חל על סך ההכנסה החייבת ממקורות שונים, שכר, פנסיה חייבת, רווחי הון, שכר דירה ועוד.
פנסיונר עם קצבה גבוהה (40,000 ש״ח לחודש) ועם רווחי הון משמעותיים יכול להגיע לסף ולחוב במס יסף. במקרה כזה תכנון מס בעזרת קיבוע זכויות והיוון יכול לחסוך עשרות אלפי שקלים. ראו קיבוע זכויות.
השפעה על פנסיונר עם קצבה 12,000 ש״ח
נבחן דוגמה מספרית. פנסיונר בן 67 מקבל קצבה חודשית 12,000 ש״ח, סך הכל 144,000 ש״ח לשנה. אם ביצע קיבוע זכויות וקיבל פטור על 52% מהקצבה (כ-4,743 ש״ח לחודש פטורים), ההכנסה החייבת היא כ-87,084 ש״ח לשנה.
חישוב המס: 86,400 ש״ח ראשונים בשיעור 10% = 8,640 ש״ח. 684 ש״ח נוספים בשיעור 14% = 96 ש״ח. סך מס לפני זיכויים, 8,736 ש״ח. אחרי 2.75 נקודות זיכוי (7,986 ש״ח) המס הסופי הוא רק 750 ש״ח לשנה, כ-63 ש״ח לחודש. ראו טופס 161ד דיגיטלי 2026.
שילוב עם פטור על קצבה (קיבוע זכויות)
אחוז הפטור על קצבה מזכה ב-2026 הוא 67% מ-9,430 ש״ח (תקרת קצבה מזכה), כלומר עד 6,318 ש״ח לחודש פטור פוטנציאלי. הניצול בפועל תלוי בהיוון, פיצויים פטורים ושנים עודפות. שילוב נכון של מדרגות המס עם פטור הקצבה הוא לב התכנון. ראו תיקון 190.
השוואה ל-2025, מי הרוויח יותר
מי שהכנסתו השנתית הייתה קרובה לתחתית של מדרגה גבוהה ב-2025, חוסך ב-2026 כ-100 עד 400 ש״ח לשנה כי טווח המדרגה הנמוכה גדל. פנסיונרים עם קצבה בינונית מרוויחים שילוב כפול, גם המדרגות עלו וגם נקודת הזיכוי עלתה ב-7 ש״ח לחודש (84 ש״ח לשנה). ראו החזרי מס.
שאלות נפוצות בנושא
למה מדרגות המס עולות כל שנה
חוק מס הכנסה מחייב הצמדה שנתית של מדרגות המס למדד המחירים לצרכן. זאת כדי שעלייה נומינלית בשכר בעקבות אינפלציה לא תגרור עלייה ריאלית בנטל המס.
איך מדרגות המס משפיעות על מס יסף
מס יסף הוא 3% נוספים מעל הסף, ומחושב בנפרד ממדרגות המס הרגילות. סף מס יסף 2026 הוא 721,560 ש״ח, גם הוא הוצמד למדד.
כמה שווה נקודת זיכוי לאישה ב-2026
2.75 נקודות (לאישה תושבת בלי ילדים) בערך שנתי 7,986 ש״ח, שמורידים ישירות מהמס. אישה בגיל פרישה מקבלת 3.25 נקודות, סך 9,438 ש״ח.
אישה גרושה מקבלת נקודות זיכוי נוספות
כן, אישה גרושה עם ילדים מתחת לגיל 18 זכאית לנקודות זיכוי נוספות (1 נקודה לכל ילד עד 18 + נקודות הורה יחיד). שווי הוא 242 ש״ח לחודש לכל נקודה.
פנסיונר שעובד, איך מחושב המס
סך ההכנסה (קצבה + שכר) נכנס למדרגות המס יחד. כדי למנוע ניכוי כפול במקור יש להגיש תיאום מס דרך MyTaxes. ראו MyTaxes לפנסיונרים.
רוצים לדעת כמה מס תשלמו ב-2026
השאירו פרטים, אחזור אליכם תוך 24 שעות עם חישוב מס אישי לפי הנתונים שלכם.
לחישוב אישיחישוב מס אישי 2026
השאירו פרטים, אחזור אליכם תוך 24 שעות.
המידע כללי, אינו מחליף ייעוץ אישי. נתוני 2026 להמחשה.
