תיקון 190 כספי נפטר הוא מהיבטים החשובים והפחות מובנים של מסלול תיקון 190 , מה קורה לכספים שהפקדתם בקופת גמל לקצבה אם נפטרתם לפני שהתחלתם למשוך אותם כקצבה. התשובה לרובאלה: הכספים מועברים ליורשים בפטור מלא ממס ירושה.
📍 חלק מהמדריך הכללי: זה דף-עומק על תרחיש הפטירה ב-תיקון 190. למידע המלא על המסלול עצמו, לכו ל-תיקון 190 , המדריך המלא.
מה הופך את תיקון 190 לכלי ירושה מצוין
בניגוד לחיסכון רגיל בבנק או בקרן השתלמות, כספים בקופת גמל לקצבה לפי תיקון 190 נהנים מ-3 הקלות ייחודיות במקרה פטירה:
- פטור ממס ירושה , בישראל אין מס ירושה כללי, אבל גם מאמנות בינלאומיות (לאזרחים זרים) הפטור נשמר
- פטור ממס רווח הון על הצבירה , היורשים לא משלמים את ה-15% מס שהיה חל אם הנפטר משך בעצמו
- אפשרות העברה כקצבה לבן/בת זוג , בפטור 9א מלא, לכל יתרת חיי השאיר
3 מסלולי העברה ביורשים
מסלול 1: משיכה הונית ע"י היורשים
היורשים יכולים למשוך את כל הסכום בבת אחת. הם משלמים 0% מס על קרן הכספים (הפקדות הנפטר) ועל הרווחים שנצברו עד יום הפטירה. רק רווחים שנצברו אחרי הפטירה (אם הקופה ממשיכה לפעול) חייבים במס רגיל.
מסלול 2: השארת הכספים בקופה לטובת חיסכון מתמשך
היורשים יכולים להשאיר את הכספים בקופת הגמל ולהמשיך לחסוך. הכספים ממשיכים להיות מנוהלים בקרן ויכולים להפיק רווח. במשיכה עתידית , אותם כללי 15% נומינלי על הרווח שנצבר לאחר הפטירה.
מסלול 3: העברה כקצבה לבן/בת הזוג
הזכאות המעניינת ביותר. בן/בת זוג יכולים לבחור לקבל את הכספים כקצבה חודשית פטורה ממס (תחת תקרת קצבה מזכה , 5,422 ש"ח לחודש ב-2026). זה מאפשר הזרמה של הכנסה פטורה לכל יתרת החיים.
דוגמא: ירושת תיקון 190 של 800,000 ש"ח
אדם הפקיד 600,000 ש"ח בתיקון 190 בגיל 65, הכסף צמח ל-800,000 ש"ח. נפטר בגיל 72.
אם בני זוג בוחרים במשיכה הונית: מקבלים 800,000 ש"ח לחשבון, פטור מלא ממס.
אם בני זוג בוחרים בקצבה: 800,000 ש"ח מתחלקים לקצבה חודשית , בערך 3,500 ש"ח לחודש (לפי מקדם 220), פטור מלא במשך תוחלת חייהם.
השוואה: אותו סכום שהיה בקרן השתלמות רגילה , היורשים היו משלמים מס רווח הון של 15% על הצמיחה (200,000 ש"ח × 15% = 30,000 ש"ח מס). תיקון 190 חוסך את ה-30,000 הללו.
מי לא יכול ליהנות מהכספים
חשוב להבין: לפי תיקון 190, היורשים החוקיים אינם בהכרח מקבלי הכספים. הקופה משלמת לפי:
- מוטבים שנרשמו בקופה בעת הפתיחה (לרוב בן/בת זוג, ילדים)
- אם אין מוטבים , לפי צו ירושה ממשפט המשפחה
חיוני לעדכן את שמות המוטבים בקופה אחת לשנתיים, כי שינויים במצב המשפחתי (גירושין, לידה) משפיעים.
טעויות נפוצות שעולות יורשים
- אי-עדכון מוטבים , גרושה שמופיעה עדיין כמוטבת מקבלת את הכספים על פני בן/בת זוג נוכחיים
- משיכה הונית במקום קצבה , לבני זוג צעירים יחסית, קצבה פטורה לעתים משתלמת יותר מסכום חד-פעמי
- אי-דיווח לרשות המסים , גם אם הכספים פטורים, יש חובת דיווח
- שכחת קופות גמל ישנות , בדיקה במסלקה הפנסיונית חיונית להעברת הזכאות נכון
שאלות נפוצות
האם יש מס ירושה על תיקון 190?
לא בישראל. אין מס ירושה כללי, וגם באמנות בינלאומיות התיקון 190 נהנה מטיפול מועדף.
אם בן/בת זוג צעיר/ה יחסית , מה עדיף?
קצבה. הקצבה החודשית פטורה ממס לכל החיים, ומבטיחה הכנסה יציבה. משיכה הונית אטרקטיבית רק אם נדרש סכום מיידי גדול.
אם אין בן/בת זוג , מה היורשים מקבלים?
הכספים מועברים למוטבים הרשומים בקופה (בדרך כלל ילדים). הם נהנים מאותו פטור מלא ממס.
איך לוודא שהמוטבים מעודכנים?
לפנות ישירות לחברת הגמל ולעדכן את טופס המוטבים. רצוי אחת ל-1-2 שנים, או אחרי כל שינוי משפחתי משמעותי.
האם תיקון 190 פטור גם ממס ירושה אמריקאי (אם היורש אזרח ארה"ב)?
זה תלוי באמנה בינ"ל. בדרך כלל פטור על הקרן, אך IRS יכול לחייב מס על הרווחים. דורש ייעוץ מקצועי לאזרחי ארה"ב.
שתפו תגובה או שאלה
מוזמנים להשאיר שאלה או תגובה, אילנית עוקבת ועונה אישית.