האם קיבוע זכויות חובה

החוק לא מחייב, אבל המשמעות היא תשלום מיותר

פקודת מס הכנסה אינה מטילה קנס או סנקציה על פורש שלא הגיש טופס 161ד. עם זאת, בלי הצהרה רשמית פקיד השומה אינו יודע איך לחלק את הפטור על הקצבה בין מענקי פיצויים שמשכתם, היוונים שביצעתם והקצבה החודשית. ברירת המחדל היא ניכוי מס מלא, ללא הפעלת הפטור.

במספרים, פנסיונר עם קצבה של 12,000 ש״ח לחודש שלא ביצע קיבוע זכויות משלם בממוצע 1,300-1,800 ש״ח מס מיותר בחודש. לאורך 20 שנה, מדובר ב-300,000-430,000 ש״ח שנשארים בידי המדינה במקום בידי הפורש.

למה רוב הפנסיונרים בכל זאת מבצעים

שלוש סיבות מעשיות. ראשית, גופי הפנסיה והקרנות לרוב מבקשים אישור פטור מפקיד השומה לפני שהם מנכים מס בשיעור מופחת. בלי אישור, הם מנכים מס מלא. שנית, אישור הפטור הוא חד-פעמי לכל ימי הקצבה, השקעה אחת של חודש-חודשיים בעבודה משפרת את ההכנסה החודשית למשך 20-30 שנה. שלישית, החזר רטרואקטיבי אפשרי רק עד שש שנים אחורה (סעיף 160), כל חודש עיכוב הוא הפסד שלא ניתן להחזיר.

מה כן חובה בחוק

חובה אמיתית בחוק קיימת על המעסיק, לא על הפורש. מעסיק שמסיים העסקה חייב להגיש טופס 161 לפקיד השומה תוך זמן מוגדר, עם פירוט המענקים והפיצויים. הפורש עצמו רשאי, אך לא חייב, להגיש טופס 161א (בקשה לפריסת פיצויים) או טופס 161ד (קיבוע זכויות בעת תחילת קצבה).

גם פנסיונר שלא חייב חוקית, ימצא את עצמו במצב שבו פקיד השומה מבקש ממנו טופס 161ד אם הוא מנסה לקבל אישור פטור. כך שהאי-חובה החוקית הופכת מהר מאוד לחובה מעשית. ראו פרטים מלאים על טופס 161ד.

מה קורה אם פשוט לא עושים כלום

שלושה תרחישים אפשריים. תרחיש א׳, הקצבה נמוכה מסף החיוב (פחות מ-5,500 ש״ח לרוב) ואין מס לנכות, אי-ביצוע הקיבוע לא יוצר נזק מיידי. ראו קיבוע זכויות בפנסיה נמוכה.

תרחיש ב׳, הקצבה מעל הסף, פקיד השומה מנכה מס מלא והפורש מאבד אלפי שקלים בחודש. תרחיש ג׳, הפורש מבצע את הקיבוע 5 שנים מאוחר, מקבל החזר רטרואקטיבי על 5 שנים אך מאבד את החיסכון לעולם על השנה השישית והלאה.

מתי אסור לדחות

שלושה מצבים שבהם הדחיפות גבוהה במיוחד. ראשית, פורש שמשך מענק פיצויים פטור בשנים האחרונות, כל חודש שעובר ללא קיבוע מקבע הפסד בלתי הפיך. שנית, פורש שכבר מקבל קצבה כמה שנים, השנה השישית מאחור הולכת לאיבוד בעוד שלושה חודשים. שלישית, אישה בגיל פרישה הדרגתי, חישוב הקיבוע כולל מקדמי גיל מיוחדים שמשתנים משנה לשנה. ראו השפעת מענק פרישה על הקיבוע.