האם כדאי קיבוע זכויות אם הפנסיה נמוכה

מתי הקצבה נחשבת נמוכה

קצבה חודשית של עד כ-5,000 ש״ח ברוטו נכנסת ברובה למדרגה הראשונה של מס הכנסה (10%) או מתחת לתקרת נקודות הזיכוי. אצל פנסיונר עם 2.25 נקודות זיכוי בלבד, סף החיוב במס בפועל ב-2026 נע סביב 6,500 ש״ח לחודש. כלומר קצבה של 4,800 ש״ח שלא מצטרפת אליה הכנסה נוספת לרוב לא תייצר חבות מס משמעותית, וגם בלי הפעלת סעיף 9א הפנסיונר משלם מעט מאוד.

בפועל, גופי הפנסיה מחילים את נקודות הזיכוי באופן אוטומטי דרך טופס 101 שהפורש ממלא. כך שגם בלי קיבוע זכויות רשמי, חלק גדול מהקצבאות הנמוכות יוצאות בפועל ללא ניכוי מס. זה לא אומר שאין מה לעשות, אלא שהחיסכון המיידי קטן.

שלושה מקרים שבהם כן כדאי לבצע קיבוע

1. הכנסה נוספת מעל הפנסיה. פנסיונר ממשיך לעבוד שעות מצומצמות, או מקבל פנסיה תקציבית קטנה ועוד פנסיה צוברת קטנה, או מקבל הכנסה משכ״ד. שתי הכנסות של 4,500 ש״ח כל אחת מצטברות ל-9,000 ש״ח, וזה כבר חוצה את המדרגה הראשונה. בלי קיבוע, פקיד השומה ינכה מס שולי על החלק הגבוה. עם קיבוע, חלק מהקצבה (עד 57.5% מתקרת קצבה מזכה של כ-9,430 ש״ח לחודש ב-2026) פטור לחלוטין.

2. הכנסה צפויה לעלות בעתיד. אישה בת 65 שמתחילה לקבל קצבה מצומצמת של 4,000 ש״ח, ובעוד שנתיים מצפה לקצבת אזרח ותיק נוספת. ההכנסה המצטברת תחצה את המדרגה. תכנון הקיבוע מראש חוסך לה הליך מאוחר תחת לחץ.

3. החזר רטרואקטיבי קיים. פנסיונר שפרש לפני 4 שנים, וקיבל בעבר כן הכנסה נוספת אך לא ביצע קיבוע, מנוכה לו מס שלא היה צריך לרדת. דרך החזרי מס אפשר לתבוע עד שש שנים אחורה, גם אם הקצבה הנוכחית נמוכה ולא מייצרת חבות חדשה.

דוגמה מספרית, פנסיונר עם קצבה של 4,500 ש״ח

נניח דניאל בן 68, פנסיה מקרן צוברת של 4,500 ש״ח בלבד, אין הכנסה נוספת. עם 2.25 נקודות זיכוי + נקודת זיכוי לאזרח ותיק, סף החיוב שלו הוא כ-6,800 ש״ח לחודש. תוצאה, אין מס לנכות, ולכן קיבוע אינו מייצר חיסכון בהווה.

אם דניאל יתחיל לעבוד 8 שעות שבועיות בשכר 3,500 ש״ח, ההכנסה הכוללת קופצת ל-8,000 ש״ח. בלי קיבוע, פקיד השומה ינכה מס שולי על החלק שמעל הסף. עם קיבוע, 5,422 ש״ח מהקצבה פטורים, וחבות המס יורדת בכ-650 ש״ח לחודש, סדר גודל של 7,800 ש״ח לשנה. ראו איך יודעים אם מגיע החזר מס מפנסיה.

מתי באמת אפשר לוותר

פנסיונר/ית בודד/ה עם קצבה אחת בלבד מתחת ל-5,000 ש״ח, ללא הכנסה נוספת קיימת או צפויה, ללא משיכת פיצויים פטורים בעבר. במצב כזה הקיבוע כמעט ולא משנה את חשבון המס. אבל, גם אז כדאי להגיש טופס 161ד פעם אחת, רק כדי לסגור את הדיווח לפקיד השומה. הליך מקדים פשוט מונע סיבוכים אם בעתיד תיווסף הכנסה.

השפעת משיכות פיצויים פטורות

פורש שמשך מענק פיצויים פטור ב-32 השנים שלפני גיל הזכאות, מקדם הפגיעה 1.35 על כל שקל פטור. גם אם הפנסיה נמוכה, אם הפיצויים שמשכתם בעבר היו 200,000 ש״ח, נשרפו 270,000 ש״ח מסל הפטור הכולל לקצבה. במצב כזה, אפילו פנסיה של 4,500 ש״ח עלולה להישאר בלי פטור עתידי שווה לבדיקה. ראו האם משיכת פיצויים פוגעת בקצבה.