איך יודעים אם מגיע החזר מס מפנסיה

שלושה דגלים אדומים שמעידים על החזר אפשרי

דגל 1, אין אישור פטור על הקצבה. אם בעת תחילת הקצבה לא הוצאתם טופס 161ד וקיבלתם אישור פטור, סביר שגוף הפנסיה ניכה מס בשיעור גבוה מהדרוש. ראו חובת קיבוע זכויות.

דגל 2, שתי קצבאות או יותר. כשמגיעות קצבאות משני גופים שונים (קרן פנסיה וחברת ביטוח, או פנסיה תקציבית + צוברת), כל אחד מהם מנכה מס לפי טבלאות נפרדות בהנחה שזו כל ההכנסה שלכם. בפועל, הכנסה כוללת גבוהה יותר אך אם תיאמתם, יכול להיות שיש החזר. ראו חבות מס פנסיה.

דגל 3, פרישה באמצע השנה. שיטת ניכוי המס במקור מתבססת על הנחת הכנסה שווה לאורך כל השנה. פרישה באמצע השנה יוצרת עיוות, חודשי העבודה ניתחו ברמת שוליות גבוהה, חודשי הקצבה נמוכה, ובסך הכל המס המצטבר עולה על המס שנדרש. החזר אופייני, 5,000-25,000 ש״ח רק בשנת הפרישה.

הצעדים המדויקים, איך לבדוק לבד

1. אספו טפסי 106 לכל אחת מ-6 השנים האחרונות, מקרן הפנסיה, מחברת הביטוח ומכל מעסיק. ניתן להוריד מהאזור האישי באתר הקרן או דרך טפסים שגוף הפנסיה שולח בדואר.
2. חברו את ההכנסות וניכויי המס, סך ההכנסה החייבת ברוטו לעומת סך המס שנוכה במקור.
3. חשבו את חבות המס האמיתית, לפי מדרגות 2026 (10% עד 84,120 ש״ח, 14% עד 120,720 ש״ח, 20% עד 193,800 ש״ח, וכו׳).
4. הפעילו פטור 9א אם רלוונטי, פטור של עד 5,422 ש״ח לחודש מהקצבה (כ-65,000 ש״ח לשנה) שאינו חייב במס.
5. הפחיתו נקודות זיכוי, 2.25 בסיס + 1 לאזרח ותיק החל מגיל 67 (גברים) או הגיל המקביל לנשים, נכון לשנת המס הרלוונטית.
6. השוו, אם המס שנוכה גבוה מהמס המחושב, ההפרש הוא ההחזר הצפוי.

דוגמה מספרית

שרה בת 70, פרשה בגיל 65 ולא ביצעה קיבוע. קצבה שנתית 132,000 ש״ח (11,000 ש״ח לחודש). מס שנוכה במקור 18,200 ש״ח לשנה. חישוב נכון, אחרי פטור 9א של 65,000 ש״ח, הכנסה חייבת 67,000 ש״ח, מס חישובי לפני נקודות זיכוי 6,700 ש״ח, פחות נקודות זיכוי (3.25 X 2,976 ש״ח) 9,672 ש״ח. תוצאה, אין מס לתשלום. ההחזר השנתי 18,200 ש״ח. כפול 6 שנים, סדר גודל של 100,000 ש״ח החזר רטרואקטיבי. ראו החזרי מס.

טופס 135 דרך אזור אישי ברשות המסים

החל מ-2024 רשות המסים מאפשרת חלק מהפנסיונרים להגיש בקשה להחזר מס דרך טופס 135 באזור האישי באתר. זה מתאים למקרים פשוטים בלבד, פנסיה אחת, ללא הכנסה נוספת, ללא היוון. במקרים מורכבים (פיצויים, מענק פרישה, היוון, פנסיית שאירים) צריך הגשה רגילה דרך טופס 1301 + נספחים.

תקופת ההתיישנות, 6 שנים אחורה

סעיף 160 לפקודת מס הכנסה מאפשר תביעה רטרואקטיבית של עד 6 שנים מיום הגשת הבקשה. הגשה ב-2026 פותחת לתביעה את שנות 2020 עד 2025. שנת 2019 מתיישנת ב-31.12.2025, ושוב, אינה ניתנת לשחזור.