קרן השתלמות בפרישה: הטבות מס, משיכה נכונה ומה כדאי לעשות
אם אתם מתקרבים לגיל פרישה ויש לכם קרן השתלמות, כנראה ששמעתם שמדובר בנכס משמעותי. אבל לא תמיד ברור מתי אפשר למשוך, כמה מס משלמים ומה הצעד הנכון עבורכם. קרן השתלמות בפרישה היא חיסכון פטור ממס שצבר כספים לאורך שנות העבודה, והיא עשויה להיות אחד הנכסים הכדאיים ביותר שיש לכם בידיים. במאמר זה תמצאו הסבר ברור על הטבות המס, מתי ואיך כדאי למשוך, טבלאות עדכניות לשנת 2026 ודוגמאות מספריות שיעזרו לכם לקבל החלטה נכונה.
מה זה קרן השתלמות בפרישה ולמה זה חשוב לכם
קרן השתלמות היא מוצר חיסכון שמיועד במקורו למימון השתלמויות מקצועיות. בפועל, היא הפכה לאחד מכלי החיסכון הפופולריים ביותר בישראל, בעיקר בשל הטבות המס הייחודיות שלה.
ההפרשה לקרן מתחלקת בין עובד למעסיק: העובד מפריש עד 2.5% מהשכר, והמעסיק עד 7.5%. החלק שמפריש המעסיק פטור ממס הכנסה בעת ההפרשה, וכל הרווחים שצוברת הקרן לאורך השנים פטורים ממס רווחי הון בעת המשיכה. זוהי הסיבה שקרן ההשתלמות נחשבת ל”יהלום” שבנכסים הפנסיוניים.
לדוגמה, אם נצבר בקרן ההשתלמות שלכם סכום של 400,000 ₪, ורווחי ההשקעה מתוך הסכום הם 150,000 ₪, אתם יכולים למשוך את הכל פטור ממס רווחי הון. זאת בניגוד לתיק השקעות רגיל, שם היו משלמים כ-25% מס על אותם 150,000 ₪, כלומר כ-37,500 ₪.
הבסיס החוקי של קרן השתלמות ועדכונים לשנת 2026
קרן ההשתלמות מוסדרת בפקודת מס הכנסה, סעיפים 3(ה) ו-9(16א), שקובעים את תנאי הפטור ממס. כמו כן, תקנות קופות גמל קובעות את כללי ניהול הקרן, ורשות שוק ההון מפקחת על חברות הניהול.
מה השתנה ב-2026
לפי רשות שוק ההון, תקרת ההפרשה המוכרת לקרן השתלמות לשנת 2026 עומדת על שכר של 15,712 ₪ לחודש. המשמעות היא שהמעסיק יכול להפריש עד 7.5% מסכום זה, כלומר עד 1,178 ₪ לחודש, פטור ממס הכנסה לעובד. הפרשה מעל לתקרה זו נחשבת כהכנסה חייבת במס.
בנוסף, תקרת הקרן לצורך פטור ממס רווחי הון עודכנה ל-2026 ועומדת על 1,872,000 ₪. רווחים שנצברו על סכום מעל לתקרה זו עשויים להיות חייבים במס חלקי.
עדכונים צפויים לשנים הבאות
לפי רשות המסים, התקרות צפויות להתעדכן מדי שנה בהתאם לשינויים במדד. לא צפויים שינויים מבניים בהסדר קרנות ההשתלמות בשנים הקרובות, אולם ישנן המלצות של ועדות ממשלתיות לבחון את הרחבת השימוש בקרנות השתלמות גם לעצמאים.
מי זכאי למשוך קרן השתלמות בפרישה: תנאים וקריטריונים
המשיכה מקרן ההשתלמות כפופה לתנאי ותק, ובגיל פרישה חלים כללים נוחים במיוחד. חשוב להבין את התנאים, כדי שלא תמשכו בזמן הלא נכון ותשלמו מס מיותר.
תנאי הזכאות הבסיסיים
- ותק של 6 שנים מהפקדה ראשונה בקרן (תנאי רגיל לכל עובד)
- ותק של 3 שנים בלבד, אם מדובר בהשתלמות מוכרת לצורך עבודה
- בגיל 67 לגברים ו-62 ומעלה לנשים, ניתן למשוך את הקרן בכל עת ובלי תלות בוותק, בפטור ממס רווחי הון
- הגשת בקשת משיכה מסודרת לחברה המנהלת
דוגמאות אמיתיות לזכאות
דוגמה 1, זכאי למשיכה פטורה: אברהם, בן 68, פרש לפני שנה. יש לו קרן השתלמות שנפתחה לפני 22 שנה עם צבירה של 550,000 ₪. אברהם זכאי למשוך את הכל בפטור מלא ממס רווחי הון, ללא תלות בוותק הקרן, כיוון שהגיע לגיל 67.
דוגמה 2, לא זכאי לפטור מלא: רותי, בת 55, עדיין עובדת. היא פתחה קרן השתלמות לפני 4 שנים. היא לא עמדה בתנאי 6 שנות ותק ועדיין לא הגיעה לגיל הזכאות. משיכה עכשיו תחייב אותה בפטור חלקי בלבד ולעיתים גם בקנסות.
דוגמה 3, מקרה גבולי: שמואל, בן 65, פרש בגיל מוקדם בהסכם עם המעסיק. הקרן שלו עמדה על 6 שנות ותק. מכיוון שלא הגיע עדיין לגיל 67, הפטור ממס רווחי הון אינו אוטומטי. כדאי שישאל יועץ מס מה ההשלכות של משיכה עכשיו לעומת המתנה עד גיל 67.
חריגים ומקרים מיוחדים
- עצמאים: זכאים לפתוח קרן השתלמות לעצמאים עם תנאי פטור זהים, אך שיעורי ההפרשה ותקרות ההכרה שונות
- עובדי מדינה: ייתכן שכפופים לקרן השתלמות ממשלתית עם כללי משיכה שונים
- פרישה מוקדמת: גיל הפרישה המוקדם לא מזכה אוטומטית בפטור. יש לבדוק לפי שנת לידה
- ירושה: קרן השתלמות שמוריש עובד לשאיריו עשויה להיות פטורה ממס בתנאים מסוימים
נתוני קרן השתלמות לשנת 2026: טבלה השוואתית
בטבלה הבאה מרוכזים כל הנתונים המרכזיים שמשפיעים על תכנון המשיכה מקרן ההשתלמות שלכם.
| נתון | 2024 | 2025 | 2026 |
|---|---|---|---|
| תקרת שכר מוכרת להפרשה | 15,712 ₪ | 15,712 ₪ | 15,712 ₪ |
| הפרשה מקסימלית של מעסיק (7.5%) | 1,178 ₪ לחודש | 1,178 ₪ לחודש | 1,178 ₪ לחודש |
| הפרשה מקסימלית של עובד (2.5%) | 393 ₪ לחודש | 393 ₪ לחודש | 393 ₪ לחודש |
| תקרת צבירה לפטור מלא ממס רווחי הון | 1,872,000 ₪ | 1,872,000 ₪ | 1,872,000 ₪ |
| ותק מינימלי למשיכה רגילה | 6 שנים | 6 שנים | 6 שנים |
| גיל משיכה ללא תנאי ותק (גברים) | 67 | 67 | 67 |
| גיל משיכה ללא תנאי ותק (נשים) | 62 | 62 | 62 |
| מס רווחי הון על משיכה לפני הזכאות | 25% | 25% | 25% |
מקור: רשות שוק ההון, רשות המסים, נתונים לשנת 2026. חלק מהנתונים מתעדכנים מדי שנה.
איך מושכים קרן השתלמות בפרישה: שלב אחר שלב
המשיכה מקרן ההשתלמות היא תהליך פשוט יחסית, אבל ישנן כמה נקודות קריטיות שאם לא שמים אליהן לב, משלמים יותר ממה שצריך.
שלב 1: אספו מסמכים ובדקו את מצב הקרן
- תעודת זהות
- מסמך המאשר את גיל הפרישה (תלוש אחרון, מכתב מהמעסיק)
- פרטי חשבון בנק לזיכוי
- הדוח השנתי האחרון מקרן ההשתלמות
- בדיקת הוותק המדויק שנצבר בקרן
שלב 2: החליטו אם למשוך הכל, חלק או לא למשוך בכלל
זוהי ההחלטה החשובה ביותר. אם אין לכם צורך מיידי בכסף, שווה לשקול להשאיר את הקרן פעילה. הכסף ממשיך לצבור תשואה פטורה ממס, וכל יום שהוא מושקע הוא עשוי לגדול. מי שמושך מוקדם מדי מפסיד את עוצמת הריבית דריבית.
שלב 3: מלאו טופס משיכה דרך חברת הניהול
פנו לחברה שמנהלת את הקרן (מגדל, הראל, מנורה, כלל, הפניקס ועוד) וקבלו טופס בקשת משיכה. ניתן לעשות זאת גם דרך האזור האישי באתר. הטופס כולל פרטים אישיים, אישור מהמעסיק לגבי מועד הפרישה ופרטי חשבון בנק.
שלב 4: בדקו אם נדרש אישור פקיד שומה
ברוב המקרים של משיכה פטורה (לאחר 6 שנות ותק או בגיל הזכאות), אין צורך באישור מרשות המסים. אך אם הסכום שנצבר גבוה, או אם יש אי-בהירות לגבי חבות המס, מומלץ לבדוק מראש.
שלב 5: בדקו את ההשלכות על מס הכנסה השנתי
משיכה מקרן השתלמות פטורה ממס רווחי הון, אך חשוב לדעת שהיא עשויה להשפיע על חישוב הזכאות שלכם לנקודות זיכוי, קצבת ביטוח לאומי או פטור על הפנסיה. מומלץ לבצע תחשיב שנתי לפני המשיכה.
רגע לפני שממשיכים, שאלה אחת:
האם בדקתם כבר אם אתם זכאים לפטור ממס על הפנסיה שלכם?
רוב האנשים לא בודקים, וזה עולה להם עשרות אלפי שקלים לאורך הפרישה.
אילנית גנימה מתמחה בדיוק בזה. בבדיקה אחת היא יכולה לדעת כמה תוכלו לחסוך, בלי עלות לבירור ראשוני.
שאלות שאנשים שואלים על קרן השתלמות בפרישה
האם משיכת קרן השתלמות בפרישה פטורה לחלוטין ממס?
ברוב המקרים, כן. מי שהגיע לגיל הזכאות (67 לגברים, 62 לנשים) או עמד ב-6 שנות ותק בקרן, זכאי למשוך את הכסף כולל הרווחים בפטור מלא ממס רווחי הון. עם זאת, יש לבדוק אם הסכום שנצבר עולה על תקרת הפטור, כיוון שמעל לתקרה עשוי לחול מס חלקי.
האם כדאי למשוך את קרן ההשתלמות מיד בפרישה?
לא בהכרח. אם אין לכם צורך מיידי בכסף, הקרן ממשיכה לצבור תשואה פטורה ממס גם לאחר הפרישה. מי שממשיך להשאיר את הכסף בקרן נהנה מריבית דריבית על כספים שכבר שולמו להם מס. לכן מומלץ לא למשוך מתוך הרגל, אלא מתוך תכנון.
מה קורה לקרן ההשתלמות אם ממשיכים לעבוד אחרי הפרישה?
אם ממשיכים לעבוד, ייתכן שהמעסיק החדש פותח לכם קרן השתלמות חדשה. הקרן הישנה נשארת פתוחה ונגישה לפי תנאי הפטור שלה. ניתן למשוך מהקרן הישנה ועדיין להפריש לקרן חדשה במקביל.
האם עצמאי יכול למשוך קרן השתלמות בפרישה בפטור ממס?
כן. עצמאים שפתחו קרן השתלמות לעצמאים כפופים לאותם כללי ותק וגיל פטורה כמו שכירים. ההבדל הוא בשיעורי ההפרשה ובתקרות ההכרה שונות לצורך ניכוי מס. מומלץ לבדוק את המצב האישי בנפרד.
מה ההבדל בין קרן השתלמות לקופת גמל להשקעה?
קרן השתלמות מוגבלת בהפרשה, מיועדת לשכירים ועצמאים, ומעניקה פטור ממס רווחי הון על כל הצבירה. קופת גמל להשקעה פתוחה לכל אדם ומאפשרת הפקדה חופשית, אך הרווחים פטורים ממס רק אם הכסף נמשך כקצבה חודשית בגיל פרישה ולא כסכום חד-פעמי.
האם ניתן לקחת הלוואה על חשבון קרן ההשתלמות לפני הפרישה?
כן, ניתן לקחת הלוואה כנגד קרן ההשתלמות בתנאים נוחים, גם לפני תום הוותק ובלי לשלם מס. ההלוואה ניתנת עד 80% מהצבירה, בריבית נמוכה יחסית. זה פתרון טוב אם צריכים נזילות בטווח קצר בלי לשבור את הקרן.
האם כדאי לאחד כמה קרנות השתלמות?
לעיתים כן. מי שעבד במקומות עבודה שונים מחזיק קרנות השתלמות מרובות עם דמי ניהול שונים. איחוד הקרנות לניהול אחד יכול להוזיל עלויות ולפשט את המעקב. לפני איחוד, כדאי לבדוק את ותק כל קרן, כדי שלא לפגוע בזכאות למשיכה פטורה.
כמה זמן לוקח לקבל את הכסף מקרן ההשתלמות לאחר בקשת המשיכה?
לאחר הגשת כל המסמכים המלאים, הכספים מועברים בדרך כלל תוך 3 עד 10 ימי עסקים. אם יש עיכוב של יותר מ-30 יום, ייתכן שיש זכות לריבית פיגורים על הסכום המאחר.
אז מה עושים עכשיו? סיכום וצעדים מעשיים
קרן ההשתלמות בפרישה היא אחד הנכסים הפטורים ממס היקרים שיש לרוב השכירים בישראל. ניצול נכון שלה, בזמן הנכון ובאופן הנכון, יכול להוסיף לכם עשרות אלפי שקלים שיישארו אצלכם ולא יעברו לרשות המסים.
ככל שמתכננים מוקדם יותר, כך גדל מרחב הבחירה. אל תמשכו את קרן ההשתלמות מתוך אוטומט ביום הפרישה בלי לבדוק מה ההשלכות על מס ההכנסה השנתי שלכם.
הצעד הראשון: בדקו כמה נצבר לכם בקרן, מהו הוותק, ומה גיל הזכאות שלכם. אם אתם לפני פרישה, פנו לבדיקה אישית שתאפשר לכם לראות את התמונה המלאה, כולל איך קרן ההשתלמות תתחבר לפנסיה, לפטורים ממס ולקצבאות שמגיעות לכם.
אני, אילנית גנימה, יועצת מס עם עשרים שנות ניסיון, מלווה פורשים בדיוק בשלב הזה. אני שמחה לבדוק יחד אתכם את הנתונים ולהגיד לכם מה הצעד הנכון בעבורכם.
לתכנון פרישה ובדיקת זכויות עם אילנית ←
גילוי ואחריות
המידע בעמוד זה הוא מידע כללי בלבד ואינו מהווה ייעוץ מס, ייעוץ פנסיוני,
ייעוץ השקעות או תחליף לבדיקה אישית. כל החלטה בנוגע לקיבוע זכויות, היוון,
פטור ממס, פרישה או תכנון מס חייבת להתבסס על בחינה פרטנית של הנתונים,
המסמכים והנסיבות האישיות של כל אדם, בליווי איש מקצוע מוסמך.
אילנית גנימה , משרד ייעוץ מס
לקבלת שירות קיבוע זכויות פנסיה מאילנית ,
לחצו כאן
|
החזרי מס , IG-TAX
|
* החזרי מס
שאלות נפוצות
האם משיכת קרן השתלמות בפרישה פטורה לחלוטין ממס?
האם כדאי למשוך את קרן ההשתלמות מיד בפרישה?
מה קורה לקרן ההשתלמות אם ממשיכים לעבוד אחרי הפרישה?
האם עצמאי יכול למשוך קרן השתלמות בפרישה בפטור ממס?
מה ההבדל בין קרן השתלמות לקופת גמל להשקעה?
האם ניתן לקחת הלוואה על חשבון קרן ההשתלמות לפני הפרישה?
האם כדאי לאחד כמה קרנות השתלמות?
כמה זמן לוקח לקבל את הכסף מקרן ההשתלמות לאחר בקשת המשיכה?
{“@context”:”https://schema.org”,”mainEntity”:[{“acceptedAnswer”:{“text”:”ברוב המקרים, כן. מי שהגיע לגיל הזכאות (67 לגברים, 62 לנשים) או עמד ב-6 שנות ותק בקרן, זכאי למשוך את הכסף כולל הרווחים בפטור מלא ממס רווחי הון. מעל לתקרת הפטור עשוי לחול מס חלקי.”,”@type”:”Answer”},”name”:”האם משיכת קרן השתלמות בפרישה פטורה לחלוטין ממס?”,”@type”:”Question”},{“acceptedAnswer”:{“text”:”לא בהכרח. אם אין לכם צורך מיידי בכסף, הקרן ממשיכה לצבור תשואה פטורה ממס גם לאחר הפרישה. מומלץ לא למשוך מתוך הרגל, אלא מתוך תכנון.”,”@type”:”Answer”},”name”:”האם כדאי למשוך את קרן ההשתלמות מיד בפרישה?”,”@type”:”Question”},{“acceptedAnswer”:{“text”:”הקרן הישנה נשארת פתוחה ונגישה לפי תנאי הפטור שלה. ניתן למשוך מהקרן הישנה ועדיין להפריש לקרן חדשה במקביל אם ממשיכים לעבוד.”,”@type”:”Answer”},”name”:”מה קורה לקרן ההשתלמות אם ממשיכים לעבוד אחרי הפרישה?”,”@type”:”Question”},{“acceptedAnswer”:{“text”:”כן. עצמאים שפתחו קרן השתלמות לעצמאים כפופים לאותם כללי ותק וגיל פטורה כמו שכירים. ההבדל הוא בשיעורי ההפרשה ובתקרות ההכרה לצורך ניכוי מס.”,”@type”:”Answer”},”name”:”האם עצמאי יכול למשוך קרן השתלמות בפרישה בפטור ממס?”,”@type”:”Question”},{“acceptedAnswer”:{“text”:”קרן השתלמות מוגבלת בהפרשה ומעניקה פטור ממס רווחי הון על כל הצבירה. קופת גמל להשקעה פתוחה לכל אדם, אך הרווחים פטורים ממס רק אם הכסף נמשך כקצבה חודשית בגיל פרישה.”,”@type”:”Answer”},”name”:”מה ההבדל בין קרן השתלמות לקופת גמל להשקעה?”,”@type”:”Question”},{“acceptedAnswer”:{“text”:”כן, ניתן לקחת הלוואה כנגד קרן ההשתלמות בתנאים נוחים, גם לפני תום הוותק ובלי לשלם מס. ההלוואה ניתנת עד 80% מהצבירה, בריבית נמוכה יחסית.”,”@type”:”Answer”},”name”:”האם ניתן לקחת הלוואה על חשבון קרן ההשתלמות לפני הפרישה?”,”@type”:”Question”},{“acceptedAnswer”:{“text”:”לעיתים כן. איחוד קרנות יכול להוזיל עלויות ולפשט את המעקב. לפני איחוד, כדאי לבדוק את ותק כל קרן כדי שלא לפגוע בזכאות למשיכה פטורה.”,”@type”:”Answer”},”name”:”האם כדאי לאחד כמה קרנות השתלמות?”,”@type”:”Question”},{“acceptedAnswer”:{“text”:”לאחר הגשת כל המסמכים המלאים, הכספים מועברים בדרך כלל תוך 3 עד 10 ימי עסקים. עיכוב של יותר מ-30 יום עשוי לזכות אתכם בריבית פיגורים.”,”@type”:”Answer”},”name”:”כמה זמן לוקח לקבל את הכסף מקרן ההשתלמות לאחר בקשת המשיכה?”,”@type”:”Question”}],”@type”:”FAQPage”}
.article-faq{margin:40px 0 30px;background:#F8FAFC;border:1px solid #CBD5E0;border-radius:14px;padding:28px 26px}.article-faq h2{font-size:24px;color:#0B2E4A;margin:0 0 18px;padding:0;border:0;display:block}.article-faq-list{display:flex;flex-direction:column;gap:10px}.article-faq-item{background:#fff;border:1px solid #E2E8F0;border-radius:10px;transition:.2s}.article-faq-item[open]{border-color:#0B2E4A;box-shadow:0 4px 14px rgba(11,46,74,.08)}.article-faq-item summary{padding:16px 20px;cursor:pointer;display:flex;justify-content:space-between;align-items:center;gap:14px;font-weight:700;color:#172033;font-size:16.5px;line-height:1.45;list-style:none}.article-faq-item summary::-webkit-details-marker{display:none}.article-faq-item summary:hover{color:#0B2E4A}.faq-q-text{flex:1;text-align:right}.faq-chevron{flex-shrink:0;transition:transform .25s;color:#0B2E4A}.article-faq-item[open] .faq-chevron{transform:rotate(180deg)}.faq-answer{padding:0 20px 18px;color:#2A3447;font-size:15.5px;line-height:1.75}@media(max-width:768px){.article-faq{padding:20px 16px}.article-faq h2{font-size:21px}.article-faq-item summary{padding:14px 16px;font-size:15.5px}.faq-answer{padding:0 16px 14px;font-size:15px}}
שתפו תגובה או שאלה
מוזמנים להשאיר שאלה או תגובה, אילנית עוקבת ועונה אישית.