טופס 161 וטופס 161ד הם שני טפסים שונים לחלוטין במערכת מיסוי הפרישה הישראלית, למרות הדמיון בשם. הבלבול ביניהם הוא נפוץ מאוד וגורם לעיכובים מיותרים, חסרי מידע ואיבוד הטבות מס משמעותיות.
השאירו פרטים ואחזור אליכם תוך 24 שעות.
טופס 161 הוא הודעה רשמית על פרישה מעבודה לפי תקנות מס הכנסה. הטופס מוגש על ידי המעסיק בעת סיום ההעסקה (פיטורים, פרישה, התפטרות עם פיצויי פרישה), ומפרט את כל מענקי הפרישה והפיצויים שמשולמים לעובד, את החלק הפטור ממס מתוכם, ואת ייעוד החלק החייב, אם בוצע פיזור, היוון או חישוב מיוחד.
בטופס 161 המעסיק מציין את הזכאות לפטור פיצויי פיטורין לפי סעיף 9 (7) א לפקודה, את גובה השכר האחרון, את שנות העבודה הצוברות זכאות, ואת ההחלטות שהעובד קיבל לגבי הפקדת הפיצויים בקופת גמל ייעודית או משיכתם. הטופס הוא הבסיס לכל חישוב עתידי של מענקים שיופיעו בתהליך קיבוע הזכויות. ראו טופס 161 לפרישה. הטופס מוגש גם כאשר אין כלל מענקי פרישה, רק כדי לתעד את סיום ההעסקה.
טופס 161ד הוא בקשה לקיבוע זכויות לפי סעיף 9א, ומגיש אותו הפורש עצמו (או יועץ המס מטעמו) לפקיד השומה לאחר שהחל לקבל קצבת פנסיה. מטרת הטופס היא לחשב את אחוז הפטור הסופי שיחול על הקצבה לכל ימי החיים של הפנסיונר, על בסיס מענקי הפיצויים שהיו לו ב-32 השנים האחרונות, ההיוון שביצע, ופרטי הקצבה השוטפת.
הטופס מבקש מהפורש לפרט את כל מקורות הפנסיה (קרן פנסיה, ביטוח מנהלים, פנסיה תקציבית), את גובה הקצבה החודשית המאוחדת, ואת מענקי הפרישה בעבר. רשות המסים מנפיקה אישור עם אחוז הפטור האישי, שמועבר למשלמי הקצבה. אישור זה הוא מסמך מכריע, וגיבושו בצורה לא מדויקת עלול לעלות עשרות אלפי שקלים בחישוב המס לאורך השנים. ראו טופס 161ד וקיבוע זכויות.
| היבט | טופס 161 (פרישה) | טופס 161ד (קיבוע) |
|---|---|---|
| מי מגיש | המעסיק | הפורש (או יועץ המס מטעמו) |
| מתי מגישים | בעת סיום ההעסקה | לאחר תחילת קבלת הקצבה |
| מטרה | הודעה על פרישה ופירוט מענקי פיצויים | בקשה לקיבוע אחוז הפטור על הקצבה |
| בסיס חוקי | סעיף 9 (7) א ותקנות מס הכנסה | סעיף 9א לפקודה |
| תוצר | אישור על מענקים פטורים וחייבים | אחוז פטור אישי קבוע על הקצבה |
| חובה? | כן, חובה על המעסיק | לא חובה, אך מומלץ מאוד |
| השפעה | על המס המיידי בעת הפרישה | על המס החודשי על הקצבה לכל החיים |
אבי, פורש בן 67, פרש בשנת 2026 לאחר 30 שנות עבודה
בשלב הפרישה, המעסיק מגיש טופס 161 ובו מענק פרישה של 480,000 ש"ח (16,000 ש"ח לשנה כפול 30 שנים). מתוכו, פטורים 360,000 ש"ח (תקרת 12,750 ש"ח לשנה כפול 30 שנים, נכון ל-2026). אבי בוחר להפקיד 100,000 ש"ח בקופת גמל ייעודית כדי לדחות מס. הטופס מתעד את שתי ההחלטות.
שנה אחרי, אבי מקבל קצבה חודשית של 9,500 ש"ח. הוא מגיש טופס 161ד. בחישוב הקיבוע, מענקי הפרישה הפטורים שלו מקטינים את אחוז הפטור הסופי ל-46% (במקום 57.5%). הפטור החודשי שלו הוא 4,341 ש"ח, ולא 5,422 ש"ח. בלי טופס 161 התקין משלב הפרישה, החישוב בטופס 161ד היה שגוי, ואבי היה משלם פחות מס בעבר אך מסתכן בקנסות בעתיד.
דוגמה להמחשה בלבד, אינה מייצגת מקרה ספציפי.
כן, ברוב המקרים. טופס 161 מתעד את שלב הפרישה ומענקי הפיצויים, וטופס 161ד מקבע את הפטור על הקצבה החודשית. שניהם נדרשים לתכנון מס שלם. ראו טופס 161 לפרישה.
המעסיק. הוא חייב למלא ולהגיש את הטופס לפקיד השומה ולעובד בעת סיום ההעסקה. העובד צריך לוודא שקיבל עותק.
אפשר לבקש מהמעסיק לשעבר עותק חוזר, או לקבל פירוט מענקים מפקיד השומה. בקיבוע זכויות נדרש מידע מלא, בלי הטופס החישוב עלול להיות שמרני וביישומי. ראו טפסים.
אין מועד אחרון מחייב, אך מומלץ להגיש בתוך השנה הראשונה לקבלת הקצבה. כל חודש שעובר משולם מס מיותר. החזרים אפשריים אחורה עד שש שנים. ראו החזרי מס.
טופס 161ד רלוונטי לעצמאי בדיוק כמו לשכיר, אם מקבל קצבה. טופס 161 לא רלוונטי לעצמאי כי אין מעסיק. במקום זאת, יש לו דיווח שנתי בדוח השנתי. ראו שאלות נפוצות.
המידע כללי, אינו מחליף ייעוץ אישי. נתוני 2026 להמחשה. ראו גם תיקון 190, קיבוע זכויות מול תיאום מס.
שיחת היכרות ראשונה, חינם, ללא התחייבות.
