המחשבון מציג בדיוק כמה מס יסף תשלמו לפי סך ההכנסה החייבת השנתית שלכם, על בסיס סף 721,560 ש"ח לשנת 2026 ושיעור של 3% על העודף. החישוב להמחשה בלבד ואינו מהווה ייעוץ אישי.
השאירו פרטים, אילנית תחזור אליכם תוך 24 שעות לבדיקת אסטרטגיות הפחתת מס יסף.
מס יסף הוטל לראשונה בשנת 2013 כחלק מתיקון 195 לפקודת מס הכנסה, מתוך מטרה למסות נוספות יחידים בעלי הכנסות גבוהות. הסף עודכן מאז כמה פעמים, וב-2026 הוא עומד על 721,560 ש"ח לשנה. כל יחיד שהכנסתו השנתית הכוללת עוברת את הסף, חייב בתוספת מס בשיעור 3% על העודף. החישוב נעשה ברמה האישית של כל נישום בנפרד, כלומר שני בני זוג עם הכנסה שווה של 720 אלף ש"ח כל אחד, לא יחויבו במס יסף, גם אם סך ההכנסה המשפחתית עולה משמעותית על הסף. ההגיון: המס מוטל על הכנסה שנתית של הנישום, לא של התא המשפחתי.
החובה חלה על מגוון רחב של מקורות הכנסה: משכורת ברוטו (לא נטו), הכנסה מעסק עצמאי, הכנסה מפנסיה (קצבה), קצבאות שאירים וצבירות מהיוון, הכנסה מדמי שכירות (אם ההכנסה השנתית עולה על 360 אלף ש"ח כללית או 12 דירות), הכנסה מדיבידנדים, ריבית מפיקדונות, רווחי הון מניירות ערך, ועוד. ההכנסה החייבת היא הסכום הכולל לפני ניכוי הוצאות מותרות, לפני נקודות זיכוי ולפני זיכויים אישיים. למידע נוסף על תכנון מקיף ראו קיבוע זכויות ותיקון 190.
הנוסחה פשוטה במיוחד. מחסירים את הסף השנתי (721,560 ש"ח ב-2026) מסך ההכנסה החייבת. אם התוצאה חיובית, מכפילים אותה ב-3% וזה סכום מס היסף לתשלום. דוגמה. נישום עם הכנסה שנתית של 900,000 ש"ח: הפרש מעל הסף הוא 178,440 ש"ח. מס יסף לתשלום: 5,353 ש"ח. דוגמה שניה. נישום עם הכנסה של 1.5 מיליון ש"ח: הפרש מעל הסף הוא 778,440 ש"ח. מס יסף: 23,353 ש"ח. שימו לב שהמס נוסף על המס השולי הרגיל, כך שאם המס השולי שלכם הוא 47%, התוספת של 3% מעלה את שיעור המס האפקטיבי ל-50% על השקל מעל הסף.
קיימות מספר אסטרטגיות חוקיות ומקובלות להפחתת חבות מס יסף. הראשונה היא פריסת מענק פרישה. עובד שפורש ומקבל מענק פיצויים גדול, יכול לפרוס את ההכנסה ל-6 שנות מס בחזרה, ובכך להוריד את ההכנסה השנתית מתחת לסף. השניה היא פיצול הכנסות עם בן זוג. הכנסות מנכסים משותפים, או העברת חלק מהכנסה לבן זוג עם משכורת נמוכה, יכולה להוריד את ההכנסה האישית מתחת לסף. השלישית היא הפקדה לקרנות פנסיה והשתלמות. הפקדות מותרות בניכוי מההכנסה החייבת, ויכולות להוריד מתחת לסף.
אסטרטגיה רביעית היא תזמון מימוש רווחי הון. אם תכננתם למכור מניות עם רווח הון משמעותי, ניתן לפצל את המכירה לשתי שנים שונות, או לתזמן באופן שלא יחצה את הסף בשנה אחת. אסטרטגיה חמישית היא שימוש בקיזוז הפסדים משוק ההון או מעסקים אחרים, שמפחיתים את ההכנסה החייבת. אסטרטגיה שישית, רלוונטית בעיקר לעצמאים, היא הקדמת הוצאות מוכרות לסוף שנת המס, כדי להוריד את ההכנסה החייבת. תכנון מקיף, באמצעות יועצת מס, יכול לחסוך אלפי שקלים בשנה.
החישוב הוא אינדיקציה ראשונית בלבד ואינו מהווה ייעוץ מס אישי או אישור זכאות. מבוסס על סף 721,560 ש"ח ושיעור 3% לשנת 2026. לקביעה מקצועית יש לבדוק מול יועצת מס מוסמכת.
הסף לשנת 2026 הוא 721,560 ש"ח בהכנסה חייבת שנתית. כל שקל מעל הסף מתמסה בשיעור 3% נוסף על המס השולי הרגיל. הסף מתעדכן שנתית לפי החלטות רשות המסים והכנסת.
כן. הקצבה החודשית נחשבת הכנסה חייבת לכל דבר, ואם הסכום השנתי שלה (כולל מקורות נוספים) עובר את הסף, הפנסיונר חייב במס יסף בשיעור 3% על העודף. תכנון פטור 9א וקיבוע זכויות יכולים להפחית את החבות.
כן. סעיף 8(ג) לפקודה מאפשר פריסה של מענק פרישה לאחור עד 6 שנות מס. אם הפריסה מורידה את ההכנסה השנתית בכל שנה מתחת לסף, אין חבות מס יסף. זה אחד מכלי התכנון העיקריים בשנת פרישה.
כן. רווחי הון מנייר ערך, מכירת נכסי נדל"ן (מעבר לפטור), ורווחים אחרים נכללים בהכנסה החייבת לחישוב מס יסף. גם דיבידנד וריבית מפיקדונות נספרים. חשוב להתחשב בכך כשמתכננים מימוש השקעות.
שכירים: המעסיק מנכה את המס במשכורת אם ההכנסה הצפויה עוברת את הסף, באמצעות תיאום מס. עצמאים ופנסיונרים: המס משתלם דרך מקדמות שנתיות או בעת הגשת הדוח השנתי. מומלץ להגיש דוח שנתי גם אם אינכם חייבים, כדי לוודא חישוב מדויק.
בכל מצב שבו הכנסתכם השנתית מתקרבת לסף או עוברת אותו, רצוי להתייעץ. בנוסף, בשנת פרישה, בעת מימוש השקעות גדולות, או במכירת עסק, התכנון יכול לחסוך אלפי שקלים. ראו איך אנו עובדים.
שיחת ייעוץ ראשונה בחינם, ללא התחייבות. אילנית תבדוק את הנתונים שלכם ותציע אסטרטגיות חוקיות להפחתת חבות מס יסף בשנת המס.
מקורות: המקורות הרשמיים · קיבוע זכויות · תיקון 190 · כל המחשבונים
המידע באתר הוא כללי בלבד, אינו מחליף ייעוץ מס אישי. נתוני 2026 משמשים להמחשה ועלולים להתעדכן בהחלטות רשות המסים.
