המחשבון מציג את הסכום הכולל של פיצויי הפיטורים, את החלק הפטור ממס לפי תקרת 13,750 ש"ח לשנת ותק, ואת החלק החייב במס. החישוב להמחשה בלבד, ולא מהווה ייעוץ מס אישי.
השאירו פרטים, אילנית תחזור אליכם תוך 24 שעות לבחינת מיסוי פיצויי פיטורים.
פיצויי פיטורים מגיעים לעובד שפוטר על ידי המעסיק לאחר 12 חודשי עבודה רצופים, או לעובד שהתפטר בנסיבות מיוחדות שמזכות בפיצויים: התפטרות עקב הרעת תנאים, מעבר מקום מגורים בעקבות בן זוג, מצב בריאותי, גיוס לצה"ל, לידה, ועוד. הסכום הסטנדרטי הוא משכורת חודשית אחת מלאה (כולל רכיבים שמגיעים לפיצויים) מוכפלת בשנות הוותק. עובד עם משכורת של 18,000 ש"ח שעבד 10 שנים זכאי ל-180,000 ש"ח פיצויים סטנדרטיים. ברוב המקרים, חלק מהפיצויים הופקדו במהלך שנות העבודה לקופת פיצויים אישית (סעיף 14 או רגיל), והיתרה משולמת על ידי המעסיק במזומן.
שיעור הפיצויים יכול להיות מעבר לסטנדרט. עובדים בכירים, מנהלים, או עובדים בארגונים עם הסכמים קיבוציים מקבלים לעיתים פיצויים מוגדלים (1.5 או 2 משכורות לשנה). בנוסף, מענק פרישה מרצון, מענק היפרדות, או פיצוי על תנאי עבודה מיוחדים נכללים גם הם בקטגוריית פיצויי פיטורים לצרכי מס. למידע נוסף על חישוב מקיף של פרישה ראו קיבוע זכויות.
סעיף 9(7א) לפקודת מס הכנסה קובע פטור ממס על פיצויי פיטורים, עד תקרה שנקבעה בתקנות. בשנת 2026 הפטור הוא עד 13,750 ש"ח לכל שנת ותק. עובד עם 10 שנות ותק זכאי לפטור של 137,500 ש"ח. אם הפיצויים בפועל הם 200,000 ש"ח, החלק הפטור הוא 137,500 והחלק החייב הוא 62,500 ש"ח. החלק החייב מתמסה לפי המס השולי, ובדרך כלל מצוי במדרגה של 31% עד 47%. אפשר לבחור פריסה לאחור (סעיף 8(ג)) ובכך למסות את הסכום בשנים שבהן ההכנסה הייתה נמוכה יותר, כדי לנצל מדרגות מס נמוכות.
קיימות מספר אסטרטגיות חוקיות. פריסה לאחור מאפשרת לפרוס את הסכום החייב במס עד 6 שנות מס קודמות, ובכך לנצל מדרגות מס נמוכות. העברה להמשך הפקדה מאפשרת להעביר את הפיצויים לקופת גמל לפיצויים, ובכך לדחות את אירוע המס למועד הפרישה. הקופה צוברת ריבית, ובמועד הפרישה ניתן למשוך עם הטבות מס משופרות. קיזוז עם הפסדים מעסקים אחרים או משוק ההון יכול להפחית את החלק החייב. תזמון בין שנות מס רלוונטי כשהעובד מסיים בשלהי השנה, וניתן לדחות חלק מהפיצויים לתחילת השנה הבאה כדי לפצל בין שתי שנות מס. ראו תיקון 190.
החישוב הוא אינדיקציה ראשונית בלבד. מבוסס על תקרת פטור 13,750 ש"ח לשנת ותק (2026) ועל אומדן מס ממוצע של 31%. שיעור המס הסופי תלוי בהכנסה הכוללת ובמדרגות. לקביעה מקצועית פנו ליועצת מס.
תקרת הפטור היא 13,750 ש"ח לכל שנת ותק. עובד עם 15 שנות ותק זכאי לפטור של 206,250 ש"ח. כל סכום מעבר לכך חייב במס לפי המס השולי של העובד, אם לא מבוצעת פריסה או העברה.
תלוי בנתונים האישיים. אם יש צורך נזילות מיידי וההכנסה השנתית נמוכה, משיכה עם פריסה יכולה להיות יעילה. אם אין צורך נזילות והעובד עוד רחוק מפרישה, העברה להמשך הפקדה דוחה את אירוע המס ומאפשרת צבירה נוספת.
פריסה לאחור (סעיף 8(ג) לפקודה) מאפשרת לפצל את ההכנסה מפיצויים לאחור עד 6 שנות מס. אם בשנים הקודמות ההכנסה הייתה נמוכה, החלק החייב מתמסה במדרגות נמוכות (10%-20% במקום 47%). זה אחד הכלים החזקים לחיסכון מס בפרישה.
כן. כל שקל פיצויים פטור שנמשך ב-5 שנים שלפני גיל הזכאות לקצבה, מקטין את סל הפטור על הקצבה במקדם 1.35. למשל, פטור של 100,000 ש"ח בפיצויים מקטין את סל הפטור על הקצבה ב-135,000 ש"ח. תכנון משולב חשוב.
כן, אם נסיבות ההתפטרות מזכות בפיצויים. החוק כולל מספר עילות: הרעת תנאים, בריאות העובד או בן זוג, מעבר דירה עקב בן זוג, גיוס לצה"ל, ועוד. במקרי ספק כדאי להתייעץ עם עורך דין עבודה לפני ההתפטרות.
הפיצויים מחושבים לפי השכר הקובע האחרון, כולל רכיבים נלווים שמגיעים לפיצויים (ביגוד, החזר נסיעות עד תקרה, רכיבים שלא חד פעמיים). אם השכר השתנה, החישוב הוא לפי השכר באחרונה. תמיד יש לבדוק את הסכם העבודה ואת תנאי קופת הפיצויים.
שיחת ייעוץ ראשונה בחינם, ללא התחייבות. אילנית תבדוק את התנאים, תחשב פטור ומס, ותציע אסטרטגיית פריסה או העברה מיטבית.
מקורות: המקורות הרשמיים · קיבוע זכויות · תיקון 190 · כל המחשבונים
המידע באתר הוא כללי בלבד, אינו מחליף ייעוץ מס אישי. נתוני 2026 משמשים להמחשה ועלולים להתעדכן.
