תקציר מהיר, מה תקבלו במאמר
- מה זה: 10 אסטרטגיות מוכחות לחיסכון מס לפנסיונרים, מבוססות על פקודת מס הכנסה.
- נתוני בסיס 2026: תקרת קצבה מזכה 9,430 ש״ח, פטור 57.5%, מקסימלי 5,422 ש״ח.
- טווח החיסכון הפוטנציאלי: כ-50,000 עד 250,000 ש״ח מצטבר לעשור.
- סעיפים מרכזיים: 9א, 45, 47, 121, 125ה לפקודת מס הכנסה.
- הצעד הראשון: סימולציה מספרית מותאמת אישית, חינם.
תכנון מס לפנסיונרים אינו מותרות, הוא חובה. פנסיונר ממוצע משלם מס מיותר של עשרות אלפי שקלים בשנה. הסיבה היא חוסר מודעות לסעיפים, הקלות ופטורים שמגיעים לו בחוק. אני אילנית גנימה, יועצת מס מוסמכת בכירה רישיון 45633. במאמר אסביר את 10 האסטרטגיות המרכזיות לחיסכון מס בפרישה 2026. כל אסטרטגיה כוללת את הבסיס החוקי, למי היא מתאימה, וגובה החיסכון הצפוי. נתוני 2026 מעודכנים, התקרה היא 9,430 ש״ח והפטור המקסימלי 5,422 ש״ח.
השילוב של 10 האסטרטגיות מבוסס על פקודת מס הכנסה. סעיפים 9א, 45, 47, 121 ו-125ה הם הבסיס החוקי. כל סעיף מקנה הקלה אחרת, וכולם משתלבים יחד. תכנון נכון בשנה הראשונה לפרישה משפיע על כל שנות הפנסיה.
חלק 1, למי מתאימות 10 האסטרטגיות
10 האסטרטגיות מתאימות לכל פורש שמתכנן את שנת הפרישה הראשונה. גם פנסיונרים שכבר פרשו ב-2024 או 2025 יכולים ליישם רובן בדיעבד. תיאום מס, פריסת מענקים, ותרומות זיכוי, כולן ניתנות לתביעה רטרואקטיבית עד 6 שנים אחורה.
בפועל, רוב הפנסיונרים מיישמים רק 2 או 3 אסטרטגיות. הסיבה היא חוסר מודעות לקיומן של השאר. השילוב של כולן יכול להכפיל ולשלש את החיסכון השנתי במס.
שלוש דוגמאות מהחיים
חלק 2, הבסיס החוקי, סעיפים 9א, 45, 47, 121, 125ה
10 האסטרטגיות מבוססות על אוסף סעיפים בפקודת מס הכנסה. כל סעיף מקנה הקלה אחרת ופועל בשילוב עם האחרים. עיינו באתר רשות המסים בישראל לפרטים מלאים.
הסעיפים המרכזיים שמקנים את הזכויות הם:
- סעיף 9א, פטור על קצבת פנסיה. הבסיס לקיבוע זכויות. תיקון 190 קובע עליה הדרגתית של הפטור.
- סעיף 45, נקודות זיכוי לתושב ישראל. נקודה אחת שווה ל-2,976 ש״ח לשנה ב-2026.
- סעיף 47, ניכוי בעד הפקדות לקופת גמל ופנסיה. רלוונטי גם אחרי הפרישה.
- סעיף 121, מדרגות מס שולי. בסיס לתיאום מס בין מקורות הכנסה.
- סעיף 125ה, פטור על ריבית מפיקדונות עד תקרה שנתית.
בנוסף, חשובים גם סעיף 8(ג)(3) (פריסת מענקים), סעיף 46 (זיכוי על תרומות), סעיף 125ד (פטור רווחי הון לילידי לפני 1948), ותיקון 190 (קצבה מוכרת מהפקדות פנויות).
חלק 3, זכאות ותנאים, אסטרטגיות לפי גיל וקצבה
הזכאות לחלק מהאסטרטגיות תלויה בגיל. תיקון 190 רלוונטי מגיל 60 ומעלה. סעיף 125ד רלוונטי לילידי לפני 1948 (כיום 78+). פטור ריבית 125ה דורש הכנסה נמוכה יחסית.
אסטרטגיות לפי פרופיל פנסיוני:
- קצבה מתחת לתקרה (פחות מ-9,430 ש״ח), קיבוע זכויות, תיאום מס, נקודות זיכוי לבן זוג.
- קצבה בגובה תקרה ומעלה, כל האסטרטגיות, במיוחד תיקון 190 ורצף קצבה.
- מענק פרישה גדול (מעל 200,000 ש״ח), פריסת 161ד וסעיף 8(ג)(3).
- נכסים פיננסיים נוספים, פטור ריבית, פטור רווחי הון, ותיקון 190.
- גיל 60+ עם כספים פנויים, תיקון 190 לקצבה מוכרת פטורה ב-100%.
- גיל 78+ עם תיק השקעות, סעיף 125ד לפטור רווחי הון.
- תורמים קבועים, סעיף 46 לזיכוי 35% מסכום התרומה.
חלק 4, טבלה השוואתית, 10 אסטרטגיות, חיסכון ומורכבות
| שם האסטרטגיה | חיסכון פוטנציאלי | מורכבות |
|---|---|---|
| 1. קיבוע זכויות מלא | 15,000-65,000 ש״ח/שנה | בינונית |
| 2. תיקון 190 (קצבה מוכרת) | 10%-25% מהרווח | גבוהה |
| 3. רצף קצבה במקום משיכה | עד 47% מס על המענק | בינונית |
| 4. פריסת מס למענק 161ד | חד פעמי 30,000-200,000 ש״ח | גבוהה |
| 5. תיאום מס בין מקורות | 5,000-30,000 ש״ח/שנה | נמוכה |
| 6. נקודות זיכוי לבן/בת זוג | 3,000-15,000 ש״ח/שנה | נמוכה |
| 7. סעיף 125ד, פטור רווחי הון | 25% על הרווחים עד תקרה | בינונית |
| 8. סעיף 125ה, פטור ריבית | 25% על ריבית עד 17,160 ש״ח | נמוכה |
| 9. סעיף 46, תרומות מוכרות | 35% מסכום התרומה | נמוכה |
| 10. החזרי מס רטרואקטיביים | חד פעמי 10,000-150,000 ש״ח | בינונית |
הערה, גובה החיסכון בפועל תלוי בנתונים אישיים, גובה הקצבה, מענקים, ונכסים נוספים. הטבלה להמחשה.
חלק 5, שלבים מעשיים להתחלת תכנון מס לפרישה
תכנון מס לפרישה מתבצע ב-5 שלבים מסודרים. כל שלב חיוני, ולא ניתן לדלג עליו.
- איסוף מסמכים, תלוש קצבה אחרון, אישורי קופות גמל, היסטוריית פיצויים, ותלושי שכר 6 שנים אחורה.
- מיפוי מקורות הכנסה, זיהוי כל הקצבאות, שכר עבודה חלקית, שכר דירה, וריבית מפיקדונות.
- סדר עדיפויות, קיבוע זכויות תמיד ראשון. אחר כך תיאום מס. לבסוף האסטרטגיות הספציפיות לפרופיל.
- יישום מובנה, הגשת טפסים לפי סדר, מילוי 161ד עם הבחירות האופטימליות, והגשת בקשות פטור.
- מעקב והתאמה, בדיקה שנתית של כל האסטרטגיות, התאמת תיאום מס, וניצול שינויי חקיקה.
חלק 6, טיפים מקצועיים מהשטח
חלק 7, טעויות נפוצות שעולות עשרות אלפי שקלים
חלק 8, בדיקה אישית בלי עלות
אני מכינה לכם בדיקת מיצוי מס מותאמת אישית, חינם וללא התחייבות. הבדיקה כוללת מיפוי של כל 10 האסטרטגיות, וזיהוי איזו מהן רלוונטית למצבכם. לצעד הראשון:
חלק 9, שאלות נפוצות, חיסכון מס בפרישה
מאיפה מתחילים, איזו אסטרטגיה ראשונה
תמיד מתחילים בקיבוע זכויות. זה הבסיס לכל מהלך אחר. הקיבוע משפיע על פריסת מענקים, על תיקון 190, ועל תיאום המס. אחרי הקיבוע מבצעים תיאום מס בין מקורות, ובודקים החזרי מס מהשנים הקודמות.
מה הסכום הצפוי לחיסכון לפנסיונר ממוצע
בין 50,000 ל-250,000 ש״ח לאורך עשר שנים. גובה החיסכון תלוי בסכום הקצבה, מצב הזוגי, וקיומם של נכסים נוספים. תיק מורכב עם מענק פרישה גדול ונכסים פיננסיים יכול לחסוך הרבה יותר.
אם כבר ביצעתי קיבוע, אפשר לבצע את האסטרטגיות האחרות
בהחלט. כל האסטרטגיות עצמאיות זו מזו. הן יכולות להתבצע במקביל או בעקבות אחת לשנייה. תיאום מס, סעיף 125ה, פטור 125ד, ותרומות סעיף 46, כולן ניתנות ליישום בכל שלב.
תיקון 190, מתי עדיף ומתי לא
תיקון 190 מועדף כאשר יש כספים פנויים, גיל מעל 60, וקצבה לא מקסימלית. הוא יוצר קצבה מוכרת פטורה ב-100%. לא מועדף אם יש סבירות גבוהה לצורך נזילות בטווח הקצר. החלטה דורשת סימולציה אישית.
איך אני בודק אם מגיע לי החזר מס רטרואקטיבי
בדיקת החזר מס מצריכה ניתוח של 6 שנים אחורה לפי סעיף 160. אנו מבצעים זאת בשיחת אבחון. נדרשים תלושי שכר, אישורי קצבה, וטופסי 106 לכל שנה. ראו איך להתכונן לשיחת ייעוץ.
סעיף 125ד מתאים רק לבני 78+
נכון. סעיף 125ד מקנה פטור ממס רווחי הון לתושב ישראל יליד לפני 1.4.1948. כיום מדובר בבני 78 ומעלה. הפטור מותנה ברווחים מתיק ניירות ערך ועד תקרה שנתית. נדרשת הגשת דוח שנתי ותביעה מפורשת.
פטור ריבית 125ה, מי זכאי
פנסיונר זכאי לפטור על ריבית מפיקדונות ואג״ח עד תקרה של 17,160 ש״ח לשנה ליחיד (כפול לזוג). הפטור מותנה בהכנסה כוללת נמוכה יחסית. נדרש תיאום עם הבנק והגשת אישור פטור. בדקו מול הבנק את הזכאות.
חלק 10, שינויי חקיקה, תיקון 190 ועליית הפטור
תיקון 190 לפקודת מס הכנסה משנת 2012 קובע מתווה הדרגתי לעליית הפטור על קצבת פנסיה. הפטור עולה במדרגות עד שיגיע ל-67% בשנת 2028. ב-2026 הפטור הוא 57.5%. ב-2027 הוא יעלה ל-62.5%. ב-2028 ואילך הוא יגיע ל-67%.
המשמעות הפרקטית, פנסיונר עם קצבה בגובה תקרה ירוויח כ-896 ש״ח נוספים לחודש כשהפטור יעלה מ-57.5% ל-67%. ההפרש מצטבר ל-10,752 ש״ח לשנה. ל-25 שנות פנסיה ההצטברות מגיעה ל-269,000 ש״ח. העדכון מתבצע אוטומטית גם למי שביצע קיבוע ב-2026.
אחרי 2028 הפטור יישאר קבוע על 67%, ללא עליות נוספות בחקיקה הקיימת. רשות המסים בוחנת מעת לעת רפורמות נוספות. תכנון פיננסי חייב להישען על חקיקה קיימת, לא על תחזיות. שנת 2028 היא הנקודה הוודאית האחרונה במתווה.
גילוי ואחריות
המידע במאמר הוא מידע כללי בלבד ואינו מהווה ייעוץ מס פרטני. כל מקרה דורש בדיקה אישית של הנסיבות, גובה הקצבה, היסטוריית ההפקדות והבחירות העתידיות. שיעורי הפטור העתידיים (62.5% ב-2027, 67% ב-2028) מבוססים על תיקון 190 לפקודה הקיים נכון למאי 2026, וכפופים לשינויי חקיקה. דוגמאות מספריות להמחשה בלבד.
אילנית גנימה, מיסוי ופרישה, יועצת מס מוסמכת בכירה רישיון 45633
בדיקת מיצוי מס מקסימלי, חינם
שם וטלפון, ואחזור אליכם תוך 24 שעות לתיאום הבדיקה.
