מי חייב להגיש דוח שנתי בפרישה ב-2026 ומי לא

החובה להגיש דוח שנתי, מי כן ולמה

הדוח השנתי הוא טופס 1301 שכל יחיד חייב להגיש לרשות המסים אם הוא נכנס לאחת מקטגוריות החובה. עבור פנסיונרים, מצב ברירת המחדל הוא שלא חייבים בדוח, אך יש מצבים מובהקים בהם החובה כן קמה. הנה הרשימה המלאה לשנת 2026:

• שני מקורות הכנסה ומעלה, פנסיה + עבודה חלקית, פנסיה + שכר דירה מעסקי, או 2 פנסיות מקרנות שונות.
• שכר דירה למגורים מעל 7,022 ש״ח לחודש, סף הפטור החודשי לשנת 2026 עומד על 5,654 ש״ח, והפטור היחסי מסתיים סביב 7,022 ש״ח. מעל לכך, חובה דיווח.
• הכנסות מהשקעות מעל 30,000 ש״ח לשנה, רווחי הון, דיבידנדים, ריבית מאג״ח שלא נוכה במקור.
• הכנסות מחו״ל, פנסיה זרה, דיבידנדים מניירות ערך זרים, שכ״ד מנכס בחו״ל. חובת דיווח גם אם פטור ממס בישראל.
• בעלי שליטה בחברה, מי שמחזיק 10% ויותר במניות חברה.
• הכנסות מעסק, עצמאי, שוטף או חד פעמי.
• מכירת נדל״ן בשנת המס, נדרש דיווח גם אם המכירה פטורה ממס שבח.
• בקשת החזר מס רטרואקטיבי, הגשת דוח פעילה היא הדרך המרכזית. ראו החזרי מס.

מי לא חייב, ומתי בכל זאת כדאי

פנסיונר עם מקור פנסיה יחיד שמבצע ניכוי מס במקור באופן מלא ותקין אינו חייב בדוח שנתי. עם זאת, ב-50% מהמקרים שבחנו, גם פנסיונר ״לא חייב״ הפסיד החזרי מס. סיבות נפוצות:

• תרומות לעמותות מוכרות שלא דווחו (זיכוי 35%, סעיף 46).
• הוצאות בריאות חריגות (לא מכוסות בקופת חולים).
• תיאום מס לא נכון בקרן הפנסיה.
• אי ניצול נקודות זיכוי לבן/בת זוג.
• הוצאות הכרת תושב חוזר/עולה חדש.
• תשלומים לחיסכון פנסיוני נוסף שלא נדרש זיכוי בגינם.

במצבים אלו, הגשת דוח שנתי היא רשות אך משתלמת. ראו 10 אסטרטגיות חיסכון מס.

טבלת חובות, מי חייב ומי לא

מועדי הגשה 2026

לוחות הזמנים להגשת דוחות שנתיים בישראל:

• דוח על שנת 2025, מועד אחרון להגשה 31.12.2026 (מועד מוארך 30.4.2027 ליוצגים על ידי רואה חשבון/יועץ מס מוסמך).
• דוח על שנת 2024, חלף, אך עדיין ניתן להגיש בקשה להחזר מס רטרואקטיבית, עד 6 שנים אחורה.
• דוח על שנת 2026, מועד הגשה אחרון 31.12.2027.

הגשה דרך מערכת MyTaxes הדיגיטלית של רשות המסים. נדרשת התחברות עם קוד אישי או חתימה דיגיטלית.

איך מגישים, השלבים בפועל

1. הקמת חשבון MyTaxes, אם אין כבר. נדרש קוד אישי שנשלח בדואר או חתימה דיגיטלית מאובטחת.
2. איסוף מסמכים, טופסי 106 מכל מעסיק/קרן, אישורי תרומות, אישורי החזרי הוצאות בריאות, אישורי מס רווחי הון מהבנק. ראו איך להתכונן.
3. מילוי טופס 1301, באופן מקוון או על ידי יועץ מס.
4. צירוף נספחים, נספח רווחי הון, נספח חו״ל, נספח שכ״ד, וכו׳ לפי הרלוונטיות.
5. הגשה אלקטרונית, חתימה ושליחה דרך MyTaxes.
6. קבלת אישור, מספר אסמכתא וקבלה.
7. טיפול ברשות המסים, בדיקה ולעיתים בקשת השלמות. החזר מס מקבלים תוך 60-180 יום.

סנקציות בגין אי הגשה

פנסיונר שחייב בדוח ואינו מגיש חשוף לקנסות מנהליים, ריבית והצמדה על מס עתידי, וברמה החמורה יותר, הליכים פליליים. גם אם החיסרון הכלכלי לא משמעותי, אי הגשה מסבכת תהליך ירושה ויוצרת חבויות לעתיד. תמיד עדיף להסדיר.

ראו את כל הנתוני 2026 והמחשבונים הרלוונטיים.