החזר מס להורים יחידניים, נקודות זיכוי והקלות
תשובה ישירה: הורה יחידני זכאי לנקודות זיכוי נוספות מעבר לנקודות הרגילות, 2 נקודות זיכוי לאישה חד-הורית ונקודה אחת לגבר חד-הורי, ועוד נקודות זיכוי על כל ילד בהתאם לגיל. כתוצאה מכך, נוצר לעיתים קרובות החזר מס שנתי משמעותי שניתן לדרוש עד 6 שנים אחורה. ההגדרה של "הורה יחיד" לעניין מס שונה במעט מההגדרה לעניין הביטוח הלאומי, וחשוב לבדוק את הזכאות בכל שנת מס בנפרד.
הבסיס החוקי, סעיף 9(5)(2) ופקודת מס הכנסה
פקודת מס הכנסה מעניקה נקודות זיכוי נוספות להורה יחידני מתוך הכרה בעלויות הגידול הגבוהות וההכנסה היחידה במשק הבית. סעיף 40 לפקודה ותקנותיו קובעים את שיעורי הזיכוי, וכל נקודת זיכוי שווה כיום כ-2,976 ש"ח לשנה (248 ש"ח לחודש). אישה חד-הורית מקבלת בנוסף לנקודות הזיכוי הרגילות עוד 2 נקודות זיכוי, וגבר חד-הורי המגדל את ילדיו לבדו מקבל נקודה אחת נוספת. ראו החזרי מס ו-קיבוע זכויות.
מעבר לכך, על כל ילד עד גיל 18 ניתנות נקודות זיכוי נוספות לפי גיל הילד, ובשנת הלידה ובשנת ההגעה לגיל 18 חצי נקודה. לאם, נקודת זיכוי בעבור פעוטון על כל ילד עד גיל 6. גבר שאינו במשמורת אך בקשר רציף עם הילדים יכול להיות זכאי לנקודות חלקיות בנסיבות מסוימות.
הגדרת "הורה יחיד" לעניין מס
הגדרת ההורה היחידני לצורכי מס הכנסה כוללת אדם שאין לו בן/בת זוג והוא מגדל ילד או יותר. ההגדרה כוללת אלמן/אלמנה, גרוש/גרושה, רווק/רווקה עם ילד וגם הורה החי בנפרד מבן הזוג. בני זוג מאותו מין שגידלו ילד יחד, ולאחר פרידה אחד מהם נושא בנטל הגידול, גם הם בהגדרה.
חשוב להבחין, ההגדרה לעניין מס אינה זהה להגדרת "משפחה חד-הורית" של המוסד לביטוח לאומי. ייתכן שאדם מסוים יוכר כחד-הורי לעניין מס אך לא יקבל קצבת הבטחת הכנסה לחד-הוריים, ולהפך. הזכאות לנקודות הזיכוי נבחנת לפי טופס 101 השנתי שמולא במקום העבודה או על פי דוח שנתי שמוגש לרשות המסים.
טבלת נקודות זיכוי להורה יחידני 2026
| סטטוס | נקודות זיכוי | שווי שנתי |
|---|---|---|
| אישה חד-הורית, תוספת ייחודית | 2 נקודות | כ-5,952 ש"ח |
| גבר חד-הורי, תוספת ייחודית | 1 נקודה | כ-2,976 ש"ח |
| ילד עד גיל 5 | 2.5 נקודות | כ-7,440 ש"ח |
| ילד בין 6 ל-12 | 1 נקודה | כ-2,976 ש"ח |
| ילד 13 עד 17 | 0.5 נקודה | כ-1,488 ש"ח |
שילוב עם דמי מזונות ועם קצבאות
הורה יחידני המקבל דמי מזונות צריך לדעת שדמי המזונות אינם הכנסה חייבת במס אצל ההורה המקבל ואינם מוסיפים לבסיס המס. מצד שני, ההורה המשלם זכאי לעיתים לניכוי בגין תשלום המזונות, ראו החזר מס בגין תשלום מזונות.
קצבאות ילדים מהביטוח הלאומי, מענק לידה ודמי לידה הם לרוב פטורים ממס. כך גם מענק עבודה (מס הכנסה שלילי) להורים יחידניים בעלי הכנסה נמוכה, שעשויים להיות זכאים לסכום מוגדל לעומת הזכאות הרגילה של הורה במשפחה דו-הורית.
איך מגישים בקשה רטרואקטיבית
במקרים רבים נשים וגברים חד-הוריים אינם מסמנים את הזכאות בטופס 101 בעבודה, או שיוצא להם שהמעסיק לא הכיר בכל הנקודות. במקרה כזה, ניתן להגיש דוח שנתי לרשות המסים על שש השנים האחרונות ולקבל החזר מצטבר. נדרשים, תעודת זהות עם ספח, צילומי תלושי שכר ו-טופס 106 לכל שנה, אישור גירושין או מסמך המעיד על הסטטוס, וטופס 135 (דוח מקוצר) או 1301.
הגשה מקצועית באמצעות יועץ מס מבטיחה שכל הזיכויים נדרשים נכון ומלא. בדיקת ראשונית ניתן לבצע בשאלון החזרי מס. ראו גם בודק החזרי מס לפנסיונרים אם בנוסף חוסים תחת הקטגוריה.
דוגמה מספרית מלאה
אישה גרושה בת 40, אם לשני ילדים בני 4 ו-9, משתכרת 12,000 ש"ח לחודש (144,000 ש"ח לשנה). נקודות הזיכוי שלה, 2.25 בסיסיות + 0.5 בעבור היותה אישה + 2 חד-הורית + 2.5 לילד בן 4 + 1 לילד בן 9 + 1 פעוטון = 9.25 נקודות. שווי שנתי, כ-27,528 ש"ח. אם המעסיק זיכה אותה רק ב-3.25 נקודות, ההפרש הוא של 6 נקודות = כ-17,856 ש"ח, שווי החזר אפשרי משמעותי על שש שנים.
שאלות נפוצות בנושא
אני בהליך גירושין אך עדיין נשואה, אני זכאית לנקודות חד-הורית
אם את חיה בנפרד מבן הזוג ומגדלת את הילדים לבדך, כן, ניתן לדרוש את הזכאות גם לפני סיום הליך הגירושין. נדרש מסמך המעיד על מגורים בנפרד, לרוב פסק דין או הסכם מעבר ביניים. בכל מקרה, מומלץ לבדוק כל מקרה לגופו.
אם אני אלמנה צעירה עם ילדים, יש לי תוספת מעבר לחד-הורית
כן. אלמן/אלמנה עם ילדים זכאים לנקודת זיכוי נוספת ייחודית במהלך 5 השנים הראשונות לאחר הפטירה. זאת בנוסף לנקודות החד-הורית והילדים. תוספת זו ניתנת אוטומטית בטופס 101 בעבודה.
אבא חד-הורי במשמורת מלאה, אני מקבל את כל הנקודות של הילדים
כן, גבר חד-הורי במשמורת מלאה זכאי לנקודות הזיכוי בעבור כל ילד, בנוסף לנקודה ייחודית של גבר חד-הורי. במשמורת משותפת ייתכן פיצול בין ההורים, ויש לבדוק את הסכם הגירושין ופסק הדין.
לא הגשתי דוחות בעבר, עד מתי אחורה אפשר לקבל החזר
עד 6 שנים אחורה. כיום בשנת 2026 ניתן להגיש דוחות לשנים 2020 עד 2025. כל שנה דורשת דוח נפרד עם המסמכים המתאימים. ראו שאלות נפוצות.
אני נישאתי שוב באמצע השנה, מה קורה עם נקודות החד-הורית
הזכאות לנקודות חד-הורית פוקעת ביום הנישואין ולא תקפה לאותה שנה כולה. עם זאת, ניתן לדרוש זיכוי יחסי לחלק השנה שבו היית במעמד חד-הורי. עדכון בטופס 101 בעבודה נדרש לאחר הנישואין.
צריכים בדיקה אישית?
השאירו פרטים, אחזור אליכם תוך 24 שעות.
לבדיקת זכאותטופס השארת פרטים
השאירו פרטים, אחזור אליכם תוך 24 שעות.
המידע במאמר הוא כללי ואינו מחליף ייעוץ אישי, שיעורים נכונים לשנת המס 2026.
