המחשבון מציג את גובה המענק החד פעמי שתקבלו בעבור היוון חלקי של הפנסיה התקציבית, לפי גיל, מין ושיעור ההיוון המבוקש. החישוב להמחשה בלבד, ולא תחליף לבדיקה מול הקופה המשלמת.
השאירו פרטים, אילנית תחזור אליכם תוך 24 שעות לבחינת היוון מיטבי לפנסיה תקציבית.
פנסיה תקציבית היא הסדר פרישה ייחודי הקיים בעיקר בקרב עובדי מדינה ותיקים. בניגוד לפנסיה צוברת, שבה העובד וצמדו בונים קופה אישית והתשלום נגזר מהצבירה והמקדם, בפנסיה תקציבית הקצבה משולמת ישירות מתקציב המדינה (או הגוף המעסיק) לפי שיעור משכר היסוד האחרון, מוכפל בשנות הוותק. השיעור הסטנדרטי הוא 2% לשנה, עד תקרה של 70% מהשכר הקובע. עובד עם 35 שנות שירות יקבל קצבה השווה ל-70% משכרו הקובע, צמודה למדד או למשכורת הפעילה במקצוע. הסדר זה מתחזק והולך אצל פנסיונרי המדינה הקיימים, אך נסגר לעובדים חדשים מאז 2002 (משטרה ושב"ס) ו-2004 (צה"ל), שעוברים לפנסיה צוברת.
הייחוד של פנסיה תקציבית הוא הביטחון המרבי שלה. הקצבה משולמת לכל החיים, מתעדכנת לפי הסכמי שכר, ובמרבית המקרים יש לה ביטוח שאירים מובנה. החיסרון הוא חוסר הגמישות. אין יכולת למשוך סכום הוני, אלא אם בוחרים בהיוון. ההיוון מאפשר להמיר חלק מהקצבה (ברוב המקרים עד 25% או 35%) לסכום חד פעמי, לטובת רכישת דירה, סיוע לילדים, חיסול חובות, או השקעה. למידע נוסף ראו השוואת קצבה מול היוון וטופס 161ד.
הנוסחה הבסיסית היא: סכום ההיוון = קצבה חודשית × אחוז היוון × מקדם המרה. מקדם ההמרה הוא הערך הנוכחי של תשלום של שקל לחודש לכל חיים, בהתחשב בריבית הניכוי המקובלת ובתוחלת החיים הצפויה לפי הגיל והמין. לדוגמה, פנסיונר בן 60 עם קצבה של 15,000 ש"ח שמהוון 20% מהקצבה במקדם 180, יקבל מענק חד פעמי של 540,000 ש"ח (15,000 × 0.2 × 180). הקצבה החודשית מצטמצמת ל-12,000 ש"ח לכל החיים. המקדם יורד עם הגיל: בגיל 65 הוא סביב 165, בגיל 70 סביב 145, ובגיל 75 סביב 125. אצל נשים המקדמים גבוהים יותר במעט בשל תוחלת חיים ארוכה יותר.
מבחינה מס, סכום ההיוון נחשב למענק חד פעמי בעבור פרישה מעבודה, וכפוף לסעיפי 8(ג) ו-9(7א) לפקודת מס הכנסה. ה-35% הראשונים מתוך תקרת ההיוון פטורים ממס לחלוטין, והעודף מתמסה בשיעור של 25% (שיעור מס מופחת על הון). תקרת ההיוון הפטורה לשנת 2026 היא סביב 1.05 מיליון ש"ח, מתעדכנת שנתית. אפשרות נוספת היא פריסה לאחור של חלק החייב, שמאפשרת למסות את הסכום בשנים הקודמות (עד 6 שנים), ובכך לנצל מדרגות מס נמוכות. תכנון נכון, כולל פיצול בין מענק שנים עודפות לבין היוון, יכול להפחית משמעותית את חבות המס. ראו מענק שנים עודפות.
החישוב הוא אינדיקציה ראשונית בלבד ואינו מהווה ייעוץ מס או אישור הקופה. מבוסס על מקדמי המרה ממוצעים. המקדמים בפועל נקבעים על ידי הקופה המשלמת לפי תקנות הקרן וגיל הפנסיונר.
בפנסיה תקציבית הקצבה משולמת מתקציב המעסיק (לרוב המדינה) ונגזרת מהשכר הקובע ומהוותק. בפנסיה צוברת יש קופה אישית שצוברת לאורך השנים, והקצבה תלויה בצבירה ובמקדם המרה. הפנסיה התקציבית סגורה לעובדים חדשים מ-2002 ואילך.
ברוב המסלולים האחוז המקסימלי הוא 25% עד 35% מהקצבה, תלוי בקופה ובהסדר. בצה"ל למשל יש מסלולים עד 25%, ואצל פנסיונרי המדינה הוותיקים עד 35%. תמיד יש לבדוק עם הקופה המשלמת לפני קבלת החלטה.
ההטבת מס מוקנית מגיל זכאות (60 לרוב). ה-35% הראשונים מתקרת ההיוון פטורים, והעודף מתמסה בשיעור של 25%. אפשר גם לפרוס את הסכום החייב לאחור עד 6 שנים, לניצול מדרגות מס נמוכות.
כן. בפנסיה תקציבית, הקצבה לאחר הפטירה (אלמנה/אלמן, יתומים) מחושבת לפי הקצבה אחרי היוון, לא לפי הקצבה המקורית. לפני קבלת החלטה על היוון, חשוב להתחשב גם בהשפעה על רווחת המשפחה.
לא. ההיוון הוא החלטה בלתי הפיכה. הקצבה החודשית נחתכת לצמיתות והסכום החד פעמי שולם. לכן ההחלטה דורשת תכנון מקיף ובדיקה של כל החלופות, כולל תיקון 190 ומענק שנים עודפות.
תמיד. בכל מצב של היוון של עשרות אלפי שקלים ומעלה, שיחת ייעוץ של 30 דקות יכולה לחסוך אלפי ולעיתים עשרות אלפי שקלים מס. מומלץ לבדוק לפני חתימה על טופס ההיוון מול הקופה. ראו איך אנו עובדים.
שיחת ייעוץ ראשונה בחינם, ללא התחייבות. אילנית תבדוק את הנתונים שלכם, את המקדם בקופה, ותציע אסטרטגיה מיטבית להיוון או לחלופה.
מקורות: המקורות הרשמיים · קצבה מול היוון · מענק שנים עודפות · כל המחשבונים
המידע באתר הוא כללי בלבד, אינו מחליף ייעוץ מס אישי. המקדמים שלהמחשה ולא מחייבים את הקופה המשלמת.
