החזר מס בעקבות תקופת אבטלה ודמי אבטלה
תשובה ישירה: תקופת אבטלה היא אחד הגורמים הנפוצים ביותר ליצירת החזר מס. דמי האבטלה אמנם חייבים במס, אך בפועל הם משולמים בקצב נמוך יותר, ובתקופה זו לא נוצלו במלואן נקודות הזיכוי. בנוסף, כשעובד חוזר לעבוד באמצע השנה, המעסיק החדש לרוב לא מודע לתקופת האבטלה ומחשב את המס תחת ההנחה של עבודה רציפה. כתוצאה מכך, ב-95% מהמקרים יש זכאות להחזר מס משמעותי שניתן לדרוש עד 6 שנים אחורה.
הבסיס החוקי, סעיף 11ב ופקודת מס הכנסה
סעיף 11ב לפקודת מס הכנסה מגדיר שדמי אבטלה הם הכנסה חייבת במס, וכך גם דמי לידה, דמי תאונה, ודמי פגיעה בעבודה. עם זאת, הם משולמים על ידי המוסד לביטוח לאומי לאחר ניכוי מס במקור לפי שיעור אחיד נמוך, שלא תמיד תואם את שיעור המס השולי הנכון של המבוטח.
בפועל, השילוב בין הכנסת השכר בחלק הראשון של השנה (לפני האבטלה), דמי האבטלה, וההכנסה לאחר חזרה לעבודה, יוצר תמונה מורכבת שלא נחשבת נכון אצל אף אחד מהגורמים. רק חישוב שנתי כולל יכול לחשוף את ההחזר. ראו החזרי מס.
איך נוצר החזר המס בעקבות אבטלה
נקודות הזיכוי מחושבות שנתית, 2.25 לכל אזרח/ית + 0.5 לאישה + נקודות לילדים + תוספות שונות. שווי כל נקודה הוא 248 ש"ח לחודש. בתקופת אבטלה, נקודות הזיכוי לא נוצלות בפועל מכיוון שאין מספיק הכנסה חייבת מהן לנכות. בסוף השנה, החישוב השנתי מאפשר לקזז את הנקודות מההכנסה הכוללת ולקבל החזר.
דוגמה, אישה שהשתכרה 12,000 ש"ח לחודש בחצי הראשון של השנה (72,000 ש"ח), הייתה באבטלה 4 חודשים (קיבלה 16,000 ש"ח דמי אבטלה), וחזרה לעבודה במשכורת 11,000 ש"ח לחודשיים האחרונים (22,000 ש"ח). בסך הכל הכנסה שנתית של 110,000 ש"ח. החישוב הצופה היה של 12,000 X 12 = 144,000 ש"ח, ולכן יש פער שמתבטא בהחזר.
טבלה, החזר מס ממוצע לפי תקופת אבטלה
| משך אבטלה | החזר ממוצע (שכר 10K) | החזר ממוצע (שכר 18K) |
|---|---|---|
| חודש עד חודשיים | 1,500 - 3,000 ש"ח | 3,000 - 6,000 ש"ח |
| 3 עד 4 חודשים | 3,500 - 6,500 ש"ח | 7,000 - 13,000 ש"ח |
| 5 עד 6 חודשים | 6,000 - 10,000 ש"ח | 12,000 - 22,000 ש"ח |
| 7 חודשים ומעלה | 8,000 - 14,000 ש"ח | 15,000 - 28,000 ש"ח |
מה צריך כדי להגיש בקשה
איסוף המסמכים הוא הצעד הראשון. נדרשים, טופס 106 מכל מעסיק שהיה בשנת המס, אישור דמי אבטלה מהמוסד לביטוח לאומי (ניתן להוריד מהאזור האישי באתר ביטוח לאומי), אישור על דמי לידה אם רלוונטי, תעודת זהות עם ספח, וטופס 1301 או 135 לדוח שנתי. ראו טפסים.
הגשה ניתן לעשות באופן מקוון דרך אזור אישי באתר רשות המסים, או באמצעות יועץ מס מוסמך. החזר מס מתקבל בדרך כלל בתוך 60 עד 120 יום מההגשה ישירות לחשבון הבנק.
שילוב עם החלפת עבודה
לרוב, תקופת אבטלה היא חלק מתהליך של החלפת עבודה. הצירוף של מעסיק יוצא + תקופת אבטלה + מעסיק נכנס מגדיל באופן משמעותי את הסיכוי להחזר. בכל אחד מהפרקים נוצרת אי-התאמה לחישוב המס השנתי, וכולן מצטברות. ראו החזר מס בהחלפת עבודה.
חשוב לדעת, גם אם בתחילת תקופת האבטלה הייתה הכנסה גבוהה, ובהמשך הייתה הכנסה נמוכה (משכורת חדשה נמוכה יותר), עדיין ייתכן החזר משמעותי על המס שנוכה במדרגות הגבוהות בחלק הראשון של השנה.
הגשה רטרואקטיבית, איך לדעת אם הייתי באבטלה
רבים שכחו שהיו באבטלה לפני שנים, אך המידע נמצא במוסד לביטוח לאומי במשך כל החיים. ניתן להוציא דוח מסכם של כל תקופות הזכאות מהאזור האישי באתר. אם הייתה תקופת אבטלה ולא הוגש דוח באותה שנה, ניתן להגיש עד 6 שנים אחורה ולקבל החזר ריבית והצמדה. ראו שאלון החזרי מס לבדיקה ראשונית.
שאלות נפוצות בנושא
קיבלתי דמי אבטלה בלבד וגם נוכה ממני מס, האם יש לי החזר
אם דמי האבטלה היו ההכנסה היחידה בשנה, סביר מאוד שיש החזר מלא של המס שנוכה. הסיבה, נקודות הזיכוי שלך מאפסות את החיוב במס על הכנסה נמוכה. הביטוח הלאומי מנכה לפעמים מס בקצב 10% במקור, גם כשהשולי האמיתי הוא 0%.
הייתי באבטלה לפני 4 שנים, עוד אפשר להגיש
בהחלט. ניתן להגיש דוחות שנתיים לכל אחת מ-6 השנים האחרונות. כיום (2026) ניתן להגיש לשנים 2020 עד 2025. כל שנה דורשת דוח עצמאי עם הטפסים שלה. ראו שאלות נפוצות.
דמי לידה נחשבים כאבטלה לעניין החזר מס
דמי לידה הם הכנסה חייבת במס בדומה לדמי אבטלה. בתקופת חופשת הלידה לרוב יש פער בין מה שנוכה במקור על ידי הביטוח הלאומי לבין החיוב הסופי לפי החישוב השנתי. כך שגם כאן יש פוטנציאל להחזר.
עבדתי במקביל לקבלת דמי אבטלה (חצי משרה), האם יש סיבוך
לא סיבוך. הביטוח הלאומי מנכה דמי אבטלה מופחתים, אבל זה משאיר אותך עם שני מקורות הכנסה במקביל וצורך בתיאום מס. בסוף השנה, חישוב משולב מראה לעיתים קרובות החזר.
קיבלתי הוראת תשלום שכבר קיבלתי החזר, האם אני יכול לבדוק שוב
כן. גם אם הוגש דוח בעבר וקיבלת החזר, ניתן לפנות בבקשה לתיקון אם יש מסמכים חדשים או נסיבות שלא נלקחו בחשבון, כל עוד עומדים בתוך 6 השנים. דורש פנייה במסלול תיקון שומה ולא הגשת דוח חדש.
צריכים בדיקה אישית?
השאירו פרטים, אחזור אליכם תוך 24 שעות.
לבדיקת זכאותטופס השארת פרטים
השאירו פרטים, אחזור אליכם תוך 24 שעות.
המידע במאמר הוא כללי ואינו מחליף ייעוץ אישי, שיעורי מס נכונים לשנת המס 2026.
