החזר מס על תשלומי ביטוח חיים ומשכנתא
תשובה ישירה: סעיף 45א לפקודת מס הכנסה מעניק זיכוי של 25% מהפרמיות ששולמו לביטוח חיים פרטי וביטוח אבדן כושר עבודה (נכות). התקרה היא כ-1,800 ש"ח פרמיה לחודש (כ-21,600 ש"ח לשנה). בנוסף, ביטוח חיים שנעשה במסגרת המשכנתא מזכה גם הוא בזיכוי לפי אותו סעיף, כל עוד הביטוח לא נדרש כתנאי להלוואה ויש למבוטח עצמאות בבחירת הפוליסה. רוב השכירים והעצמאים אינם דורשים את הזיכוי באופן שוטף, ולכן יש החזר רטרואקטיבי משמעותי שניתן לקבל עד 6 שנים אחורה.
הבסיס החוקי, סעיף 45א
סעיף 45א לפקודת מס הכנסה מעניק זיכוי במס בשיעור 25% מסכומים שמשלם הנישום לביטוח חיים, ביטוח שארים, וביטוח אבדן כושר עבודה. הזיכוי מחושב על הפרמיה החודשית, לא על סכום הביטוח עצמו. כך לדוגמה, פרמיה חודשית של 800 ש"ח לביטוח חיים פרטי מזכה ב-200 ש"ח חיסכון מס לחודש, או 2,400 ש"ח לשנה. ראו החזרי מס.
תקרת הפרמיה המוכרת היא 5% מההכנסה החייבת או כ-1,800 ש"ח לחודש (הנמוך מבין השניים). מעל התקרה, הפרמיה לא תניב זיכוי. נקודה חשובה, הזיכוי על פי סעיף 45א הוא בנפרד מהזיכוי על הפרשות לקופת גמל ופנסיה (סעיף 45א2), וניתן ליהנות משניהם במקביל.
ביטוח חיים פרטי לעומת ביטוח דרך העבודה
חשוב להבחין בין סוגי הביטוח. ביטוח חיים פרטי שאדם רוכש עבור עצמו ובני משפחתו, מחוץ למסגרת המעסיק, מזכה במלואו לפי סעיף 45א. ביטוח חיים שמופרש על ידי המעסיק כחלק מקרן הפנסיה, ככלל אינו מזכה בזיכוי נוסף, מכיוון שהוא כבר נדרש כניכוי בקופת גמל.
במצב ביניים, אם המעסיק רוכש ביטוח חיים נפרד (לא בקרן הפנסיה) על שם העובד, ייתכן שהעובד נכלל בקבוצה אך הפרמיה משולמת על ידי המעסיק כטובת הנאה, ובמקרה זה ייתכן שהפרמיה נחשבת הכנסה זקופה בתלוש של העובד, ובכך מזכה בזיכוי.
טבלה, שווי הזיכוי לפי גובה פרמיה
| פרמיה חודשית | זיכוי שנתי (25%) | חיסכון על 6 שנים |
|---|---|---|
| 300 ש"ח | 900 ש"ח | 5,400 ש"ח |
| 600 ש"ח | 1,800 ש"ח | 10,800 ש"ח |
| 900 ש"ח | 2,700 ש"ח | 16,200 ש"ח |
| 1,500 ש"ח | 4,500 ש"ח | 27,000 ש"ח |
| 1,800 ש"ח (מקסימום) | 5,400 ש"ח | 32,400 ש"ח |
ביטוח חיים במשכנתא, ההזדמנות המוסתרת
בעת לקיחת משכנתא, הבנק לרוב דורש כי הלווה ירכוש פוליסת ביטוח חיים שתכסה את ההלוואה במקרה פטירה. רוב הלווים מקבלים את הביטוח דרך הבנק כברירת מחדל, אך לא תמיד יודעים שהפרמיה מזכה בזיכוי בפני עצמה. הסכומים בביטוח משכנתא יכולים להיות 100 עד 500 ש"ח לחודש, ולעיתים אף יותר עבור זוגות בגיל מבוגר.
הזיכוי לפי סעיף 45א חל גם על ביטוח חיים במשכנתא, כל עוד הוא נחשב ביטוח חיים אמיתי ולא רק ביטוח להלוואה. ניתן לדרוש את הזיכוי בנוסף לביטוח חיים פרטי קיים, עד התקרה הכוללת של 1,800 ש"ח לחודש פרמיה. ראו החזר מס בהחלפת עבודה.
ביטוח אבדן כושר עבודה (נכות)
ביטוח אבדן כושר עבודה, פוליסה שמשלמת קצבה חודשית במקרה של אי-יכולת לעבוד עקב מחלה או תאונה, גם הוא מזכה בזיכוי 25% לפי סעיף 45א. התקרה משותפת עם ביטוח חיים, כלומר 1,800 ש"ח לחודש פרמיה משותפת. ביטוח כזה הוא לעיתים יקר יותר עבור עובדים בגילאי 40 ומעלה, ולכן הזיכוי משמעותי במיוחד.
חשוב לוודא שהפוליסה היא אכן ביטוח נכות פרטי (לא דרך הקצבה הקופ"ג), ושהמבוטח הוא הנישום בפועל ולא צד שלישי. אישורי הפרמיה מתקבלים מחברת הביטוח באישור שנתי שמכונה "טופס 134" או דומה.
איך לדרוש את ההחזר
ניתן לדרוש את הזיכוי בשלושה מסלולים, ראשית, באמצעות עדכון המעסיק על הפרמיה ובקשה להכניס בחישוב המס השוטף בתלוש (לרוב מצריך טופס 116ב). שנית, באמצעות הגשת דוח שנתי בסוף השנה. שלישית, באמצעות הגשה רטרואקטיבית של דוחות עד 6 שנים אחורה. ראו שאלון החזרי מס.
לכל שנה נדרשים, אישור פרמיה שנתי מחברת הביטוח, טופס 106 לאותה שנה, פרטי חשבון בנק, ודוח שנתי 1301 או 135. הגשה ניתן לעשות באזור האישי בשרות המסים או באמצעות יועץ מס. החזר מתקבל בדרך כלל בתוך 60 עד 120 יום. ראו טפסים.
שאלות נפוצות בנושא
יש לי גם ביטוח חיים פרטי וגם משכנתא, אני מקבלת על שניהם
כן, ניתן לצרף את שתי הפרמיות במצטבר עד התקרה של 1,800 ש"ח לחודש (5,400 ש"ח זיכוי שנתי). אם הסכום הכולל עובר את התקרה, הזיכוי יוגבל לתקרה. רצוי לאסוף את שני האישורים השנתיים ולהגיש יחד.
המעסיק שלי מפריש לי לקרן פנסיה שכוללת ביטוח חיים, אני זכאי בנפרד
אם הביטוח כלול בקרן הפנסיה ומומן מההפרשות הרגילות (כעובד וכמעסיק), אינך זכאי לזיכוי נוסף עליו. אם רכשת ביטוח חיים פרטי בנוסף, אותו ניתן לדרוש לפי סעיף 45א.
לקחתי ביטוח חיים במשכנתא דרך הבנק, איך מקבלים אישור
פונים לבנק או לחברת הביטוח שמספקת את הביטוח (לא תמיד הבנק עצמו) ומבקשים אישור פרמיה שנתי לכל שנה רטרואקטיבית עד 6 שנים. האישור צריך לכלול את שם המבוטח, תקופת הביטוח, סכום הפרמיה ששולם בפועל וסוג הפוליסה.
משלמת את ביטוח החיים של בעלי, אני זכאית לזיכוי
סעיף 45א מתיר זיכוי על תשלום ביטוח חיים על חיי המבוטח עצמו או בן/בת זוגו. אם את משלמת על ביטוח של בן זוגך, הזיכוי מותר ובלבד שהפרמיה לא נדרשה גם על ידו. יש להציג את חוזה הביטוח ולוודא שזה לא יוצר כפל.
לא דרשתי בעבר זיכוי על ביטוח, עד מתי אחורה אפשר
עד 6 שנים אחורה. בשנת 2026 ניתן להגיש דוחות לשנים 2020 עד 2025. כל שנה דורשת דוח נפרד עם אישורי הפרמיה לאותה שנה. ההחזר המצטבר יכול להיות עשרות אלפי שקלים. ראו שאלות נפוצות.
צריכים בדיקה אישית?
השאירו פרטים, אחזור אליכם תוך 24 שעות.
לבדיקת זכאותטופס השארת פרטים
השאירו פרטים, אחזור אליכם תוך 24 שעות.
המידע במאמר הוא כללי ואינו מחליף ייעוץ אישי, שיעורי מס נכונים לשנת המס 2026.
