החזר מס לחיילים ושוטרים אחרי שחרור משירות סדיר
תשובה ישירה: חייל משוחרר משירות סדיר בצה"ל, שוטר משוחרר ממשטרת ישראל וסוהר משוחרר משב"ס זכאים ל-2 נקודות זיכוי נוספות במס הכנסה במשך שנתיים מיום השחרור, וכן ל-1 נקודה נוספת בשנה השלישית בתנאים מסוימים. ערך נקודת זיכוי ב-2026 הוא כ-2,820 ש"ח שנתי. בנוסף, ניתן לתבוע החזר מס עד 6 שנים אחורנית על שכר ששולם בתקופת הזכאות. החזר מצטבר אופייני לחייל משוחרר ששכיר היום נע בין 6,000 ל-30,000 ש"ח, תלוי בשנות הוותק, רמת השכר ושנים שלא נוצלו.
הבסיס החוקי, סעיף 39 לפקודת מס הכנסה
סעיף 39 לפקודת מס הכנסה מעניק למי ששירת בשירות סדיר בצה"ל, במשטרה, בשב"ס או בשירות לאומי מוכר, נקודות זיכוי נוספות מעבר לנקודות הרגילות שכל תושב ישראל מקבל. המטרה, להקל על המשוחרר בצעדים הראשונים בשוק העבודה האזרחי. ראו החזרי מס.
הזכאות מוקנית לפי תקופת השירות בפועל. שירות מלא של 24 חודשים ומעלה לגבר, או 22 חודשים לאישה, מזכה ב-2 נקודות זיכוי שנתיות. שירות חלקי קצר יותר מזכה ב-1 נקודת זיכוי. הנקודות ניתנות לתקופה של 36 חודשים מיום השחרור, אך לא בכל שנה הן מנוצלות במלואן.
איך נוצר ההחזר, פערי ניצול בעבר
חייל שמשתחרר ביוני 2024 ומתחיל לעבוד באוקטובר 2024, בדרך כלל המעסיק לא ידע על נקודות הזיכוי הנוספות, לא ביקש טופס 101 מעודכן, או שהחייל סימן לא נכון את סעיף החייל המשוחרר. כתוצאה, נוכה לו מס במקור גבוה מהדרוש. ההפרש בין המס שנוכה למס שהיה צריך לנכות, הוא ההחזר.
במקרים רבים נוסף לכך שהחייל עבד רק חלק מהשנה (מאוקטובר עד דצמבר), והיו לו תלושים גבוהים מהממוצע השנתי המתואם, מה שיצר ניכוי מס יתר נוסף. השילוב של נקודות זיכוי לא מנוצלות + שכר חלקי = החזר משמעותי. ראו שאלון התאמת זכאות.
מה זה לא, ההבדל מפורשי כוחות הביטחון
חשוב להבדיל בין שני קהלים שונים. מאמר זה עוסק במשוחרר משירות סדיר, גיל 21-25 בממוצע, ששכיר היום בשוק העבודה האזרחי. לעומת זאת, פורש קבע בכוחות הביטחון (קצין שפרש לאחר 20-25 שנות שירות) זכאי לזכויות מס שונות בקצבה, כולל זכאות לקיבוע זכויות, פטור על מענק פרישה ועוד. נושא זה מטופל בנפרד בהחזר מס לפורשי צה"ל.
טבלה, שווי ההטבה לפי תקופת שירות
| תקופת שירות | נקודות זיכוי שנתיות | שווי שנתי משוער | תקופת זכאות |
|---|---|---|---|
| 24 חודשים ומעלה (גבר) | 2 נקודות | 5,640 ש"ח | 36 חודשים |
| 22 חודשים ומעלה (אישה) | 2 נקודות | 5,640 ש"ח | 36 חודשים |
| 12-23 חודשים | 1 נקודה | 2,820 ש"ח | 24 חודשים |
| משטרה / שב"ס סדיר | לפי תקופה מקבילה | עד 5,640 ש"ח | 36 חודשים |
| שירות לאומי / אזרחי מוכר | לפי היקף | עד 5,640 ש"ח | 36 חודשים |
6 שנים אחורנית, התקופה שניתנת לתביעה
פקודת מס הכנסה מאפשרת להגיש בקשה להחזר מס עד 6 שנות מס לאחור. למשוחרר ב-2020 שלא הגיש דוחות מאז, ניתן לפתוח שנים 2020, 2021, 2022, 2023, 2024 ו-2025 ולתבוע החזרים על כל אחת מהן. אם בכל שנה היה החזר ממוצע של 4,000 ש"ח, ההחזר המצטבר עשוי להגיע ל-24,000 ש"ח ויותר.
חשוב לשים לב, התקופה היא 6 שנות מס מתום השנה הרלוונטית. בקשה שמוגשת בשנת 2026 יכולה לכלול את שנות המס 2020-2025. שנת 2019 כבר התיישנה ולא ניתן לתבוע אותה. ראו מחשבון בדיקת זכאות.
מסמכים נדרשים
הכנת התיק כוללת, תעודת שחרור מצה"ל / משטרה / שב"ס (חובה, בלעדיה אין הוכחה לזכאות). טופס 106 מכל מעסיק בכל אחת מהשנים שתובעים. אישור ניכוי מס במקור מהמעסיקים, אם רלוונטי. אישור על קבלת מענק שחרור (לא חייב במס לרוב, אך נדרש לתיק). אישור הפקדות פנסיוניות (קופ"ג, קה"ל) אם הופקד בעצמך, לזיכוי 35%. ראו טפסים.
מה התהליך, צעד אחר צעד
שלב 1, פתיחת תיק במס הכנסה אם אין כזה (יוזם הגשת דוחות 1301 לשנים הרלוונטיות). שלב 2, איסוף טופסי 106 מכל המעסיקים, רובם זמינים בקלות מאזור האישי באתר המעסיק או ברשות המסים. שלב 3, חישוב נקודות הזיכוי שלא נוצלו ובניית הדוח השנתי. שלב 4, הגשה דיגיטלית לרשות המסים. שלב 5, המתנה ל-90-180 ימים עד לאישור ההחזר וזיכוי בחשבון הבנק.
במקרים פשוטים ניתן להגיש לבד דרך אתר רשות המסים. במקרים שיש בהם מספר מעסיקים, הכנסות נוספות או חוסר ודאות בתקופת השירות, מומלץ להיעזר ביועץ מס. ראו החזר מס 6 שנים אחורה.
שאלות נפוצות בנושא
כמה שנים אחורנית אפשר לתבוע אחרי שחרור
ניתן לתבוע עד 6 שנות מס אחורנית. בקשה ב-2026 כוללת את השנים 2020-2025. שירות סדיר שהסתיים מאוחר יותר משאיר חלון רחב יותר לפעולה.
איזה מסמכים צריך
תעודת שחרור (חובה), טופסי 106 מכל מעסיק, טופס 101 שמולא בעבודה, אישורי ניכוי מס במקור והפקדות פנסיוניות אם רלוונטי.
האם זכאות תקפה גם למשרת בקבע ששוחרר
נקודות הזיכוי לפי סעיף 39 ניתנות בעיקר לאחר שירות סדיר. פורש קבע נהנה מהטבות אחרות (פטור מענק פרישה, קיבוע זכויות) שמטופלות במאמר נפרד.
מה עושים אם לא הגשתי דוח שנתי בעבר
אין צורך בהגשה רטרואקטיבית מסודרת. ניתן להגיש בקשה להחזר על שנים שעברו ולפתוח תיק לראשונה כעת. רשות המסים תטפל בבקשה ככל שהיא בתוך 6 שנות התיישנות.
מה הסיכוי לקבל החזר
סטטיסטית, מעל 80% מהמשוחררים שעבדו תוך 36 חודשים מהשחרור זכאים להחזר כלשהו. הסכום הממוצע נע בין 6,000 ל-30,000 ש"ח, תלוי במספר השנים הפתוחות וברמת השכר.
צריכים בדיקה אישית
השאירו פרטים, אחזור אליכם תוך 24 שעות, ללא עלות וללא התחייבות.
לבדיקת זכאותטופס השארת פרטים
השאירו פרטים, אחזור אליכם תוך 24 שעות.
גילוי ואחריות
המידע במאמר זה הוא מידע כללי בלבד ואינו מחליף ייעוץ אישי. נתוני 2026 להמחשה ועשויים להשתנות. בכל מצב יש לבדוק מול יועצת מס מוסמכת.
אילנית גנימה, יועצת מס מוסמכת רישיון 45633 | עודכן: אפריל 2026
