תקציר מהיר, מה תקבלו במאמר
- מה זה: קצבת פנסיה הפטורה 100% ממס הכנסה, ללא תקרה.
- הבסיס החוקי: סעיף 9א לפקודה ותיקון 190, כספים שלא קיבלו הטבת מס בהפקדה.
- למי מתאים: חוסכים בני 60+ שרוצים הכנסה פטורה בפרישה.
- 7 אסטרטגיות: תיקון 190, הפקדות מעל סעיף 47, ביטוח מנהלים ישן, ועוד 4 דרכים.
- הצעד הראשון: סימולציה אישית של מסלול קצבה מוכרת, חינם.
קצבה מוכרת היא אחת ההזדמנויות החשובות ביותר בתכנון פרישה בישראל. סעיף 9א לפקודת מס הכנסה קובע שקצבה שמקורה בכספים שלא קיבלו הטבת מס בהפקדה, פטורה לחלוטין ממס הכנסה. אין תקרה. אין הגבלת סכום. אני אילנית גנימה, יועצת מס מוסמכת בכירה רישיון 45633. במאמר אסביר 7 אסטרטגיות מוכחות ליצירת קצבה מוכרת. תקבלו טבלה השוואתית, שלבים מעשיים, וטיפים מהשטח.
השאלה הנפוצה היא, כיצד יוצרים קצבה מוכרת בפועל. התשובה תלויה בגיל, בגובה ההון הפנוי, ובהיסטוריית ההפקדות. כל אחת מ-7 הדרכים מתאימה לקהל יעד שונה. שילוב של 2 או 3 אסטרטגיות יחד מקסם את החיסכון במס.
חלק 1, למי מתאימה אסטרטגיית קצבה מוכרת
קצבה מוכרת מתאימה בעיקר לחוסכים בני 60 ומעלה. המסלול הקלאסי הוא תיקון 190, שמותנה במפורש בגיל מינימלי של 60. דרכים אחרות, כמו הפקדות מעל סעיף 47, אינן מותנות בגיל. אבל גם הן מניבות פטור רק בעת קבלת הקצבה, כלומר בגיל הפרישה.
קצבה מוכרת אטרקטיבית במיוחד לפורשים עם הון פנוי שלא נחוץ לחיי היום-יום. במקום להשאיר את הכסף בעו״ש או בפיקדון בנקאי שמייצר ריבית חייבת במס, ניתן להפקיד אותו ולקבל בעתיד קצבה פטורה לחלוטין.
שלוש דוגמאות מהחיים
חלק 2, הבסיס החוקי, סעיף 9א ותיקון 190
סעיף 9א לפקודת מס הכנסה הוא הבסיס המשפטי לקצבה מוכרת. הסעיף קובע שקצבה שמקורה בכספים שלא ניתנה עליהם הטבת מס בהפקדה, פטורה לחלוטין ממס הכנסה. ההיגיון הוא מניעת מיסוי כפול. עיינו באתר רשות המסים בישראל לפרטים מלאים.
תיקון 190 לפקודה משנת 2012 הרחיב משמעותית את ההזדמנויות ליצירת קצבה מוכרת. התיקון אפשר למי שעבר את גיל 60 להפקיד כספים פנויים לקופת גמל, ולקבל קצבה פטורה ב-100%. המתווה כולל גם פטור על הריבית והרווחים שנצברו בקופה.
בנוסף לסעיף 9א ותיקון 190, החקיקה הרלוונטית כוללת גם את סעיף 9(5) (קצבת שאירים), סעיף 47 (תקרת ההפקדה המוטבת), ותקנות מס הכנסה משנת 2012 (הליכי סיווג והוכחה). מומלץ לבדוק את כל המקורות לפני הפקדה.
חלק 3, זכאות ותנאים ליצירת קצבה מוכרת
הזכאות לקצבה מוכרת מותנית בתנאי הפקדה ספציפיים. התנאי המרכזי הוא שהכספים שיוצרים את הקצבה לא קיבלו הטבת מס בעת ההפקדה. לכל אסטרטגיה יש תנאי סף נוספים, שתלויים במסלול הספציפי.
תנאי הסף לאסטרטגיות הקצבה המוכרת המרכזיות הם:
- גיל מינימלי לפי תיקון 190, 60 שנים במועד ההפקדה.
- הפקדה לקופת גמל מתאימה, לא כל קופה כשירה לתיקון 190.
- תקופת הפקדה מינימלית, אין דרישה רשמית, אבל מומלץ אופק של 5 שנים לפחות.
- אישור חלוקת קצבה מהקרן או מחברת הביטוח, מסמך חיוני בעת קבלת הקצבה.
- קצבה מינימלית, חובה להגיע לקצבה מקרן ראשית של כ-5,012 ש״ח לחודש ב-2026.
- סיווג נכון בקופה בין ״רובד מוטב״ ל״רובד לא מוטב״.
- תיעוד היסטורי של ההפקדות, חיוני להוכחה מול פקיד השומה.
חלק 4, טבלה השוואתית, 7 אסטרטגיות יצירת קצבה מוכרת
| שם האסטרטגיה | סכום מומלץ | תקופת הפקדה | סיכון |
|---|---|---|---|
| 1. תיקון 190 | 200,000 ש״ח ומעלה | 5 שנים + | נמוך |
| 2. הפקדות מעל סעיף 47 | תוספת חודשית עד 10% מהשכר | 10 שנים + | נמוך |
| 3. ביטוח מנהלים שלא נהנה מהטבת מס | תלוי פוליסה היסטורית | היסטורי | בינוני |
| 4. קופת גמל לבעלי שליטה מעל תקרה | מאות אלפי ש״ח | 15 שנים + | בינוני |
| 5. רצף קצבה ממענקים פטורים | עד 13,750 × שנות עבודה | בעת פרישה | נמוך |
| 6. רצף פיצויים בין מעסיקים | תלוי בצבירה מצטברת | לאורך הקריירה | בינוני |
| 7. קצבת שאירים תחת תקרת 9(5) | עד 9,430 ש״ח לחודש | אוטומטי | נמוך |
הערה, סדרי הגודל הם אינדיקטיביים בלבד. סכומים מדויקים תלויים בנתוני המקרה הספציפי, היסטוריית ההפקדות, ותקנות הקופה.
חלק 5, שלבים מעשיים לבחירה והפקדה
בחירה והפקדה של אסטרטגיית קצבה מוכרת מתבצעת ב-5 שלבים מסודרים. כל שלב חיוני, ולא ניתן לדלג עליו.
- איסוף מסמכים, תלושי משכורת אחרונים, אישורי קופות גמל קיימות, היסטוריית הפקדות, וטופסי 161 ממעסיקים קודמים.
- מיפוי הון פנוי, בדיקת יתרות בעו״ש, פיקדונות, ניירות ערך, ירושות, ומקורות נזילים נוספים שניתן להפקיד.
- סימולציה השוואתית, חישוב פטור צפוי לכל אסטרטגיה רלוונטית, והשוואה לאלטרנטיבות ההשקעה הקיימות.
- בחירת אסטרטגיה, החלטה כתובה עם נימוקים. שילוב של 2 אסטרטגיות לרוב משתלם יותר מאחת בלבד.
- הפקדה ומעקב, פתיחת קופה מתאימה, הפקדה דיגיטלית או פיזית, ומעקב עד אישור הסיווג כקצבה מוכרת.
חלק 6, טיפים מקצועיים מהשטח
חלק 7, טעויות נפוצות שמבטלות את הפטור
חלק 8, בדיקה אישית בלי עלות
אנו מכינות לכם סימולציה מספרית מותאמת אישית, חינם וללא התחייבות. הסימולציה כוללת מיפוי הון פנוי, בחירת אסטרטגיה אופטימלית, וחישוב פטור צפוי. לצעד הראשון:
חלק 9, שאלות נפוצות, קצבה מוכרת
איך מבדילים בין קצבה מוכרת לקצבה רגילה
קרן הפנסיה או חברת הביטוח חייבת להפיק אישור חלוקת קצבה שמראה כמה מהקצבה מוכרת (פטורה) וכמה רגילה (חייבת). אישור זה מתקבל בעת קבלת הקצבה הראשונה. בדקו אותו בקפידה, וודאו שהוא תואם את היסטוריית ההפקדות שלכם.
האם תיקון 190 כדאי לכל אחד מעל גיל 60
לא בהכרח. התיקון מתאים בעיקר למי שיש לו הון פנוי שלא נחוץ לחיי היום-יום, ומעוניין בקצבה פטורה מובטחת. אם הכסף נחוץ לתזרים שוטף או לחירום, פיקדון בנקאי גמיש יותר. תמיד מומלץ סימולציה אישית.
קצבה מוכרת חייבת בדמי ביטוח לאומי או בריאות
קצבה מוכרת פטורה מדמי ביטוח לאומי, אבל חייבת בדמי ביטוח בריאות. שיעור דמי ביטוח הבריאות הוא 3.1% עד תקרת ההכנסה. זהו הבדל חשוב מהפטור המלא ממס הכנסה, שאינו כולל גם את ביטוח הבריאות.
אם הקרן לא מסווגת נכון את הקצבה כמוכרת
זכותכם לבקש בדיקה ותיקון. הגישו פנייה כתובה לקרן עם תיעוד היסטורי של ההפקדות. אם נדחיתם, ניתן לפנות לרשות שוק ההון או להגיש בקשה לתיקון לפקיד השומה. הליך הבירור אורך 60 עד 120 יום.
קצבה מוכרת משפיעה על קיבוע זכויות
הקצבה המוכרת אינה נכללת בחישוב ההון הפטור לקיבוע זכויות, מכיוון שהיא ממילא פטורה. כך היא מאפשרת לנצל את ההון הפטור לקצבה הרגילה בלבד. זה למעשה הכפלת היעילות של תכנון המס בפרישה.
מה ההבדל בין רצף קצבה לרצף פיצויים
רצף קצבה הוא העברת פיצויים פטורים לקרן פנסיה והפיכתם לקצבה מוכרת. רצף פיצויים הוא דחיית מיסוי על ידי השארת הפיצויים בקופה והעברתם למעסיק הבא. שניהם יכולים בסופו של דבר ליצור קצבה מוכרת, אך הליך ההפקדה שונה.
האם ניתן לשלב כמה אסטרטגיות יחד
כן, ולרוב זה משתלם יותר. שילוב נפוץ הוא תיקון 190 (לרובד נזיל) יחד עם רצף קצבה ממענקים (לרובד פיצויים). שילוב כזה מקסם את הפטור הכולל. בדקו את מענק הסתגלות לפרטים נוספים.
חלק 10, שינויי חקיקה, תיקון 190 ועליית פטור 67% ב-2028
תיקון 190 לפקודת מס הכנסה משנת 2012 מעוגן בחקיקה הקיימת. הוא קובע מתווה הדרגתי לעליית הפטור על קצבת פנסיה רגילה. ב-2026 הפטור הוא 57.5%. ב-2027 הוא יעלה ל-62.5%. ב-2028 ואילך הוא יגיע ל-67%.
חשוב להבין, עליית הפטור ל-67% מתייחסת לקצבה הרגילה, לא לקצבה המוכרת. הקצבה המוכרת ממשיכה ליהנות מפטור מלא של 100% גם אחרי 2028. עליית הפטור הרגילה משפיעה רק על האטרקטיביות היחסית של אסטרטגיות קצבה מוכרת, לא על קיומן.
המסקנה הפרקטית, גם אחרי 2028 קצבה מוכרת תישאר הכלי האפקטיבי ביותר לפטור ממס בקצבה. תכננו אסטרטגיה אישית כבר היום, לקראת מקסום ההטבה בעת הפרישה.
גילוי ואחריות
המידע במאמר הוא מידע כללי בלבד ואינו מהווה ייעוץ מס פרטני. כל מקרה דורש בדיקה אישית של הנסיבות, גובה ההון הפנוי, היסטוריית ההפקדות והבחירות העתידיות. שיעורי הפטור העתידיים על קצבה רגילה (62.5% ב-2027, 67% ב-2028) מבוססים על תיקון 190 לפקודה הקיים נכון למאי 2026, וכפופים לשינויי חקיקה. דוגמאות מספריות להמחשה בלבד.
אילנית גנימה, מיסוי ופרישה, יועצת מס מוסמכת בכירה רישיון 45633
תכנון אסטרטגיית קצבה מוכרת אישית, חינם
שם וטלפון, ואחזור אליכם תוך 24 שעות לתיאום הסימולציה.
