תקציר מהיר, מה תקבלו במאמר
- מה זה: מס על קצבה חודשית מקרן פנסיה ותיקה, סגורה להפקדות מאז 1995.
- הבסיס החוקי: חוק הסדרים בקרנות הוותיקות, סעיף 9א לפקודת מס הכנסה.
- שיעור פטור: 57.5% מתקרת קצבה מזכה (9,430 ש״ח ב-2026).
- הקרנות העיקריות: מבטחים, מקפת, עמיתים, נתיב, גלעד, ועוד 4 קרנות שבהסדר.
- הצעד הראשון: בדיקת זכאות לקיבוע פטור, חינם.
קרנות פנסיה ותיקות הוסדרו בחוק ההסדרים בשנת 2003. הן סגורות להפקדות חדשות מאז ינואר 1995. כיום הן משלמות קצבה לכ-250 אלף פנסיונרים. המס על קצבה ותיקה זהה במהותו למס על פנסיה חדשה, אך עם הבדלים מבניים חשובים. אני אילנית גנימה, יועצת מס מוסמכת בכירה רישיון 45633. במאמר נסביר את כללי המס, נפרט את הקרנות העיקריות, ונציג טבלה השוואתית. תקבלו שלבים מעשיים, טיפים מקצועיים, וטעויות שכדאי להימנע מהן.
המס על פנסיה ותיקה מבוסס על אותו סעיף 9א לפקודת מס הכנסה. עם זאת, אין משיכה הונית, אין מענק פרישה, וקיבוע הזכויות הקלאסי לא תמיד רלוונטי. הקרנות מנכות מס במקור באופן אוטומטי, אך לעיתים יש מקום לבקשת פטור נוסף.
חלק 1, למי מתאים, חברי קרנות ותיקות
המאמר מיועד לחברי קרנות פנסיה ותיקות שבהסדר. אלו פנסיונרים שהצטרפו לקרן לפני ינואר 1995. גם בני זוג ויתומים שמקבלים קצבת שאירים מקרן ותיקה רלוונטיים לתוכן.
הקרנות העיקריות הן מבטחים הוותיקה, מקפת הוותיקה, קרן הגמלאות המרכזית של עובדי ההסתדרות (קג״מ), נתיב, וגלעד. נוספות הן עתודות, חקלאי, פועלי בניין, וקרן הביטוח של עובדי ההוצאה לאור. כל אלו תחת ניהול עמיתים מאז 2003.
שלוש דוגמאות מהחיים
חלק 2, הבסיס החוקי, חוק הסדרים וסעיף 9א
חוק הסדרים במשק המדינה משנת 2003 הסדיר את הקרנות הוותיקות. החוק הקים את חברת עמיתים, שמנהלת את הקרנות שבהסדר. סעיף 78ז לחוק הפיקוח על שירותים פיננסיים מסדיר את התקנון האחיד.
סעיף 9א לפקודת מס הכנסה הוא הבסיס לפטור על הקצבה. הסעיף חל באופן זהה על קצבה מקרן ותיקה ועל קצבה מקרן חדשה. תיקון 190 לפקודה משנת 2012 קובע מתווה הדרגתי של עליית הפטור עד 67% בשנת 2028. עיינו באתר רשות שוק ההון, ביטוח וחיסכון לפרטים מלאים.
בנוסף לחוק ההסדרים, החקיקה הרלוונטית כוללת את סעיף 9(5) (קצבת שאירים), סעיף 9א(ב) (קיזוז משיכות עבר), ותקנון אחיד 2018 לקרנות שבהסדר. כל אלו משפיעים על חישוב המס בפועל.
חלק 3, זכאות ותנאים לחישוב הפטור
חבר קרן ותיקה זכאי לפטור לפי סעיף 9א, בדיוק כמו פנסיונר חדש. תקרת הקצבה המזכה היא 9,430 ש״ח לחודש בשנת 2026. שיעור הפטור הוא 57.5% מהתקרה, כלומר כ-5,422 ש״ח לחודש.
תנאי הזכאות לפטור על קצבה מקרן ותיקה הם:
- גיל פרישה, לגברים 67, לנשים 65 בהדרגה לפי החוק.
- חברות בקרן ותיקה שבהסדר, לפי רשימת חברת עמיתים.
- קצבה חודשית רציפה, ולא תשלום חד-פעמי.
- תושב ישראל לצורכי מס, להחלת התקרה הישראלית.
- חישוב משיכות פטורות בעבר, מקטין את סל הפטור הקיבוצי.
- תיק פעיל בפקיד שומה, לאישור הפטור הסופי.
במקרים מסוימים יש זכאות לפטור לפי סעיף 9א(ב), שמתייחס למצבים של קצבה כפולה או הכנסה משולבת. בדיקה פרטנית חיונית כאן.
חלק 4, טבלה השוואתית, קרנות ותיקות לפי שנת הצטרפות
| שנת הצטרפות | סוג קרן | קיבוע זכויות | שיעור פטור 2026 |
|---|---|---|---|
| לפני 1995 | ותיקה שבהסדר | חלקי, לפי תקנון | 57.5% |
| 1995-2003 (תקופת מעבר) | חדשה במעבר | מלא, לפי 9א | 57.5% |
| אחרי 2003 | חדשה מקיפה | מלא, טופס 161ד | 57.5% |
| פנסיה תקציבית (כל השנים) | תקציבית | מלא, לפי 9א | 57.5% |
הערה, שיעור הפטור יעלה ל-62.5% ב-2027 ול-67% ב-2028, לפי תיקון 190 לפקודה.
חלק 5, שלבים מעשיים בהגשת קיבוע
גם פנסיונר מקרן ותיקה יכול להגיש בקשת קיבוע פטור. התהליך מתבצע ב-5 שלבים מסודרים. כל שלב חיוני להבטחת הפטור המקסימלי.
- איסוף מסמכים, תלוש קצבה אחרון מהקרן, אישור חברות בקרן ותיקה, היסטוריית פיצויים, וטופסי 161 ממעסיקים קודמים.
- חישוב מקדים, בדיקת גובה הקצבה ביחס לתקרה, וזיהוי משיכות פטורות בעבר שמקטינות את סל הפטור.
- מילוי טופס 161ד, גם חבר קרן ותיקה ממלא טופס זה, עם בחירות הפטור המתאימות לקצבתו.
- הגשה לפקיד שומה, הגשה דיגיטלית או פיזית, יחד עם כל המסמכים הנלווים.
- מעקב והעברה לקרן, אישור הפטור מועבר לקרן הוותיקה, שתעדכן את ניכוי המס בקצבה.
חלק 6, טיפים מקצועיים מהשטח
חלק 7, טעויות נפוצות אצל פנסיונרים ותיקים
חלק 8, בדיקה אישית בלי עלות
אנחנו מכינות לכם בדיקה מקצועית של חבות המס על הקצבה הוותיקה, חינם וללא התחייבות. הבדיקה כוללת זיהוי פטורים שלא נוצלו, חישוב פוטנציאל החזר מס, והמלצה אישית. לצעד הראשון:
חלק 9, שאלות נפוצות, מס על פנסיה ותיקה
האם המס על קצבה ותיקה זהה למס על פנסיה חדשה
כן, מבחינת חישוב הפטור לפי סעיף 9א. תקרת הקצבה המזכה זהה (9,430 ש״ח ב-2026), ושיעור הפטור זהה (57.5%). ההבדלים הם מבניים, אין משיכה הונית בקרן ותיקה, ויש כללי תקנון אחיד ייחודיים.
האם צריך להגיש טופס 161ד לקרן ותיקה
הקרנות הוותיקות מנכות מס באופן אוטומטי. עם זאת, הגשת טופס 161ד מומלצת כדי להבטיח קבלת הפטור המקסימלי. הטופס נדרש במיוחד אם יש היסטוריה של פיצויים פטורים או הכנסות נוספות.
אילו קרנות נחשבות ותיקות שבהסדר
תשע הקרנות שבהסדר הן מבטחים, מקפת, קג״מ, נתיב, גלעד, עתודות, חקלאי, פועלי בניין, וקרן עובדי ההוצאה לאור. כולן מנוהלות על ידי חברת עמיתים. הקרנות סגורות להפקדות חדשות מאז ינואר 1995.
האם הפטור 67% חל גם על פנסיה ותיקה
כן, באופן זהה. תיקון 190 לפקודה חל על כל סוגי הקצבה המזכה. שיעור הפטור יעלה ל-62.5% ב-2027, ול-67% ב-2028. רשות המסים תעדכן את הפטור אוטומטית לכל מקבלי הקצבה, כולל פנסיונרים מקרנות ותיקות.
האם קצבת שאירים מקרן ותיקה פטורה ממס
קצבת שאירים זוכה לפטור עצמאי לפי סעיף 9(5) לפקודה. הפטור חל על תקרה של 9,430 ש״ח לחודש. בן הזוג מקבל פטור על קצבת שאירים בנפרד מהפטור על קצבתו האישית. בדיקה אישית חיונית בכל מקרה.
אפשר לקבל החזר מס רטרואקטיבי על שנים קודמות
כן, לפי סעיף 160 לפקודה. ניתן לתבוע החזר מס עד 6 שנים אחורה. אם הקרן ניכתה לכם יותר מס ממה שמגיע, ההפרש מוחזר. אצל פנסיונרים ותיקים שלא הגישו בקשת פטור, ההחזר יכול להגיע לעשרות אלפי שקלים.
האם פנסיה ותיקה משפיעה על קצבת זקנה מביטוח לאומי
קצבת הזקנה מביטוח לאומי משולמת בנפרד מהפנסיה הוותיקה. הקצבאות לא מקזזות זו את זו. עם זאת, ההכנסה הכוללת משפיעה על מדרגות המס. בדקו את פנסיה ותיקה לפרטים.
חלק 10, שינויי חקיקה, תיקוני קרנות ותיקות 2026
בשנת 2026 אין שינויי חקיקה דרמטיים בקרנות הוותיקות. עם זאת, רשות שוק ההון פרסמה תיקונים קטנים בתקנון האחיד. התיקונים מתייחסים בעיקר להליכי בקרה ושקיפות, ולא משנים את גובה הקצבה או את שיעור המס.
השינוי המשמעותי לפנסיונרים ותיקים הוא המשך מתווה תיקון 190. שיעור הפטור עולה אוטומטית, מ-57.5% ב-2026 ל-62.5% ב-2027 ול-67% ב-2028. אין צורך בפעולה אקטיבית לקבלת העלייה בפטור.
בנוסף, חברת עמיתים פתחה ב-2026 ערוץ שירות דיגיטלי חדש. ניתן לבדוק זכויות, להוריד אישורים, ולהגיש בקשות באופן מקוון. הערוץ פועל לכל תשע הקרנות שבהסדר. המלצתנו, השתמשו בערוץ הדיגיטלי במקום בטיפול ידני בסניפים.
גילוי ואחריות
המידע במאמר הוא מידע כללי בלבד ואינו מהווה ייעוץ מס פרטני. כל מקרה דורש בדיקה אישית של הנסיבות, גובה הקצבה, היסטוריית ההפקדות וזכויות התקנון. הנתונים על שיעורי הפטור (57.5% ב-2026, 67% ב-2028) מבוססים על תיקון 190 לפקודה הקיים נכון למאי 2026, וכפופים לשינויי חקיקה. דוגמאות מספריות להמחשה בלבד.
אילנית גנימה, מיסוי ופרישה, יועצת מס מוסמכת בכירה רישיון 45633
בדיקת מס על פנסיה ותיקה, חינם
שם וטלפון, ונחזור אליכם תוך 24 שעות לבדיקה ראשונית.
