החזר מס בגין הולדת ילדים, נקודות זיכוי ודמי לידה

נקודות זיכוי לאם בעקבות הלידה

אם לילד זכאית לנקודות זיכוי "בגין ילדים" לפי סעיף 36 לפקודה. החלוקה לפי גיל הילד:

• בשנת הלידה: 1.5 נקודה זיכוי לאם.
• שנה ראשונה ושנייה לאחר הלידה (גילאי 1-5): 2.5 נקודות זיכוי לאם בכל שנה.
• גילאי 6-17: 1 נקודת זיכוי לאם.
• גיל 18: 0.5 נקודה לאם.

ערך נקודת זיכוי בשנת 2026 הוא כ-2,820 ש"ח לשנה. אם עם 3 ילדים בגילאי 2, 5 ו-8 מקבלת זיכוי שווה ערך לכ-16,500 ש"ח לשנה רק על נקודות הילדים. ראו החזרי מס.

נקודות זיכוי לאב, השוויון שאינו מלא

אב לילד זכאי גם הוא לנקודות זיכוי, אך פחות מהאם:

• בשנת הלידה: 1 נקודת זיכוי.
• גילאי 1-2 של הילד: 2 נקודות זיכוי לאב בכל שנה.
• גילאי 3-5: 1 נקודה לאב.
• מעל גיל 5: אין נקודות נוספות לאב (מלבד 1/2 נקודת ילד עד 18).

הסיבה לפער המקורי בין אם לאב היא הכרה במחויבות הטיפול בילד הצעיר. בעקבות תיקוני חקיקה, גם אבות זכאים, אך שיעור הזיכוי לאב נמוך מזה של האם בילדות המוקדמת.

הורה יחידני, נקודות נוספות בשל המעמד

הורה יחידני (לפי הגדרה במס הכנסה, אדם המגדל ילד לבדו) זכאי לנקודת זיכוי נוספת מעבר לזיכויים הרגילים, וזאת בנוסף לזיכויים בגין הילדים. סך הזיכוי להורה יחידי עם 2 ילדים בגילאי 3 ו-7 יכול להגיע לכ-7-8 נקודות זיכוי בשנה, שווה ערך לכ-22,000 ש"ח של זיכוי במס.

הורה גרוש לא בהכרח נחשב להורה יחידני, יש להוכיח שהילד מצוי במשמורתו הבלעדית או שהוא היחיד המספק. במקרה של משמורת משותפת קיימת חלוקה. ראו השאלון המקדים.

דמי לידה, חבות מס והחזר אפשרי

דמי לידה המשולמים על ידי הביטוח הלאומי הם הכנסה החייבת במס, אך הביטוח הלאומי מנכה מס במקור לפי שיעור משוקלל שלעיתים גבוה מהשיעור האמיתי שיחול בסוף השנה. כאשר חופשת הלידה משתרעת על תקופה שבה ההכנסה הכוללת השנתית של היולדת נמוכה (3-4 חודשי שכר רגיל בלבד), המס בפועל נמוך משמעותית מהמס שנוכה מדמי הלידה.

בנוסף, בתקופת חופשת הלידה לא ניצלה היולדת את נקודות הזיכוי החודשיות לחלק מהחודשים, וניתן לתבוע אותן בדו"ח השנתי. ההפרש מתורגם להחזר מס שיכול להגיע ל-3,000-12,000 ש"ח, בהתאם לשכר ולמשך החופשה. ראו החזר מס לעולים לזכויות נוספות.

איך מגישים בקשה ומקבלים את ההחזר

שלבי ההגשה:

1. איסוף טופסי 106 לכל שנה רלוונטית (עד 6 שנים אחורה).
2. איסוף אישורי דמי לידה ודמי אבטלה מהביטוח הלאומי.
3. תעודת לידה של כל ילד.
4. במקרה של הורה יחידי, פסק דין משמורת או תצהיר מתאים.
5. הגשת טופס 135 (דו"ח שנתי מקוצר) או 1301 (מלא) לכל שנה דרך מערכת המייצגים או דרך פקיד שומה.

הטיפול אורך כ-3-6 חודשים, וההחזר מועבר בהעברה בנקאית. שכר היועץ נגזר מההחזר בפועל. ראו טפסים.

טבלה השוואתית, נקודות זיכוי לפי גיל הילד