תקציר מהיר, מה תקבלו במאמר
- למי מגיע: כל הורה לילד שנולד או אומץ, אם ואב כאחד, גם להורה יחידני.
- נקודות זיכוי לאם: 2.5 נקודות בכל שנה לילד בגיל 1 עד 5.
- ערך נקודה ב-2026: כ-2,976 ש״ח לשנה, כלומר 248 ש״ח לחודש.
- החזר טיפוסי מדמי לידה: 3,000 עד 12,000 ש״ח ליולדת.
- החזר רטרואקטיבי: ניתן לתבוע עד 6 שנים אחורה לפי סעיף 160 לפקודה.
הולדת ילד היא אירוע שמשנה גם את חבות המס של ההורים. סעיף 40 לפקודת מס הכנסה מעניק נקודות זיכוי בגין ילדים. סעיף 36א מעניק חצאי נקודות זיכוי לכל ילד עד גיל 18. בשנת הלידה, האם זכאית גם לנקודות זיכוי מוגדלות בעקבות חופשת הלידה. אני אילנית גנימה, יועצת מס מוסמכת בכירה רישיון 45633. במאמר אסביר בדיוק איזה זיכוי מגיע לכל הורה. נראה איך דמי הלידה מהביטוח הלאומי יוצרים החזר מס משמעותי. תקבלו טבלה השוואתית, שלבים מעשיים, ותשובות לשאלות נפוצות.
רוב ההורים אינם מודעים להיקף הזיכוי המגיע להם. הביטוח הלאומי מנכה מס מדמי הלידה לפי שיעור משוקלל. בפועל, ההכנסה השנתית של היולדת לרוב נמוכה מספיק לקבלת החזר. גם בשנים שאחרי הלידה, נקודות הזיכוי המוגדלות יוצרות הפרש לזכות ההורים.
חלק 1, למי מתאים, הורים שילדו או אימצו ילד
הזכאות להחזר מס בגין הולדת ילד חלה על כל הורה ביולוגי, מאמץ או אומן. גם הורים בזוגיות חד-מינית זכאים, לפי הוראת ביצוע מס הכנסה. אין הגבלת תקרת הכנסה לקבלת הזיכוי. אין דרישה לתושבות ארוכה, גם תושבים חוזרים זכאים.
הזכאות לתבוע החזר רטרואקטיבי קיימת לכל הורה שילד נולד לו ב-6 השנים האחרונות. כלומר, לידה משנת 2020 ואילך נמצאת בטווח. במקרה של אימוץ או משמורת בפועל, הזכאות מתחילה ממועד קבלת המשמורת.
שלוש דוגמאות מהחיים
חלק 2, הבסיס החוקי, סעיף 40 ודמי לידה
סעיף 40 לפקודת מס הכנסה מעניק נקודות זיכוי "בגין ילדים" לפי גיל הילד. סעיף 36א מעניק חצי נקודת זיכוי לכל ילד עד גיל 18, לאם ולאב כאחד. הורה יחידני זכאי לנקודה נוספת לפי סעיף 40(ב). פרטים מלאים מופיעים באתר רשות המסים בישראל.
דמי לידה מהמוסד לביטוח לאומי הם הכנסה החייבת במס לפי סעיף 2(2) לפקודה. הביטוח הלאומי מנכה מס לפי שיעור משוקלל. השיעור הזה לרוב גבוה מהמס בפועל, מכיוון שההכנסה השנתית של היולדת נמוכה. ההפרש מתורגם להחזר מס בעת הגשת דו"ח שנתי.
החקיקה הנלוות כוללת את חוק הביטוח הלאומי, סעיף 50 (זכאות לדמי לידה), תקנות מס הכנסה (זיכויים בעד נקודות זיכוי), וחוק עבודת נשים (חופשת לידה). מומלץ להכיר את כולן לפני הגשת תביעת החזר.
חלק 3, זכאות ותנאים, נקודות זיכוי לפי גיל הילד
הזכאות לנקודות זיכוי בגין ילד נחלקת לפי גיל הילד ומין ההורה. האם זכאית למספר נקודות גבוה יותר בגיל הצעיר. הסיבה היא הכרה היסטורית במחויבות הטיפול. אבות זכאים לזיכוי משמעותי רק בגילאי הפעוטות.
הקריטריונים שאני בודקת לפני הגשת תביעה הם:
- גיל הילד בכל שנת מס שעבורה מוגש החזר.
- הכנסה שנתית של ההורה, כדי לוודא שיש מס שניתן לתבוע ממנו.
- סטטוס משפחתי, נשוי, גרוש, או הורה יחידני בהוכחה.
- זיכוי הורה יחידני לפי סעיף 40(ב), נקודה נוספת מעבר לזיכוי הרגיל.
- ניצול נקודות זיכוי באותה שנה, כדי למנוע כפילות מול תיאום מס.
- קיום חופשת לידה, שמשנה את ההכנסה השנתית בפועל.
- תושבות ישראל בשנת המס הרלוונטית, חובה לפי סעיף 1 לפקודה.
חלק 4, טבלה השוואתית, נקודות זיכוי לאם ולאב
| גיל הילד | נקודות לאם | נקודות לאב | שווי שנתי לאם |
|---|---|---|---|
| שנת הלידה | 1.5 | 1 | כ-4,464 ש״ח |
| גיל 1 עד 5 | 2.5 | 2 | כ-7,440 ש״ח |
| גיל 6 עד 17 | 1 | 0 | כ-2,976 ש״ח |
| גיל 18 | 0.5 | 0 | כ-1,488 ש״ח |
| חצי נקודת זיכוי לכל ילד עד 18 (סעיף 36א) | 0.5 | 0.5 | כ-1,488 ש״ח לכל הורה |
הערה, ערך נקודת הזיכוי מתעדכן מדי שנה לפי המדד. הערכים בטבלה מבוססים על הודעות רשות המסים לשנת 2026.
חלק 5, שלבים מעשיים להגשת תביעת החזר
הגשת תביעת החזר מס בגין הולדת ילד מתבצעת ב-5 שלבים מסודרים. כל שלב חיוני ולא ניתן לדלג עליו.
- איסוף מסמכים, טפסי 106 לכל שנה רלוונטית, אישורי דמי לידה מהביטוח הלאומי, ותעודות לידה.
- בדיקה ראשונית, חישוב מקדים של נקודות הזיכוי שמגיעות לפי גיל הילד וההכנסה השנתית.
- הגשת דו"ח שנתי, טופס 135 (מקוצר) או 1301 (מלא) לכל שנה. ניתן להגיש דרך פקיד שומה או באופן מקוון.
- הוכחת מעמד יחידני (אם רלוונטי), פסק דין משמורת או תצהיר. בלי זה, פקיד השומה לא יכיר בנקודה הנוספת.
- מעקב והתקבלות החזר, הטיפול אורך 3 עד 6 חודשים. ההחזר מועבר בהעברה בנקאית, צמוד למדד.
חלק 6, טיפים מקצועיים מהשטח
חלק 7, טעויות נפוצות שעולות אלפי שקלים
חלק 8, בדיקה אישית בלי עלות
אני מבצעת לכם בדיקת זכאות אישית להחזר מס בגין הולדת ילד, חינם וללא התחייבות. הבדיקה כוללת איתור הזיכויים בכל שנה, חישוב ההחזר הצפוי, ותכנון מקדים. לצעד הראשון:
חלק 9, שאלות נפוצות, החזר מס להורים
ילד שלי בן 3, אפשר לקבל החזר רטרואקטיבי על השנים שעברו
כן. ניתן להגיש דו"חות שנתיים מתקנים עד 6 שנים אחורה, לפי סעיף 160 לפקודה. בשנת הלידה ההחזר בדרך כלל הגדול ביותר, בגלל חופשת הלידה. שנים נוספות בגילאי 1 עד 5 גם הן רווחיות, בזכות 2.5 נקודות זיכוי לאם.
גם אני וגם בעלי מקבלים נקודות לאותו ילד, זה תקין
כן, לחלוטין תקין. כל הורה זכאי לנקודות הזיכוי שלו (אם ואב) בנפרד, לפי סעיף 40 לפקודה. נוסף לכך, לכל הורה מגיעה חצי נקודת זיכוי לכל ילד עד 18 לפי סעיף 36א. החלוקה זהה גם לזוגות נשואים וגם לגרושים.
מהו ערך נקודת זיכוי בשנת 2026
בשנת 2026 ערך נקודת זיכוי הוא 248 ש״ח לחודש, כלומר כ-2,976 ש״ח לשנה. הערך מתעדכן מדי שנה לפי המדד. נקודת זיכוי מקטינה את חבות המס בפועל, לא את ההכנסה החייבת. אם אין לכם מס לשלם, הזיכוי לא ינוצל.
קיבלתי מענק לידה חד-פעמי, חייב במס
לא. מענק הלידה החד-פעמי מהביטוח הלאומי פטור ממס לפי סעיף 9(6א) לפקודה. דמי הלידה (תחליף השכר ל-15 שבועות) הם החייבים במס. אל תכללו את מענק הלידה כהכנסה בדו"ח השנתי. דמי הלידה כן צריכים להיכלל.
אני בחופשת לידה ועובדת חלקית, איך זה משפיע
חישוב המס יכלול את שני סוגי ההכנסה, דמי לידה ושכר חלקי. בדרך כלל זה לא משנה את עצם הזכאות להחזר, רק את גובהו. ההכנסה השנתית הכוללת עדיין נמוכה, מה שמשאיר זיכויים לא מנוצלים. כדאי לבדוק עם יועצת מס לפני ההגשה.
אנחנו זוג חד-מיני, מי זכאי לנקודות "אם"
בזוגות חד-מיניים, ההורה הביולוגי או המאמץ הראשון מקבל את נקודות "האם" לפי הוראת ביצוע מס הכנסה. בן או בת הזוג יכולים לקבל מעמד "הורה" וזיכוי האב. ראו בדיקת זכאות להמשך.
הילד שלי מאומץ, מתי מתחילה הזכאות
הזכאות מתחילה ממועד צו האימוץ או קבלת המשמורת בפועל. ההורים המאמצים זכאים לאותן נקודות זיכוי כמו הורים ביולוגיים. גיל הילד נספר ביחס לשנת המס, לא ביחס למועד האימוץ. תעודת לידה וצו אימוץ נדרשים בהגשה.
חלק 10, שינויי חקיקה 2026, תוספת לאמהות עובדות
בתחילת 2026 נכנסו לתוקף עדכוני ערך נקודת זיכוי. ערך נקודה עודכן ל-248 ש״ח לחודש, עלייה קלה מערך 2025. במקביל, עומדת על הפרק הצעה להוסיף נקודת זיכוי נוספת לאמהות עובדות לילדים בגיל 1 עד 5. ההצעה טרם אושרה בכנסת.
נוסף לכך, רשות המסים פרסמה הקלות בהליך ההגשה הדיגיטלית של דו"ח שנתי. ניתן כיום להגיש טופס 135 דרך אזור אישי ברשות המסים, ללא צורך בהגעה פיזית לפקיד השומה. ההקלה רלוונטית במיוחד להורים טריים שזמנם מוגבל.
המסקנה הפרקטית, בדקו את הזכאות שלכם בכל שנה. שינויי חקיקה הם רק חלק מהתמונה. השינוי הגדול ביותר הוא לרוב המעבר מאי-ידיעה לידיעה. הורים שמודעים לזכויותיהם מקבלים את ההחזר, מי שאינו מודע, לא.
גילוי ואחריות
המידע במאמר הוא מידע כללי בלבד ואינו מהווה ייעוץ מס פרטני. כל מקרה דורש בדיקה אישית של גובה ההכנסה, מספר הילדים, גילם, וסטטוס משפחתי. ערכי נקודת זיכוי מבוססים על הודעות רשות המסים לשנת 2026, וכפופים לעדכון שנתי לפי המדד. דוגמאות מספריות להמחשה בלבד.
אילנית גנימה, מיסוי ופרישה, יועצת מס מוסמכת בכירה רישיון 45633
בדיקת החזר מס בגין הולדת ילדים, חינם
שם וטלפון, ואחזור אליכם תוך 24 שעות לתיאום בדיקת הזכאות.
