האם פנסיה חייבת בביטוח לאומי
תשובה ישירה: קצבת פנסיה אינה חייבת בדמי ביטוח לאומי, אך היא חייבת בדמי ביטוח בריאות בשיעור מופחת. בנוסף, פנסיונר בגיל פרישה (67+ לגבר, 65+ לאישה בהדרגה) משלם רק דמי ביטוח בריאות, ללא דמי ביטוח לאומי כלל. פנסיונר מוקדם (לפני גיל פרישה) ממשיך לשלם דמי ביטוח לאומי על הכנסות אחרות (עבודה, שכ״ד עסקי), אך לא על הקצבה עצמה.
הבסיס החוקי, פנסיה מחוץ לבסיס דמי הביטוח
חוק הביטוח הלאומי (נוסח משולב) מגדיר ״הכנסה מבוטחת״ בעיקר כשכר עבודה והכנסה מעסק/משלח יד. קצבת פנסיה אינה כלולה בהגדרה, ולכן אינה חייבת בדמי ביטוח לאומי. זאת בניגוד לחבות במס הכנסה, שם הקצבה כן חייבת. ראו חבות מס פנסיה.
אך, חוק ביטוח בריאות ממלכתי קובע שכל תושב ישראל חייב בדמי ביטוח בריאות, גם אם אין לו הכנסה. הקצבה משמשת בסיס לחישוב דמי ביטוח בריאות, וכאן יש כן חבות.
שיעורי דמי ביטוח בריאות 2026
דמי ביטוח בריאות על קצבת פנסיה מחושבים לפי שני שיעורים:
- 3.1% על חלק הקצבה עד 60% מהשכר הממוצע במשק (כ-7,522 ש״ח לחודש ב-2026).
- 5% על החלק שמעבר, עד תקרת ההכנסה (כ-50,695 ש״ח לחודש ב-2026).
לדוגמה, פנסיונר עם קצבה של 11,000 ש״ח לחודש משלם, על 7,522 ש״ח הראשונים, 233 ש״ח (3.1%). על 3,478 ש״ח הנותרים, 174 ש״ח (5%). סך הכל כ-407 ש״ח לחודש בדמי ביטוח בריאות.
דמי ביטוח לאומי מקצבה, מתי כן ומתי לא
החל מ-1.1.2017 בוטלה דרישת תשלום דמי ביטוח לאומי על קצבאות פנסיה לפנסיונרים בגיל פרישה. כיום, פנסיונר בגיל פרישה ומעלה (גבר 67, אישה לפי הגיל הרלוונטי) משלם רק דמי ביטוח בריאות מהקצבה, ולא דמי ביטוח לאומי.
פנסיונר מוקדם (לדוגמה, פורש כוחות הביטחון בגיל 47 שמקבל קצבה תקציבית) נמצא במצב מורכב יותר. הקצבה עצמה אינה חייבת בדמי ביטוח לאומי, אך אם הוא ממשיך לעבוד או לקבל הכנסה מעסק, ההכנסות הללו ממשיכות להיות חייבות בדמי ביטוח לאומי לפי שיעור עצמאי או שכיר.
טבלה השוואתית, דמי ביטוח על קצבה לפי גיל
| קבוצה | דמי ביטוח לאומי | דמי ביטוח בריאות |
|---|---|---|
| פנסיונר בגיל פרישה (67+ גבר) | פטור | 3.1% / 5% |
| פנסיונר מוקדם (לפני גיל פרישה) | פטור על הקצבה | 3.1% / 5% |
| פנסיונר עובד (גיל פרישה ומעלה) | פטור על הקצבה, חלקי על שכר | 3.1% / 5% |
| פנסיונר עם הכנסה משכ״ד עסקי | חבות על שכ״ד עסקי בלבד | 3.1% / 5% |
פנסיונר עובד, מה השינוי
פנסיונר שמגיע לגיל פרישה וממשיך לעבוד נהנה משיעור דמי ביטוח לאומי מופחת על השכר, 3.78% (במקום 7% רגיל) על החלק עד 60% מהשכר הממוצע. ועל הקצבה, כאמור, אין דמי ביטוח לאומי כלל. ראו שאלות נפוצות.
הניכוי האוטומטי
קרן הפנסיה או חברת הביטוח מנכות אוטומטית את דמי ביטוח הבריאות מהקצבה ומעבירות לביטוח הלאומי. הפנסיונר אינו נדרש לפעולה כלשהי. אם יש זכאות לפטור (למשל, מסיבות בריאות מיוחדות) נדרש להגיש בקשה למוסד לביטוח לאומי.
שאלות נפוצות בנושא
אני בן 70, הקרן מנכה לי דמי ביטוח לאומי, זה תקין
לא בהכרח. בגיל פרישה אין לנכות דמי ביטוח לאומי, רק דמי ביטוח בריאות. אם יש ניכוי, יש לבקש תיקון מהקרן. אם נוכה בעבר בטעות, ניתן לבקש החזר מהביטוח הלאומי עד 7 שנים אחורה.
פורש צה״ל בגיל 50, שיעור דמי הביטוח
על הקצבה עצמה, רק דמי ביטוח בריאות (3.1%/5%). על כל הכנסה אחרת (עבודה, עסק, שכ״ד עסקי), דמי ביטוח לאומי בשיעור הרגיל לפי גיל ומעמד.
פנסיה מחו״ל חייבת בדמי ביטוח לאומי
על תושב ישראל, פנסיה מחו״ל מוסיפה לבסיס דמי ביטוח בריאות (אך לא דמי ביטוח לאומי). יש לדווח עליה דרך טופס מתאים.
היוון קצבה, חייב בדמי ביטוח
סכום ההיוון אינו חייב בדמי ביטוח לאומי או בריאות, מכיוון שהוא נחשב הון ולא הכנסה שוטפת. ראו היוון.
קצבת אזרח ותיק חייבת בדמי ביטוח
לא. קצבאות מהביטוח הלאומי עצמו פטורות מדמי ביטוח. ראו פנסיה וקצבת אזרח ותיק.
רוצים לבדוק את הניכויים מהקצבה
השאירו פרטים, אחזור אליכם תוך 24 שעות עם בדיקת ניכויי מס וביטוח אישית.
לבדיקה אישיתבדיקת ניכויי קצבה
השאירו פרטים, אחזור אליכם תוך 24 שעות.
גילוי ואחריות
המידע במאמר זה הוא מידע כללי בלבד ואינו מהווה ייעוץ פרטני. שיעורי דמי הביטוח הלאומי ובריאות נכונים לשנת 2026.
אילנית גנימה, יועצת מס מוסמכת רישיון 45633 | עודכן: אפריל 2026
