סעיף 125ה, פטור מס על ריבית מוטבת לגמלאים
תשובה ישירה: סעיף 125ה לפקודת מס הכנסה מעניק פטור ממס על ריבית מוטבת לגמלאים שגילם 67 ומעלה (גבר) או 63 ומעלה (אישה), ושהכנסתם הכוללת אינה עוברת סף מסוים. הפטור הוא עד 10,000 ש״ח לשנה ליחיד או 12,300 ש״ח לשנה לזוג, על ריבית מפיקדונות בנקאיים, אגרות חוב צמודות וקופות גמל. ניצול הפטור נעשה דרך טופס 5329 שמוגש לבנק, או דרך הגשת דוח שנתי. ניתן לשלב פטור זה עם הפטור לפי סעיף 125ד על רווחי הון.
מי זכאי, תנאי הגיל וההכנסה
הזכאות מותנית בשני תנאים מצטברים. ראשית, גיל, גבר בן 67 ומעלה ואישה בת 63 ומעלה. הגילאים האלה מעוגנים בחוק ולא משתנים לפי גיל הפרישה החדש. שנית, הכנסה כוללת של היחיד או של בני הזוג נמוכה מסף מסוים. הסף מתעדכן מדי שנה ועומד ב-2026 על כ-118,000 ש״ח ליחיד וכ-189,000 ש״ח לזוג בהכנסה שנתית מכל המקורות (כולל קצבה, שכר, רווחי הון).
אם ההכנסה גבוהה מהסף, הפטור מצטמצם בהדרגה ועלול להישלל לחלוטין. החישוב נעשה לפי כללי הפחתה ליניאריים, כל ש״ח של הכנסה מעבר לסף מפחית את הפטור בש״ח אחד עד התאפסות.
תקרת הפטור והיקפו
תקרת הפטור לשנת 2026:
- יחיד, עד 10,000 ש״ח ריבית פטורה לשנה.
- זוג נשוי, שני בני הזוג זכאים, עד 12,300 ש״ח ריבית פטורה משותפת לשנה.
הפטור חל אך ורק על ריבית מ:
- פיקדונות שקליים וצמודי מטבע חוץ בבנקים בישראל.
- אגרות חוב צמודות מדד או צמודות מט״ח.
- תוכניות חיסכון בקופת גמל מסוג חיסכון.
- איגרות חוב מדינה עתידיות.
הפטור אינו חל על ריבית מאגרות חוב חברות לא צמודות (אג״ח קונצרני שקלי), על דיבידנד, או על רווחי הון. עבור רווחי הון יש פטור נפרד לפי 125ד למי שעומד בתנאי הגיל הנוסף. ראו סעיף 125ד, פטור רווחי הון.
טבלה, התקרה וההפחתה לפי הכנסה
| סטטוס | תקרת פטור 2026 | סף הכנסה להפחתה |
|---|---|---|
| יחיד מעל גיל 67/63 | 10,000 ש״ח | כ-118,000 ש״ח |
| זוג, שניהם בגיל | 12,300 ש״ח | כ-189,000 ש״ח |
| זוג, רק אחד בגיל | 10,000 ש״ח | לפי הכנסת הזכאי |
דוגמה, פנסיונר בן 70 רווק עם קצבה של 8,500 ש״ח לחודש (102,000 ש״ח לשנה). הוא מתחת לסף, ולכן זכאי למלוא תקרת הפטור 10,000 ש״ח. אם יש לו ריבית של 6,000 ש״ח, היא פטורה לחלוטין.
מנגנון הפטור, טופס 5329 לבנק
הדרך היעילה ביותר לנצל את הפטור היא הגשת טופס 5329 לבנק. הפנסיונר מצהיר על זכאותו, על גילו ועל הכנסתו, והבנק לא מנכה מס במקור על ריבית עד תקרת הפטור. הטופס מתחדש בדרך כלל מדי שנה. ראו טפסי פרישה.
אם לא הוגש 5329 והבנק ניכה מס, ניתן לבקש החזר על ידי הגשת דוח שנתי. בדוח מצוינת הריבית והפטור, ומתבצעת התחשבנות. שיעור המס שנוכה על ידי הבנק הוא לרוב 15%-25% תלוי בסוג הריבית.
שילוב עם פטורים אחרים, ובעיקר 125ד
פטור 125ה (ריבית) ופטור 125ד (רווחי הון) הם שני פטורים נפרדים, ניתן לקבל אותם בו זמנית בהנחה שהנישום עומד בתנאי הגיל הספציפיים לכל אחד. שימו לב, תנאי הגיל ל-125ד מחמיר יותר (יליד לפני 1.1.1948), בעוד 125ה זמין מגיל 67/63. כך, גמלאי בן 70 זכאי ל-125ה אך לא ל-125ד.
גמלאי בן 80 (יליד 1946) זכאי לשני הפטורים, ויכול לקבל פטור עד 10,000 ש״ח על ריבית פלוס פטור עד 18,360 ש״ח על רווחי הון. סך הכנסה פטורה כ-28,360 ש״ח לשנה. למידע נוסף ראו תיקון 190 ו-החזרי מס.
טעויות נפוצות וטיפים לחיסכון
הטעות הראשונה היא לא להגיש 5329 בכלל. הבנק מנכה אוטומטית מס על ריבית, גם מפנסיונרים, אם אין הצהרה הפוכה. זו טעות שעולה אלפי ש״ח לשנה. הטעות השנייה היא חישוב לא נכון של ההכנסה הכוללת, פנסיונר ששוכח להוסיף הכנסות שכר דירה או רווחי הון, עלול לחשוב שהוא זכאי בעוד הפטור הופחת בפועל. ראו שאלות נפוצות ו-מילון מונחים.
שאלות נפוצות בנושא
אני בת 64, האם אני זכאית לפטור
כן. תנאי הגיל לאישה הוא 63 ומעלה. זה גיל קבוע לעניין סעיף 125ה ואינו משתנה לפי גיל הפרישה החדש שעולה.
הכנסתי השנתית 130,000 ש״ח, האם אני בכלל זכאי
אם אתה רווק והסף הוא כ-118,000 ש״ח, מתבצעת הפחתה. כל ש״ח מעל הסף מקטין את הפטור בש״ח. במקרה שלך הפטור יורד מ-10,000 ל-0 לערך, אבל יש לבדוק חישוב מדויק לשנת המס הספציפית.
אני אלמן בן 70, האם אני זכאי לתקרת הזוג
לא. תקרת הזוג היא רק לבני זוג נשואים, אלמן זכאי לתקרת היחיד 10,000 ש״ח. ראו גם מיסוי קצבת שאירים.
הבנק ניכה מס על ריבית 3 שנים אחורה, ניתן לקבל החזר
כן. ניתן להגיש דוח שנתי לכל אחת מ-6 השנים האחרונות ולתבוע החזר על המס שנוכה במקור על ריבית פטורה.
פטור 125ה חל על ריבית מקרן השתלמות
קרן השתלמות יש לה משטר מיסוי משלה (פטור עד תקרת ההפקדה ומס על מעבר התקרה). פטור 125ה לא חל עליה ישירות, אלא על פיקדונות בנקאיים ואג״ח צמודות.
לקבל החזר על מס שנוכה על ריבית
השאירו פרטים, אחזור אליכם תוך 24 שעות עם בדיקת זכאות וחישוב החזר.
לבדיקה אישיתבדיקת זכאות לפטור 125ה
השאירו פרטים, אחזור אליכם תוך 24 שעות.
המידע כללי, אינו מחליף ייעוץ אישי.
