תקציר מהיר, מה תקבלו במאמר
- מה זה: פטור ממס על ריבית מ"ריבית מוטבת" לגמלאים שנולדו עד 1948.
- תקרה 2026, יחיד: 10,116 ש״ח ריבית פטורה לשנה.
- תקרה 2026, זוג: 12,420 ש״ח ריבית פטורה לשנה.
- איך מקבלים: טופס 5329 לבנק, או דוח שנתי לרשות המסים.
- הצעד הראשון: בדיקת זכאות אישית, חינם.
סעיף 125ה לפקודת מס הכנסה הוא הטבה משמעותית לגמלאים ותיקים. הוא מעניק פטור על ריבית מתוכניות חיסכון ופיקדונות בנקאיים. נכון ל-2026, התקרה השנתית עומדת על 10,116 ש״ח ליחיד. זוג שעומד בתנאים זכאי לתקרה משולבת של 12,420 ש״ח. אנחנו, אילנית גנימה ויועצות הצוות, מטפלות בעשרות בקשות פטור בשנה. במאמר נפרק את התנאים המדויקים, נראה איך ממלאים את טופס 5329 לבנק, ונסביר מתי כדאי לתבוע החזר רטרואקטיבי על ריבית שכבר נוכתה.
ההטבה הזו תוכננה לגמלאים ותיקים, אך הניסוח החוקי מצמצם אותה. רק מי שנולד לפני 1.1.1949 זכאי. הסיבה היא שהזכאות הוצמדה לגיל 55 בשנת מס 2003, ולא הוצמדה למדד הגיל המתעדכן. לכן בני 65 או 70 שנולדו אחרי 1948 אינם זכאים לפי 125ה הקלאסי.
חלק 1, למי מתאים, גמלאים ותיקים עם פיקדונות בנקאיים
הפטור לפי 125ה רלוונטי לקבוצה מוגדרת מאוד. גמלאים שנולדו עד 31.12.1948, ושיש להם הכנסות מריבית על פיקדונות. ב-2026 זו אוכלוסייה של פנסיונרים בני 78 ומעלה.
בפועל, מדובר במי שצברו חיסכון בנקאי משמעותי במהלך חייהם. הפטור מאפשר לקבל ריבית על החיסכון, בלי שהבנק ינכה מס במקור. בלי הפטור, הניכוי הוא 15% על ריבית שקלית ועד 25% על ריבית צמודה.
שלוש דוגמאות מהחיים
חלק 2, בסיס חוקי, סעיף 125ה לפקודת מס הכנסה
סעיף 125ה לפקודת מס הכנסה נחקק במסגרת תיקון 132 משנת 2003. הוא קובע פטור לריבית מוטבת לגמלאים. הזכאות הוצמדה לגיל 55 בשנת המס 2003, ולכן רק ילידי 1948 ומוקדם יותר זכאים. עיינו באתר רשות המסים בישראל לפרטים מלאים.
הפטור חל על ריבית מ"תוכנית חיסכון, פיקדון או קופת גמל". זהו מונח רחב, שכולל פיקדונות שקליים וצמודים, תוכניות חיסכון ייעודיות, ואיגרות חוב ממשלתיות צמודות מדד. הפטור אינו חל על דיבידנד, על רווחי הון ממניות, ולא על ריבית מאיגרות חוב חברות לא צמודות.
בנוסף ל-125ה, מערכת ההטבות לגמלאים כוללת גם את סעיף 125ד (פטור על רווחי הון לזכאים), סעיף 9א (פטור על קצבה), ותיקון 190 (קצבה מוכרת). שילוב נכון של ההטבות יכול להגיע לחיסכון של עשרות אלפי שקלים בשנה.
חלק 3, זכאות ותנאים, גיל הלידה והכנסה כוללת
הזכאות לפטור מותנית בשני תנאים מצטברים. ראשית, גיל. הנישום חייב להיות יליד 1948 או מוקדם יותר. שנית, היקף ההכנסה. רף ההכנסה אינו פוסל את הפטור באופן ישיר. עם זאת, הפטור משלים פטורים אחרים בסל הקצבה.
הקריטריונים שאנחנו בודקות לפני הגשת טופס 5329 הם:
- שנת לידה, האם נולדתם לפני 1.1.1949.
- סוג ההכנסה, ריבית מפיקדון, חיסכון, או אג״ח צמודה.
- היקף הריבית ביחס לתקרת הפטור השנתית.
- סטטוס משפחתי, יחיד או נשוי, לקביעת התקרה.
- זכאות בן הזוג, מאפשרת תקרה משולבת.
- פטורים אחרים, כדי להימנע מכפל הטבה על אותו סכום.
- חשבונות בכמה בנקים, צריך להגיש 5329 בכל בנק בנפרד.
חלק 4, טבלה השוואתית, תקרות פטור 2026 לפי מצב משפחתי
| סטטוס משפחתי | תקרת פטור שנתית 2026 | חיסכון מס מוערך, ריבית 15% | חיסכון מס מוערך, ריבית 25% |
|---|---|---|---|
| יחיד, יליד עד 1948 | 10,116 ש״ח | כ-1,517 ש״ח | כ-2,529 ש״ח |
| זוג, שניהם ילידי עד 1948 | 12,420 ש״ח | כ-1,863 ש״ח | כ-3,105 ש״ח |
| זוג, רק אחד בגיל הזכאות | 10,116 ש״ח | כ-1,517 ש״ח | כ-2,529 ש״ח |
| אלמן/ה, יליד/ת עד 1948 | 10,116 ש״ח | כ-1,517 ש״ח | כ-2,529 ש״ח |
הערה, התקרות מתעדכנות מדי שנה לפי המדד. ערכי 2026 פורסמו רשמית ברשות המסים. החיסכון בפועל תלוי בשיעור המס שהבנק היה מנכה ללא הפטור.
חלק 5, שלבים מעשיים, מטופס 5329 ועד החזר מס
תהליך הפעלת הפטור פשוט יחסית. הוא מתבצע ב-5 שלבים מסודרים. כל שלב חיוני, ולא ניתן לדלג עליו.
- בדיקת זכאות, וידוא שנת לידה (יליד עד 1948), וזיהוי כל החשבונות הבנקאיים שמניבים ריבית.
- הורדת טופס 5329, מאתר רשות המסים או באמצעות הבנק. הטופס נקרא "בקשה לפטור או הקלה ממס על ריבית".
- מילוי והגשה לבנק, פרטים אישיים, מספר חשבון, סטטוס משפחתי, חתימה. ההגשה לכל בנק בנפרד.
- אישור הבנק, הבנק מפעיל את הפטור על הריבית הצומחת בחשבון. אישור מגיע תוך 14 ימים.
- החזר רטרואקטיבי, אם הבנק ניכה מס בעבר, ניתן להגיש בקשה להחזר מס עד 6 שנים אחורה.
חלק 6, טיפים מקצועיים מהשטח
חלק 7, טעויות נפוצות שעולות אלפי שקלים
חלק 8, בדיקת זכאות אישית בלי עלות
אנחנו בודקות את זכאותכם לפטור 125ה ולהחזר רטרואקטיבי, חינם וללא התחייבות. הבדיקה כוללת זיהוי חשבונות, חישוב פוטנציאל החיסכון, והכנת טופס 5329 ממולא. לצעד הראשון:
חלק 9, שאלות נפוצות, סעיף 125ה
אני בת 65 ילידת 1960, האם אני זכאית לפטור 125ה
לא. הסעיף הוצמד לגיל 55 בשנת המס 2003, ולכן רק ילידי 1948 ומוקדם יותר זכאים. גילך הביולוגי לא משנה. במקום זה, נבדוק עבורך פתרונות חלופיים, למשל הפקדה לפי תיקון 190 ליצירת קצבה מוכרת פטורה.
איפה משיגים את טופס 5329
הטופס זמין באתר רשות המסים בישראל. אפשר גם לבקש אותו ישירות מהבנק שלכם. שם הטופס המלא הוא "בקשה לפטור או הקלה ממס על ריבית". מילוי לוקח כ-10 דקות. מומלץ להחתים יועצת מס לפני הגשה.
הבנק ניכה מס על ריבית 4 שנים, האם אקבל החזר
כן. ניתן להגיש דוח שנתי לכל אחת מ-6 השנים האחרונות ולתבוע החזר. תזדקקו לאישורי ניכוי במקור (טפסי 867) מהבנק. ההחזר מתקבל תוך 60 עד 180 יום מהגשת הדוח.
האם הפטור חל על ריבית מאיגרות חוב חברות
הפטור חל רק על איגרות חוב חברות צמודות מדד או צמודות מטבע חוץ. אג״ח קונצרני שקלי לא צמוד אינו זכאי לפטור. אג״ח ממשלתי צמוד מדד זכאי. דיבידנד ממניות אינו זכאי לפטור 125ה כלל.
אני אלמנה ילידת 1944, האם אני זכאית לתקרת הזוג
לא. תקרת הזוג של 12,420 ש״ח חלה רק על בני זוג נשואים שקיבלו פטור משותף. אלמן או אלמנה זכאים לתקרת היחיד של 10,116 ש״ח. אם בן הזוג נפטר במהלך שנת המס, יש כללים מיוחדים לחישוב יחסי באותה שנה.
האם הפטור חל על ריבית מקרן השתלמות
קרן השתלמות יש לה משטר מיסוי משלה. הפטור על קרן השתלמות נובע מסעיפים אחרים, ולא מ-125ה. בקרן השתלמות הריבית פטורה עד תקרת ההפקדה השנתית, ללא תלות בגיל. ל-125ה אין השפעה על קרן השתלמות.
איך משלבים פטור 125ה עם פטור 125ד על רווחי הון
שני הפטורים עצמאיים וניתן לקבל אותם בו זמנית. ילידי 1948 זכאים לשניהם. 125ה מכסה ריבית עד 10,116 ש״ח, ו-125ד מכסה רווחי הון עד תקרה דומה. השילוב מאפשר חיסכון מס מצטבר משמעותי.
חלק 10, שינויי חקיקה ותקרות 2026
תקרות הפטור לפי סעיף 125ה מתעדכנות מדי שנה. העדכון נעשה לפי שינוי המדד הממוצע. ב-2026 התקרה ליחיד היא 10,116 ש״ח ולזוג 12,420 ש״ח. הסכומים פורסמו רשמית בהודעת רשות המסים.
השינוי המהותי האחרון בסעיף היה בתיקון 132 משנת 2003, שהקים את הסעיף. מאז לא הייתה רפורמה משמעותית. נדונים מעת לעת מתווים שונים, כולל הצמדת הזכאות לגיל הפרישה המתעדכן. נכון למאי 2026, אין הצעת חוק פעילה בכיוון זה.
המסקנה הפרקטית, סעיף 125ה ימשיך להיות זמין רק לאוכלוסייה הולכת ומצטמצמת של ילידי 1948 ומוקדם יותר. הקבוצה הזו צריכה למצות את ההטבה במלואה. תכנון פיננסי לפנסיונרים צעירים יותר חייב להישען על הטבות אחרות, בעיקר תיקון 190.
גילוי ואחריות
המידע במאמר הוא מידע כללי בלבד ואינו מהווה ייעוץ מס פרטני. כל מקרה דורש בדיקה אישית של הנסיבות, שנת לידה, סטטוס משפחתי, וצירוף הכנסות אחרות. תקרות הפטור (10,116 ש״ח ליחיד, 12,420 ש״ח לזוג) נכונות לשנת 2026 לפי הודעת רשות המסים, וכפופות לעדכון מדי שנה. דוגמאות מספריות להמחשה בלבד.
אילנית גנימה, מיסוי ופרישה, יועצת מס מוסמכת בכירה רישיון 45633
בדיקת זכאות לפטור 125ה, חינם
שם וטלפון, ואחזור אליכם תוך 24 שעות לבדיקת הזכאות.
