תקציר מהיר, מה תקבלו במאמר
- מה זה: נקודות זיכוי נוספות להורים לפי סעיף 40 לפקודה. שווי נקודה ב-2026 כ-242 ש״ח לחודש.
- למי מגיע: כל אם עובדת לילד עד גיל 18. אבא במקרים מוגדרים. הורה חד-הורי מקבל תוספת מהותית.
- טווח החיסכון השנתי: בין 2,904 ש״ח לילד אחד ועד מעל 20,000 ש״ח במשפחה גדולה.
- איך מממשים: דיווח נכון בטופס 101 השנתי אצל המעסיק, או דוח שנתי לפקיד השומה.
- הצעד הראשון: בדיקת זכאות אישית, חינם וללא התחייבות.
סעיף 40 לפקודת מס הכנסה מעניק נקודות זיכוי נוספות להורים לילדים. שווי נקודת זיכוי ב-2026 הוא 242 ש״ח לחודש, כלומר 2,904 ש״ח לשנה. הזכאות מתחלקת לפי גיל הילד, מצב משפחתי, ונסיבות נוספות. אני אילנית גנימה, יועצת מס מוסמכת בכירה רישיון 45633. במאמר נסביר את כל הזכאויות, נציג טבלה השוואתית, ונראה איך לממש את ההטבה. נכסה גם זיכויים נוספים לפי סעיף 45, וחלוקת נטל לפי סעיף 66.
אצל הורים רבים נקודות הזיכוי לא מנוצלות במלואן. הסיבה השכיחה היא טופס 101 חלקי או שגוי אצל המעסיק. החדשות הטובות, ניתן לתבוע את ההפרש רטרואקטיבית עד 6 שנים אחורה. כל מה שצריך הוא דוח שנתי מסודר.
חלק 1, למי מתאים, הורים עובדים לילדים
נקודות זיכוי להורים רלוונטיות לכל הורה עובד לילד עד גיל 18. הזכאות הבסיסית שייכת לאם, בהתאם לסעיף 40 לפקודה. אבא נשוי מקבל בתנאים מוגדרים, או בהסכמה הדדית. אבא חד-הורי מקבל בהיקף דומה לאם.
הזכאות לא מותנית בגובה ההכנסה. גם הורה בעל שכר נמוך מקבל את הנקודות, אך לא יכול לנצל אותן מעבר לחבות המס שלו. הורה ללא חבות מס לא מקבל החזר במזומן, רק קיזוז של חבות עתידית.
שלוש דוגמאות מהחיים
חלק 2, בסיס חוקי, סעיף 40 וסעיפים 45 ו-66 לפקודה
הבסיס החוקי לנקודות זיכוי להורים מעוגן בסעיף 40 לפקודת מס הכנסה. סעיף 40א מעניק נקודה אחת לכל ילד עד גיל 18. סעיף 40ב מוסיף תוספות לפי גיל. עיינו באתר רשות המסים בישראל לפרטים מלאים.
סעיף 45 לפקודה מטפל בזיכוי על הוצאות לילד עם נכות. הזיכוי הוא בשיעור 35% מהוצאות מוכרות. סעיף 66 לפקודה מסדיר חלוקת נטל בין בני זוג נשואים. הוא מאפשר לאם להעביר נקודות לאב בתנאים מוגדרים, על פי הסכמה הדדית.
בנוסף לסעיפים אלו, רלוונטיים גם סעיף 38 (הגדרת תושב), סעיף 64ב (הורה במשמורת), ותקנות מס הכנסה משנת 1976 (זיכויים בגין ילדים). הקריאה המשולבת חיונית לחישוב נכון.
חלק 3, זכאות ותנאים, נקודות לפי גיל ומצב משפחתי
הזכאות הסטנדרטית לאם היא נקודה אחת לכל ילד עד גיל 18. בנוסף, יש תוספות לפי גיל הילד. תוספת חד-הורית של 2 נקודות מגיעה לאם יחידנית, ונקודה אחת לאב יחידני במשמורת מלאה או משותפת.
תנאי הזכאות לתוספות הם:
- תינוק עד גיל שנה, חצי נקודה נוספת לאם.
- פעוט בגיל 1 עד 5, נקודה נוספת אחת לאם.
- ילד בגיל 6 עד 17, חצי נקודה נוספת לאם.
- ילד בגיל 18 (שנת בגרות), חצי נקודה נוספת.
- הורה חד-הורי, 2 נקודות נוספות לאם, נקודה אחת לאב במשמורת.
- ילד עם נכות 50% ומעלה, זיכוי 35% הוצאות לפי סעיף 45.
- ילד מאומץ, זכאות מלאה כמו ילד ביולוגי על פי תעודת אימוץ.
חלק 4, טבלה השוואתית, נקודות זיכוי לפי תרחישים
| תרחיש משפחתי | נקודות נוספות | שווי שנתי בש״ח | שווי חודשי בש״ח |
|---|---|---|---|
| אם נשואה לתינוק עד שנה | 1.5 | כ-4,356 ש״ח | כ-363 ש״ח |
| אם נשואה לפעוט (1 עד 5) | 2 | כ-5,808 ש״ח | כ-484 ש״ח |
| אם נשואה לילד (6 עד 17) | 1.5 | כ-4,356 ש״ח | כ-363 ש״ח |
| אם חד-הורית לפעוט | 4 (2+2) | כ-11,616 ש״ח | כ-968 ש״ח |
| אם חד-הורית לשני ילדים (4, 9) | 5.5 | כ-15,972 ש״ח | כ-1,331 ש״ח |
| אב גרוש במשמורת משותפת לילד | 2 (1+1) | כ-5,808 ש״ח | כ-484 ש״ח |
| הורה לילד עם נכות | נקודות + 35% הוצאות | משתנה לפי הוצאות | משתנה |
הערה, החישוב מבוסס על שווי נקודה של 242 ש״ח לחודש בשנת 2026. שווי הנקודה מתעדכן מדי שנה לפי המדד.
חלק 5, שלבים מעשיים, מילוי טופס 101 והגשת בקשה
מימוש נקודות זיכוי מתבצע ב-5 שלבים מסודרים. כל שלב חשוב, ודילוג עליו עלול לגרום לאובדן הטבה.
- איסוף מסמכים, תעודות זהות של ההורים והילדים, אישור משמורת אם רלוונטי, אישור רפואי לילד עם נכות.
- מילוי טופס 101, אצל המעסיק, מילוי כל פרטי הילדים בסעיפי הזיכויים. הטופס מחייב חתימה והגשה מחדש מדי שנה.
- בדיקת תלוש שכר, וידוא שנקודות הזיכוי משתקפות בתלוש מהחודש העוקב למילוי הטופס.
- דוח שנתי לרטרואקטיבי, אם נקודות לא נוצלו בעבר, הגשת דוח שנתי לפקיד השומה עד 6 שנים אחורה.
- מעקב והתאמה, עדכון טופס 101 בכל שינוי, לידה חדשה, גיל בגרות, גירושין או שינוי משמורת.
חלק 6, טיפים מקצועיים מהשטח
חלק 7, טעויות נפוצות שעולות אלפי שקלים
חלק 8, בדיקה אישית בלי עלות
אנחנו מכינות לכם בדיקת זכאות אישית לכל נקודות הזיכוי, חינם וללא התחייבות. הבדיקה כוללת חישוב שנתי וגם בדיקת רטרואקטיבי עד 6 שנים אחורה. לצעד הראשון:
בדיקת זכאות חינם ← החזר מס בלידת ילדים ← ילד עם צרכים מיוחדים ←
חלק 9, שאלות נפוצות, נקודות זיכוי להורים
אבא נשוי מקבל נקודות זיכוי לילדים
בדרך כלל לא. נקודות הזיכוי לפי סעיפים 40א-ב מוקצות לאם. ניתן להעביר לאב בהסכמה הדדית של בני הזוג, בכפוף לאישור פקיד השומה. ההעברה רלוונטית כשלאם אין הכנסה חייבת מספקת לניצול הנקודות.
אם הילד גר אצל אבא במשמורת מלאה, מי מקבל את הזיכוי
במשמורת מלאה אצל האב, האב הוא ההורה היחידני לעניין הזיכוי. הוא מקבל את הנקודות לפי סעיפים 40א-ב, כולל תוספת חד-הורית של נקודה אחת. ההכרה דורשת אישור משמורת מבית משפט או הסכם גירושין מאושר.
איך מבקשים נקודות זיכוי שלא נוצלו בשנים קודמות
על ידי הגשת דוח שנתי רטרואקטיבי, עד 6 שנים אחורה לפי סעיף 160 לפקודה. הדוח מוגש לפקיד השומה הקרוב, וכולל את כל ההכנסות וההוצאות של אותה שנה. ההחזר ניתן בתוך 60 עד 180 יום.
הורה לילד מאומץ מקבל את אותן נקודות
כן. ילד מאומץ זכאי לאותן נקודות זיכוי כמו ילד ביולוגי. הזכאות מבוססת על תעודת אימוץ רשמית מבית משפט. גם משפחות אומנה מוכרות נכנסות להגדרה, בכפוף לאישור משרד הרווחה.
כמה נקודות מקבלת אם לארבעה ילדים בגילאי 2, 5, 9, 13
חישוב מצטבר. ילד בן 2 (2 נקודות), ילד בן 5 (2 נקודות), ילד בן 9 (1.5 נקודות), ילד בן 13 (1.5 נקודות). סך הכל 7 נקודות זיכוי, שווי כ-20,328 ש״ח לשנה (242 ש״ח לחודש כפול 12 כפול 7).
האם דמי לידה משפיעים על הזכאות
דמי לידה הם הכנסה חייבת ונכנסים לבסיס המס השנתי. הם אינם פוגעים בזכאות לנקודות זיכוי, אך עלולים ליצור פערי חישוב מול המעסיק. מומלץ להגיש דוח שנתי בשנת לידה, כדי לוודא חישוב נכון וקבלת החזר אם מגיע.
האם תושב חוזר מקבל נקודות זיכוי להורות
כן, מהיום הראשון שהוא תושב ישראל לעניין מס. הזכאות אינה מותנית בותק תושבות. ילדים שעלו עם ההורים נחשבים תושבים מיידיים. ראו החזרי מס לפרטים על תכנון מס לעולים חדשים ותושבים חוזרים.
חלק 10, שינויי חקיקה צפויים בנקודות זיכוי 2026
ב-2026 שווי נקודת זיכוי עומד על 242 ש״ח לחודש, עלייה מ-235 ש״ח ב-2025. העדכון נקבע מדי שנה לפי שינויי המדד, בהתאם לסעיף 120ב לפקודה. הנקודות עצמן (כמות) לא שונו בשנים האחרונות בחקיקה הראשית.
בכנסת מתקיים דיון על הצעות להרחבת זיכויים להורים. ההצעות כוללות הגדלת תוספת לתינוק עד שנה ל-2 נקודות, והרחבת זיכוי חד-הורי גם לאבות במשמורת חלקית. אף אחת מההצעות לא הבשילה לחקיקה ב-2026.
המסקנה הפרקטית, תכנון מס מבוסס על החוק הקיים. נצלו את הזכאויות שלכם היום, ואל תמתינו לרפורמות עתידיות. החזר רטרואקטיבי על שנים קודמות הוא הזדמנות שקיימת רק עד 6 שנים אחורה.
גילוי ואחריות
המידע במאמר הוא מידע כללי בלבד ואינו מהווה ייעוץ מס פרטני. כל מקרה דורש בדיקה אישית של הנסיבות, מספר הילדים, גיליהם, ומצב משפחתי. שווי נקודת זיכוי (242 ש״ח לחודש) מבוסס על נתוני 2026, וכפוף לעדכון שנתי לפי המדד. דוגמאות מספריות להמחשה בלבד.
אילנית גנימה, מיסוי ופרישה, יועצת מס מוסמכת בכירה רישיון 45633
בדיקת זכאות מלאה לנקודות זיכוי, חינם
שם וטלפון, ואחזור אליכם תוך 24 שעות לתיאום הבדיקה.
